房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策探討

趙麗

摘要：隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高，人民的生活水平的提高。房地產(chǎn)作為我國的新型產(chǎn)業(yè)，在經(jīng)濟水平的影響下短時間的快速發(fā)展，成為了我國國民經(jīng)濟發(fā)展的主流砥柱，推動了我國社會經(jīng)濟水平總體的進步和促進了我國國民經(jīng)濟的增長。就現(xiàn)階段來看，我國的房地產(chǎn)處在發(fā)展良好的階段，但為了適應(yīng)激烈的市場競爭，企業(yè)需要做出在內(nèi)部上的加強管理，降低成本等來提高房地產(chǎn)業(yè)的市場競爭力，這樣才能使房地產(chǎn)企業(yè)更好的發(fā)展適應(yīng)市場的需求。內(nèi)部控制作為房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成，在經(jīng)營中還存在著許多問題，在一定程度上阻礙著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，因此解決房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題具有非常重要的現(xiàn)實意義。本文將針對目前我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行可行性的分析和探討，并提出解決措施，實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制目標和持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 內(nèi)部控制 問題與對策

一、前言

自改革開放以來，我國的房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)歷了從無到有，并且快速發(fā)展，在我國的經(jīng)濟快速發(fā)展中起到了非常重要的作用，但受到國際形勢和我國的經(jīng)濟及市場等條件影響，我國房地產(chǎn)企業(yè)正在面臨著越來越大的考驗，需要房地產(chǎn)企業(yè)不斷的加強自身的內(nèi)部管理水平和控制能力，這對于企業(yè)市場力競爭力的提高和抗險能力具有至關(guān)重要的作用。

二、房地產(chǎn)內(nèi)部控制概述

隨著房地產(chǎn)企業(yè)的不斷壯大和發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理控制越來越重要，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著重要作用。房地產(chǎn)是一個特殊的經(jīng)營活動，不僅受到國家的經(jīng)濟影響，同時還受到經(jīng)濟結(jié)構(gòu)自身變化的制約，在企業(yè)的內(nèi)部還受到管理、控制等多方面的影響。為了使企業(yè)適應(yīng)嚴峻的挑戰(zhàn)，不斷的提高自身的經(jīng)營管理水平和防險能力，對現(xiàn)代房地產(chǎn)企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高其經(jīng)濟效益。而內(nèi)部控制應(yīng)與管理相結(jié)合的經(jīng)營企業(yè)的階層管理方式。內(nèi)部控制應(yīng)由企業(yè)的董事會遵循經(jīng)營的效率，結(jié)合經(jīng)理階層及全體員工實施和提供可靠性保證的過程。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）企業(yè)對內(nèi)部控制認識不足

首先，內(nèi)部控制作為企業(yè)的內(nèi)部管理制度，通過具體工作中企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)合作，給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。但許多房地產(chǎn)企業(yè)忽略了內(nèi)部控制的重要性，而是把主要的工作重心放在了規(guī)章制度的制定和工作崗位的設(shè)置上，耗費了大量的人力物力。沒有正確理解內(nèi)部控制可以在保證工作正常進行的前提下，對資產(chǎn)的流通起到了順暢的作用，還可以對企業(yè)內(nèi)部的各項資料確保其真實性和完整性。其次，企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠，在實際工作中對相關(guān)部門應(yīng)付了事，沒有很好的靈活運用，負責人并沒有進行專門的監(jiān)督管理，使得內(nèi)部控制沒有很好的發(fā)揮作用。

（二）風險意識缺乏

首先，一些房地產(chǎn)企業(yè)由于沒有很好的機構(gòu)設(shè)置，在風險方面缺乏專業(yè)的工作人員進行管理，使得企業(yè)上的風險預(yù)警和處理能力大大減弱，并且沒有能及時的發(fā)現(xiàn)潛在的危機。同時還缺乏應(yīng)付風險的應(yīng)對措施，阻礙了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展。使企業(yè)有能力承擔存在的風險并將危險最小化，使企業(yè)的經(jīng)濟效益和持續(xù)發(fā)展是風險控制的主要目的。其次，對于企業(yè)在多變的經(jīng)濟格局中要做到穩(wěn)定發(fā)展就必須提高企業(yè)的外部適應(yīng)能力，這也需要風險控制發(fā)揮重要作用。

四、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及分析

（一）企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的控制制度

針對目前我國房地產(chǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀，大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部的控制制度存在著漏洞及欠缺，并且在內(nèi)部控制的程序、環(huán)境等多方面存在著不足，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部缺陷的控制體系將對企業(yè)信息的保存、完整、準確有很大的影響。所以建立和完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系不僅為企業(yè)提供了理論的依據(jù)和指導(dǎo)，并對我國房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展指明前進的方向。

（二）內(nèi)部控制監(jiān)督乏力

在我國房地產(chǎn)經(jīng)營活動的基本保障中內(nèi)部監(jiān)督管理非常重要。但由于內(nèi)部管理的不完善，對于問題并不能及時的發(fā)現(xiàn)并進行處理，對內(nèi)部審計結(jié)果造成影響，結(jié)合內(nèi)部審計部門缺乏獨立性的原因，使內(nèi)部審計機構(gòu)沒能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在外部監(jiān)督方面，因企業(yè)的信息缺乏透明，使得政府部門及社會對企業(yè)的內(nèi)部控制難以實現(xiàn)有效的監(jiān)督控制。

（三）企業(yè)高層管理者缺乏內(nèi)部控制概念

由于管理層把精力放在了房地產(chǎn)商品的開發(fā)和銷售上，并沒有理解內(nèi)部控制系統(tǒng)的真正含義，甚至還認為內(nèi)部的控制影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，是對企業(yè)內(nèi)部員工的不信任等的觀念，會對企業(yè)內(nèi)部造成矛盾的錯誤理解。

（四）缺乏可操作性的道德規(guī)范與行為準則

房地產(chǎn)企業(yè)沒有根據(jù)內(nèi)部控制的要求，建立起對崗位職責明確規(guī)范的可行性行為規(guī)范和準則體系，企業(yè)道德規(guī)范與行為準則的建設(shè)欠缺。

（五）風險評估執(zhí)行力薄弱

房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展和壯大，企業(yè)存在的風險問題也會越來越突出，由于內(nèi)部控制制度的不健全，內(nèi)部控制意識弱影響了風險評估體系發(fā)展和執(zhí)行力度，對風險沒能及時進行預(yù)警措施，導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的風險擴大的嚴重后果。

（六）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部人員綜合素質(zhì)參差不齊

由于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的人員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致了在對內(nèi)部控制的執(zhí)行上存在了很大的水平差距，企業(yè)內(nèi)部控制人員的專業(yè)知識水平素質(zhì)不完整，未能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，同時對房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境觀察不敏感，在思想覺悟上沒有充分認識企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立對企業(yè)的重要性和必要性。所以房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部人員的知識水平和思想覺悟都要加強。

（七）項目建設(shè)、營銷策劃、客戶服務(wù)等流程分散

房地產(chǎn)是一個擁有巨大利潤空間及市場需求的，同時還伴隨著高風險的產(chǎn)業(yè)。許多企業(yè)在項目建設(shè)、營銷策劃、成本控制等流程上沒有很好的認識，在利益的誘導(dǎo)下，盲目的對市場行情和政策向?qū)В髽I(yè)還在業(yè)務(wù)方面產(chǎn)生了不重視的現(xiàn)象缺乏對客戶需求的必要流程和有效策略、客戶忠誠度和客戶價值的研究。項目運作單靠某些高層領(lǐng)導(dǎo)的商業(yè)嗅覺決定，缺乏科學(xué)嚴謹?shù)臄?shù)據(jù)支持。

五、問題的解決措施及對策

一是建立完善健全的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善房地產(chǎn)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。二是加強內(nèi)部控制的基本方式及內(nèi)部控制有效性監(jiān)督、考核和激勵。三是完善內(nèi)部監(jiān)督機制，強化執(zhí)行能力。加強對企業(yè)員工的素質(zhì)進行內(nèi)部控制體系的培訓(xùn)，提高素質(zhì)，增強企業(yè)內(nèi)部控制的責任感和意識，合理配置內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員，保證工作的獨立性。四是提高企業(yè)管理者的思想觀念和認識，更新思想，認清國家政策宏觀調(diào)控的作用，掌握企業(yè)內(nèi)控的基本方法，避免員工弄虛作假的行為發(fā)生。五是完善風險預(yù)警機制及突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力。六是建立和構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部順暢的信息溝通渠道。七是重視和加強房地產(chǎn)企業(yè)的文化建設(shè)。八是在企業(yè)的內(nèi)部必須要做到分工明確，責任具體化，同時企業(yè)的各個內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，管理機構(gòu)及工作人員的積極配合協(xié)調(diào)，監(jiān)督協(xié)作。

六、結(jié)術(shù)語

所以目前我國房地產(chǎn)企業(yè)起步晚，在我國社會經(jīng)濟發(fā)展和全球金融多變發(fā)展的大環(huán)境下，加強企業(yè)內(nèi)部控制能力的執(zhí)行力對我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。但企業(yè)內(nèi)部控制中存在著諸多缺陷，針對房地產(chǎn)企業(yè)存在的缺陷，加大力度探究其解決對策，并在原有的基礎(chǔ)上不斷改革創(chuàng)新，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高房地產(chǎn)企業(yè)自身的抗風險能力及管理能力，并對我國房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展指明前進的方向，為我國房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供保障。使我國房地產(chǎn)企業(yè)在國際形勢和我國的經(jīng)濟及市場等條件下實現(xiàn)又好又快發(fā)展，推動了我國社會經(jīng)濟水平總體的進步和促進了我國國民經(jīng)濟的增長，為我國經(jīng)濟和人民生活水平的提高發(fā)揮重要作用。

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