基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究

施金霞

【摘 要】在現(xiàn)代企業(yè)中，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理有利于防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制從根本上來說就是針對企業(yè)發(fā)展而產(chǎn)生的一種管理，防御風(fēng)險(xiǎn)也是內(nèi)部控制的一個重要內(nèi)容，本文主要以風(fēng)險(xiǎn)管理為目的，對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行簡要的分析。

【摘 要】風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；現(xiàn)代企業(yè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制問題已經(jīng)引起了人們的重視，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善企業(yè)內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)的全面發(fā)展和進(jìn)步帶來積極的動力，但是，由于每一個企業(yè)的實(shí)際情況有所不同，企業(yè)內(nèi)部控制的具體情況也不近相同，尤其是在不同的行業(yè)中，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中需要有針對性的進(jìn)行。從目前我國的企業(yè)內(nèi)控控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作來看，還是存在著一定的問題的，這些問題不利于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，也不利于企業(yè)的內(nèi)部協(xié)調(diào)。因此，對于企業(yè)而言，需要有針對性的進(jìn)行協(xié)調(diào)，從宏觀上進(jìn)行綜合的評析，以便于更好的提升企業(yè)的發(fā)展，強(qiáng)化內(nèi)部控制是實(shí)際效果，體現(xiàn)出內(nèi)部控制的優(yōu)化與完整。

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵分析

對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制是否完善、風(fēng)險(xiǎn)管理是否科學(xué)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間也是存在著必然聯(lián)系的，企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的完美結(jié)合是促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展的核心力量。

所謂內(nèi)部控制，就是指由企業(yè)內(nèi)部的董事會或者是監(jiān)事會，也可以是其他管理人員組織的，通過計(jì)劃和規(guī)劃以及相應(yīng)的監(jiān)控來真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，從而更好的提升企業(yè)的發(fā)展，保證企業(yè)在發(fā)展的過程中能夠真正的不偏離方向。從本質(zhì)上來說，企業(yè)內(nèi)部控制包含了企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、活動控制、信息控制、溝通控制等環(huán)節(jié)，在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的內(nèi)部控制是其關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)。

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指對于企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營過程中，所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理，其從根本來說是一種對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。在企業(yè)的發(fā)展過程中會遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，針對于這些風(fēng)險(xiǎn)來說，企業(yè)要進(jìn)行一定的防控，其是一個日常生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所需要時刻進(jìn)行的一種行為。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力

基予風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升，需要將二者之間的必然聯(lián)系有機(jī)的結(jié)合起來，通過二者之間的平臺來更好的協(xié)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，從而為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的空間和平臺。從目前來看，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制需要從以下幾個方面著手進(jìn)行優(yōu)化和改革。

1.明確責(zé)權(quán)

無論是在企業(yè)內(nèi)部控制中還是在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，都需要建立一定的責(zé)權(quán)機(jī)制，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的時候，要將責(zé)任落實(shí)到每一個企業(yè)員工身上，并將權(quán)利進(jìn)行分布，使得內(nèi)部控制不僅僅成為個人的事情，同時還是集體的事情，調(diào)動全體員工工作的積極性和主動性，發(fā)揮集體的力量。從目前來看，由于企業(yè)員工的內(nèi)控意識和安全防范意識不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)深處險(xiǎn)境的情況時有發(fā)生。因此，對于企業(yè)來說，要積極的明確責(zé)權(quán)，發(fā)揮集體的優(yōu)勢作用，在企業(yè)進(jìn)行發(fā)展的過程中，能夠盡可能的調(diào)動企業(yè)員工的參與意識和責(zé)任意識。

2.建立企業(yè)文化

企業(yè)文化是企業(yè)積極向上的動力，是企業(yè)蓬發(fā)發(fā)展的動力，在企業(yè)發(fā)展的過程中，要形成核心競爭力，就必須建立一定的企業(yè)文化。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究需要以企業(yè)文化的建立為基礎(chǔ)，通過企業(yè)文化的建設(shè)和發(fā)展來提升核心控制力。在企業(yè)文化建立的過程中，首先要將企業(yè)文化融入到企業(yè)發(fā)展中來，在企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)中形成核心競爭力，以企業(yè)文化為基礎(chǔ)，幫助企業(yè)員工和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行交流，以便于“上下齊心”，更好的發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工的合力。通過企業(yè)文化的建立和完善，能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)安全管理營造良好的文化氛圍，提升企業(yè)發(fā)展的空間。

3.完善控制體系

對于任何企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部控制都要從事前控制、事中控制到事后控制，企業(yè)的內(nèi)部控制需要在這些環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部控制的體系也要結(jié)合這些要素，進(jìn)行相應(yīng)的完善和發(fā)展。從目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制來說，其缺乏內(nèi)部控制完整的體系，在事前控制、事中控制、事后控制的關(guān)系協(xié)調(diào)上，沒有達(dá)到完整和統(tǒng)一，缺乏的內(nèi)部控制體系。針對于這種內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，需要進(jìn)一步的完善內(nèi)控體系，以便于更好的防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理。在建立完善的內(nèi)部控制體系的過程中，要將事中控制作為核心部分，在事前控制的規(guī)范和引導(dǎo)下來完善事中控制，并為事后控制提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，這樣才能協(xié)調(diào)好事前、事中、事后控制，進(jìn)而更好的推動和協(xié)調(diào)企業(yè)的內(nèi)部控制全過程，提升企業(yè)內(nèi)部控制的核心競爭力，進(jìn)而以企業(yè)內(nèi)部控制為前提，帶動企業(yè)安全管理的發(fā)展。

總之，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的過程中，要積極的進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，將企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的發(fā)展結(jié)合起來，以企業(yè)內(nèi)部控制為核心力量，帶動企業(yè)內(nèi)部控制的完整性和科學(xué)性，并保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠站穩(wěn)腳跟，帶動企業(yè)內(nèi)部控制的全面性進(jìn)步和科學(xué)發(fā)展。

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