我國財政風(fēng)險研究

李媛媛

摘 要：財政風(fēng)險不僅僅表現(xiàn)在財政預(yù)算收支領(lǐng)域，經(jīng)濟(jì)和社會等其他領(lǐng)域出現(xiàn)的問題最終也有可能由政府財政承擔(dān)其所造成的損失，因此，對其的研究顯得尤為重要。本文在介紹財政風(fēng)險及其表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)之上，對我國現(xiàn)在的財政風(fēng)險的成因進(jìn)行了剖析，并提出防范措施。

關(guān)鍵詞：財政；風(fēng)險；對策

一、財政風(fēng)險概念的界定

目前對于財政風(fēng)險的概念還沒有一個公認(rèn)的統(tǒng)一說法。世界銀行和國際貨幣基金組織將其定義為未來政府面臨的籌資壓力，即政府的負(fù)債，包括政府的借款和支出。我國的學(xué)者一種情況是不講什么是財政風(fēng)險，另一種解釋是由風(fēng)險概念推導(dǎo)而來。以劉尚希博士為例，他說財政風(fēng)險指財政不能提供足夠的財力致使國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)遭受損失的可能性，還認(rèn)為財政風(fēng)險不是財政部門的風(fēng)險，而是整個國家和政府的風(fēng)險。本文認(rèn)為，財政風(fēng)險是財政行為發(fā)生損失的可能性。具體而言，財政風(fēng)險也有其預(yù)期目標(biāo)，若存在財政行為達(dá)不到其預(yù)期目標(biāo)，從而給該行為主體帶來損失的可能性。在這里財政行為的主體是政府，財政行為的內(nèi)容包括三個層次：（1）財政制度；（2）財政預(yù)期；（3）財政政策。財政行為的損失指財政不能履行或不能很好地履行其職能所導(dǎo)致的不利后果。

二、現(xiàn)階段我國財政風(fēng)險表現(xiàn)

1.財政收入風(fēng)險分析。衡量財政收入風(fēng)險大小的一個重要指標(biāo)是財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，目前我國的這一指標(biāo)很不樂觀。財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重低而帶來的風(fēng)險是相當(dāng)大的，不僅影響國家機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且造成社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺乏支撐，對我國社會經(jīng)濟(jì)的長期可持續(xù)發(fā)展極其不利。

2.財政支出風(fēng)險分析。財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重是衡量財政支出風(fēng)險大小的一個重要指標(biāo)。我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重一直是呈下降趨勢。財政支出是財政職能得以實(shí)現(xiàn)、財政作用得以發(fā)揮的媒介和載體。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政資金的稀缺性要求財政支出有效率。我國目前財政支出狀況離效率目標(biāo)還相距甚遠(yuǎn)，財政支出負(fù)擔(dān)沉重，支出結(jié)構(gòu)不合理，財政支出效率低下問題十分嚴(yán)重

3.財政赤字風(fēng)險分析。財政赤字是指國家財政收支相比，支大于收的非均衡狀態(tài)，其反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是財政支出需要與收入能力之間的缺口。短期的、偶爾的、小規(guī)模的財政赤字往往是由臨時性的突發(fā)因素造成的，通常可以通過財政內(nèi)部機(jī)制加以消化，對財政安全、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不會有太大的影響。而財政赤字一旦成為經(jīng)常性的、長期的、規(guī)模不斷擴(kuò)大的財政現(xiàn)象，其帶來的不良后果超過財政自身承受能力，就會直接影響到財政安全和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，成為財政風(fēng)險的一種最主要的外在表現(xiàn)。

三、中國財政風(fēng)險的成因

1.不規(guī)范的政府收支機(jī)制。 產(chǎn)生預(yù)算內(nèi)財政風(fēng)險的根本原因。計劃經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)可以大致從這樣幾個方面來概括：財政統(tǒng)收統(tǒng)支、農(nóng)副產(chǎn)品統(tǒng)購統(tǒng)銷、計劃價格和低工資制。在優(yōu)先發(fā)展工業(yè)的歷史背景下，國家通過壓低農(nóng)副產(chǎn)品收購價格和低工資制度使工業(yè)部門獲得廉價的原材料和勞動力，降低了生產(chǎn)成本。

2. 不規(guī)范的財政、銀行、企業(yè)關(guān)系。一種隱性負(fù)債的成因在不規(guī)范的三位一體的關(guān)系中。政府的行為處于關(guān)鍵地位，直接影響到銀行和企業(yè)的行為，它們之間往往是“一榮俱榮、一損俱損”，其中任何一個主體出現(xiàn)問題，都會影響到其他主體，而最終的風(fēng)險都要由國家財政來承擔(dān)。

3. 不規(guī)范的財政管理體制。地方財政風(fēng)險的成因需要強(qiáng)調(diào)的是，本文關(guān)于地方財政風(fēng)險的提法主要指的是縣、鄉(xiāng)財政所面臨的大困境。在中國，縣、鄉(xiāng)財政屬于基層財政的范疇。當(dāng)前基層的財政風(fēng)險已經(jīng)達(dá)到了相當(dāng)嚴(yán)重的程度，在一些地方正在演化成現(xiàn)實(shí)的危機(jī)。

四、財政風(fēng)險的防范

所有財政風(fēng)險都具有潛在性、隱蔽性、長期性、間接性、混合性等特點(diǎn)，某一財政活動的實(shí)際風(fēng)險程度往往取決于眾多因素的影響。因此，一般情況下人們只能根據(jù)有限的理論與不斷積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，找出關(guān)鍵因素并采取相應(yīng)的防范措施來規(guī)避風(fēng)險。

（1）將財政風(fēng)險因素融入正在進(jìn)行的預(yù)算程序，從而使政府能夠?qū)⒅苯又С龊烷g接支出（實(shí)際上的風(fēng)險支出）進(jìn)行比較。

（2）對財政風(fēng)險進(jìn)行事前控制和管理，政府在事前把財政風(fēng)險評估并且預(yù)先制定出政府能夠承擔(dān)的財政風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)，對于那些超過標(biāo)準(zhǔn)的財政風(fēng)險等級，政府將采取拒絕承擔(dān)其風(fēng)險費(fèi)用的政策。

（3）市場化的管理方式，即政府可以依靠市場機(jī)制，將所有或者一部分財政風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給私人單位。

（4）適度控制赤字規(guī)模，加強(qiáng)國債管理，確保國家的財政安全及國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行。

人們之所以特別注重研究經(jīng)濟(jì)過程的變化與發(fā)展規(guī)律，不僅是為了給自己有目的的活動選擇相對更好的實(shí)現(xiàn)方式或路徑，而且更重要地是為了在自己的活動過程中盡量減少風(fēng)險，增加確定性，以便節(jié)約活動成本并提高其價值。但是，目前所取得的成就，遠(yuǎn)不足以使人們認(rèn)識全部風(fēng)險。正如米塞斯說的：“科學(xué)并不給我們絕對的、最終的確定性。它僅在我們心智能力所及范圍內(nèi)，在現(xiàn)行科學(xué)思維狀態(tài)下給我們某種保證?？茖W(xué)體系無非是對知識進(jìn)行的無窮盡地累進(jìn)性搜索和獲取?！币虼?，經(jīng)濟(jì)學(xué)對財政風(fēng)險問題的研究不可能是充分的，它只能對人們經(jīng)濟(jì)活動所采取的各種方法、所使用的各種手段進(jìn)行有限的科學(xué)評。

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