國際貿(mào)易中信用證結算風險及防范措施

張錦

摘要：信用證為獨立自主的契約，在國際貿(mào)易中給交易雙方及銀行提供巨大的便宜和安全感。但同時由于信用證獨立自主的特點，加之自身業(yè)務的復雜性，信用證在使用中也為貿(mào)易雙方帶來一定的技術風險，加大了信用證的風險防范以及管理難度，一旦操作不當，會造成大量的貿(mào)易糾紛。為規(guī)避此類風險，出口商可采取認真簽訂出口貿(mào)易合同，謹慎選擇貿(mào)易伙伴等方式；對于進口商，可采取加強單據(jù)審核工作和選擇信用良好的承運人等方式來降低信用證使用風險。

關鍵詞：信用證；作用；風險；防范措施

中圖分類號：F74 文獻標識碼：A

文章編號：1672—3198（2014）16—0052—03

1引言

隨著國際貿(mào)易的不斷擴大，信用證結算作為國際結算的主要方式之一，已經(jīng)越來越得到廣泛的應用。信用證是在銀行信用和商業(yè)信用雙重信用模式下進行結算的方式。信用證不僅賦予了買賣雙方更大的安全感，也更大地解決了進出口雙方不信任的問題，推動了國際貿(mào)易的快速發(fā)展。但是，信用證自身具有獨立性，信用證的獨立性原則規(guī)定了信用證與合同本身沒有關系，這也就造成了信用證結算中有可能出現(xiàn)貿(mào)易與結算相脫節(jié)的情況。信用證的這種獨立交易規(guī)則與程序給不法分子進行信用證的詐騙以及各方當事人為了謀取最大自身利益提供了不法的空間，也就造成了大量的糾紛，使得各方當事人在信用證結算過程中會遇到各種風險。因此，研究信用證在結算過程中可能遇見的風險，提出在信用證結算中應采取的風險防范措施，具有重要的現(xiàn)實意義。

2信用證結算的概述

2.1信用證的涵義

根據(jù)《UCP600》的解釋，信用證（Letter of credit， L/C）是指在符合信用證條款的條件下，開證銀行根據(jù)開證申請人的請求，并且以自身的名義向受益人開立的具有一定金額及在一定期限內(nèi)能夠憑規(guī)定的相關單據(jù)承諾付款的書面文件。

2.2信用證的特點

（1）信用證是一種銀行信用，開證行承擔首要付款責任。

信用證是由開證銀行以自身的信用提供付款保證的結算方式。其具有在符合信用證規(guī)定的付款原則下，由開證銀行承擔首要付款責任的特點。

（2）信用證是一種單據(jù)的交易，它處理的對象是單據(jù)。

《UCP600》明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務中，有關各方所處理的是單據(jù)而不是與單據(jù)有關的貨物、服務及/或其他履約行為。”根據(jù)規(guī)定可知，信用證結算業(yè)務是一種純粹的憑單據(jù)付款的業(yè)務。在信用證業(yè)務中，銀行按照“單單相符、單證相符”原則進行審單，單據(jù)是銀行付款的唯一依據(jù)，銀行通常只認單據(jù)與信用證相關條款是否相符。

（3）信用證是一種獨立自主的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。

雖然信用證是在貿(mào)易合同的基礎進行的一種結算方式，但是，只要信用證一旦開立，就變成了獨立于貿(mào)易合同之外的另一合同。根據(jù)《UCP600》，貿(mào)易合同作為買賣雙方簽訂的契約，合同只對買賣雙方具有約束力。在信用證業(yè)務中，信用證是受益人與開證銀行之間的契約，受益人、開證銀行以及其他參與信用證業(yè)務的相關銀行都會受到信用證的約束。但是，這些相關的參與銀行當事人與買賣合同是無關的，也不受此合同的約束。

2.3信用證結算的作用

信用證作為國際結算的重要組成部分，是集結算和融資為一體的業(yè)務，在國際貿(mào)易中提供綜合服務，對進出口雙方及銀行都有積極作用。

2.3.1信用證結算對出口商的作用

（1）保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。

信用證結算業(yè)務中，在開證銀行的付款保證之下，只要出口商嚴格按照信用證條款出運貨物，并且提交的單據(jù)符合“單證一致”、“單單一致”原則，肯定能夠取得貨款，而且收匯安全具有保障。

（2）出口商可以按時收匯。

在實施貿(mào)易和外匯管制的國家，開證銀行開出的信用證都必須經(jīng)過當?shù)赝鈪R管理局的批準。所以，一般情況下，出口商只要收到有效的信用證，就可以安心發(fā)貨，并且能夠取得全額貨款，避免因為進口國家禁止進口或者是限制外匯轉移而產(chǎn)生的一系列風險。

（3）出口商可憑信用證通過打包貸款或押匯取得資金融通。

在信用證結算中，由于有開證銀行付首要付款責任，收款具有保證，出口商很容易憑借信用證取得銀行的貸款。出口商可利用進口商開立的信用證作為抵押，例如：裝船后憑單據(jù)做出口押匯，裝運前打包放款等，有利于出口商資金周轉。

2.3.2信用證結算對進口商的作用

（1）可保證進口商取得代表貨物的單據(jù)。

在信用證結算方式下，參與銀行都要對單據(jù)表面的真?zhèn)芜M行審核，要求單證相符。進口商在支付貨款以后，能夠取得代表貨物所有權的單據(jù)，進口商憑這些單據(jù)提取貨物，從而保證資金的安全。

（2）保證進口商可按時、按質、按量收到貨物。

在信用證結算中，進口商可以要求出口商提供有關貨物質量、數(shù)量以及安全等方面保證的單據(jù)種類及份數(shù)，以此減少貿(mào)易風險，保證進口商能夠按時、按質、按量的收到貨物。進口商業(yè)可以利用信用證相關條款，規(guī)定交貨期限，督促出口商按時交貨，既能夠減少因出口商延遲交貨而擔負的價格波動風險，也能夠保證資金的運轉通暢。

（3）進口商能夠取得資金融通。

在申請開立信用證的時候，進口商可以憑借自身的資信以及利用開證銀行對自己的信任，少交或是免交部分押金或者是提供保證人做擔保，而不必交付全部貨款，以此能夠取得資金的融通，減少資金的占用情況。在收到出口商寄來的單據(jù)以后，進口商還可以向開證行申請做進口押回，進行分期付款，進口商可以憑借少量資金做更多的生意，賺錢更多利潤。

2.3.3信用證結算對銀行的作用

在提出信用證開證申請時，進口商向銀行繳納押金或擔保品。隨后，銀行以自己的信用做出保證，接受進口商開證申請，承擔開立信用證和付款的責任。同時，可利用進口商資金為本行資金運作提供便利。在信用證結算時，銀行也可依法按照信用證條款對出口商做出口押匯、打包放款等，以獲得利息、手續(xù)費等收益，同時擴大銀行業(yè)務。此外，在整個信用證業(yè)務流程中，銀行可根據(jù)每一項服務，如開證費、通知費、保兌費等，獲得各種利益。

3信用證結算面臨的主要風險

信用證在國際結算中占有重要地位，對進出口雙方以及銀行都有著積極的作用。但是，信用證也由于自身業(yè)務的復雜性以及自身獨立性的特點，加大了信用證的風險防范以及管理。同時，信用證結算過程，對單據(jù)提出了更高的要求，這也就要求了在信用證結算的操作中必須滿足相關的規(guī)定，任何一個單據(jù)的操作失誤，都會導致信用證遭受拒絕支付的風險，因此也存在較多的技術風險。

3.1出口商信用證結算面臨的風險

（1）進口商不依據(jù)合同開立信用證。

在信用證結算方式下，信用證條款應當與買賣合同保持嚴格一致。但是，在實際業(yè)務操作中，由于諸多原因，進口商可能會比依據(jù)合同進行開立信用證，以此導致合同執(zhí)行困難，或者導致出口商遭受額外損失。

（2）進口商偽造信用證進行欺詐。

進口商進行欺詐的方式主要包括：偽造信用證，使用不法手段獲得銀行的現(xiàn)有信用證，與某些銀行職員合謀開具信用證，惡意涂改過期信用證，誘使出口商發(fā)貨，從而獲取出口商貨款及貨物。

（3）軟條款信用證。

所謂軟條款信用證，是指開證行可隨時單方面解除其保證付款責任的信用證，其根本特征在于它賦予了開證申請人或開證銀行單方面撤銷付款責任的主動權，其實質就是變相的可撤銷信用證，對受益人極為不利。信用證的“軟條款”，延長了收匯的時間，影響企業(yè)的資金周轉，利息收入，變相的增加了出口成本。如果進口商不接受單據(jù)，就會給出口商帶來更多的麻煩和造成更大的經(jīng)濟損失?？梢?，信用證“軟條款”對出口商的貿(mào)易活動會帶來一定的風險漏洞。

（4）單證不符、單單不符導致銀行拒絕付款。

信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務，出口商想要成功的獲取相關貨款，必須要確?！皢巫C相符。單單相符”這一原則。單證在某些細節(jié)方面與信用證的相關規(guī)定有出入，或者是不按照規(guī)范書寫等，這些不符點都會導致出口商在向開證行交單要求付款的時候遭受到開證行的拒絕付款。對于出口商來說，此時輕則延遲收款損失利息，重則損失部分或者全部貨款。

3.2進口商信用證結算面臨的風險

（1）出口商提供的貨物與單據(jù)不符。

在信用證結算中，可能會出現(xiàn)賣方提供的單據(jù)雖然表面符合信用證要求，但貨物在數(shù)量或質量上與實質不符的情況。如有的商人以不值分文的廢舊物品冒充有價值的貨物等達到以假貨冒充真貨，以此達到騙取貨款的目的。

（2）出口商偽造單據(jù)，騙取貨款。

根據(jù)《UCP600》的相關規(guī)定，即使出口商沒有履行合同，但只要提交了與信用證條款完全一致的單據(jù)，就能保證安全收到貨款。在國際貿(mào)易中，出口商通常會偽造單據(jù)，使得單據(jù)在表面上與信用證的規(guī)定相符，但是，在實際的貿(mào)易業(yè)務中，這些單據(jù)并不能代表真實的貨物。出口商通常在銀行支付以后便消失的無影無蹤，進口商則會面臨得不到貨物或者是得不到與買賣合同約定相符貨物的風險。

（3）出口商伙同承運人出具虛假提貨清單進行欺詐。

提單具有物權憑證的性質，出口商有時會勾結承運人聯(lián)手進行欺詐。在信用證結算過程中，銀行要求出口商提供貨物完好以及發(fā)運的單據(jù)，若出口商無法滿足銀行的要求，有可能會出現(xiàn)和承運人串通出具不真實的清潔提單和倒簽提單，以滿足信用證的要求，以便能夠順利取得貨款。因此，進口商容易承擔著錯過較好的貨物銷售時機和得到無法出手的產(chǎn)品的風險。

4信用證結算的防范措施

從上述分析可以得知，信用證是存在一定的風險的。因此，在信用證結算方式下，對信用證建立防范措施是必要的。

4.1出口商信用證結算的防范措施

（1）注重對方資信調查，謹慎選擇貿(mào)易伙伴。

客戶資信調查是保障交易順利、安全進行的前提。在進行交易之前，出口商應該對進口商的資信以及信用進行充分的了解，通過國際信息機構、本國駐外機構或有往來關系的代理機構及銀行等渠道進行資信調查，詳細審查進口商的基本資料，了解相關的背景、經(jīng)濟實力和履約情況等，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易合作伙伴。

（2）認真簽訂出口貿(mào)易合同，謹慎約定合同條款。

信用證是依據(jù)進出口貨物買賣合同開立的，一份正式規(guī)范、沒有瑕疵的合同會降低信用證的風險。因此，在簽訂出口貿(mào)易合同的時候，一定要規(guī)范和明確相關的條款，尤其是在開證時間以及貿(mào)易術語的使用上一定要加以規(guī)范。對關鍵性的條款一定要制定的詳細明確，并且言簡意賅，避免信用證條款過于繁瑣，給對方乘虛而入的機會。

（3）出口商嚴格審核單證。

作為出口商，應該以合同為依據(jù)，嚴格按照信用證“單證一致、單單一致”的原則對相關單證進行審核。審核信用證中的內(nèi)容是否與買賣合同相符，審核信用證的種類以及信用證的真?zhèn)?，審核是否存在信用證“軟條款”。一旦遇到不符條款時，盡快與進口商溝通，督促開證行進行修改，避免給自身造成不必要的損失。

（4）加強對出口業(yè)務工作人員信用證相關知識的培訓。

實踐經(jīng)驗告訴我們，業(yè)務人員對信用證知識不熟悉，是造成出口企業(yè)不能順利取得貨款的原因之一。因此，加強業(yè)務人員對信用證知識的培訓是非常有必要的。可以對業(yè)務人員進行結算知識的專業(yè)培訓，不斷提高業(yè)務水平，努力熟悉信用證的各項相關規(guī)則，注意積累經(jīng)驗，通過學習其他人的案例，不斷提高業(yè)務水平。

4.2進口商信用證結算的防范措施

（1）在信用證中加列有關貨物狀況的條款。

信用證結算方式的特點之一便是單據(jù)與實物相脫離，因此，進口商可以在信用證中加列有關貨物狀況的條款來約束貨物。在開立信用證的時候，進口商可以要求出口商提交商品相關的檢驗證書，比如質量檢驗證書、數(shù)量或重量檢驗證書等；進口商可以對貨物的貨物裝船日、裝運港口、卸貨地點、是否允許轉船等等情況加以限制；進口商也可以對出口商發(fā)運貨物后對銀行提示單據(jù)的日期加以規(guī)定等。通過這些限制，可以避免出口商不發(fā)貨、發(fā)假貨、發(fā)殘次貨物及少發(fā)貨等行為的發(fā)生，也可避免出口商不按時發(fā)貨或貨物發(fā)運后進口商不能按時獲得貨物等情況的發(fā)生。

（2）加強相關單據(jù)的審核工作。

在信用證結算業(yè)務中，進口商應按照合同的相關要求，對保險單、質檢證書、商業(yè)發(fā)票以及提單等相關單據(jù)做出明確且具體的要求，以此來防止出口商針對漏洞來提交符合信用證的單據(jù)但是卻不符合合同的單據(jù)。

（3）選擇信用良好的承運人。

出口商與承運人進行勾結出具虛假提單也是信用證詐騙的行為之一。因此，選擇可靠的承運公司負責運載貨物亦十分重要。在信用證結算時，進口商最好選擇FOB或FCA貿(mào)易術語進行結算。原因在于，這兩種貿(mào)易術語是由進口商負責進行租船訂艙，此時進口商可以選擇規(guī)模大、信譽好的船公司，可以預防出口商與船運公司進行勾結等造成的風險，以保障交易安全。

5結論

信用證在貿(mào)易中的廣泛使用，有效地推動了國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，為貿(mào)易雙方提供信任憑據(jù)。但為了規(guī)避信用證自身的風險，保障貿(mào)易正常、有序進行，進口商和出口商都應積極應對信用證在為貿(mào)易提供方便時，所帶來的風險，積極選擇、創(chuàng)造防范措施，保證貿(mào)易雙方的權利和利益不受侵害，營造良好的國際貿(mào)易信用氛圍。

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