淺析企業(yè)遇到常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

朱英軍

【摘 要】企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的主要構(gòu)成部分，它是以營(yíng)利為目的的合法組織，面對(duì)激烈的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)的企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有力地位，就要對(duì)常遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，了解它的具體表現(xiàn)、原因以及防范措施等，保證企業(yè)能夠安全科學(xué)的發(fā)展和運(yùn)行。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)就是對(duì)相關(guān)政策執(zhí)行所帶來(lái)的影響，或者企業(yè)財(cái)務(wù)在發(fā)展過(guò)程所面臨挑戰(zhàn)的不確定性，在正常的運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為償債風(fēng)險(xiǎn)、資本經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)四種。償債風(fēng)險(xiǎn)主要就是指企業(yè)財(cái)務(wù)不能按時(shí)收回各種負(fù)債款項(xiàng)，這就在一定程度上造成預(yù)期收益受到影響，從而導(dǎo)致企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的資金受到影響，損害到企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)。負(fù)債款項(xiàng)不能正常收回，還會(huì)在一定程度上給企業(yè)的資金鏈帶來(lái)影響，可能會(huì)因?yàn)椴荒苓M(jìn)行正常的資金支付而帶來(lái)無(wú)法彌補(bǔ)的損失。企業(yè)的資本經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)就是在證券交易市場(chǎng)的股票、期貸以及債券行為，或者在一些非證券交易市場(chǎng)進(jìn)行的收購(gòu)、投資、重組和兼并過(guò)程，這樣的一系列活動(dòng)都可能引起整個(gè)企業(yè)出現(xiàn)大額的負(fù)債狀況。利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指受到通貨膨脹或者其他貨幣現(xiàn)象的影響，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際貸款利率出現(xiàn)上升，從而加大了運(yùn)行資本，整個(gè)利息部分就很難讓企業(yè)正常運(yùn)行，會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的貸款能力，從而影響其預(yù)期收益。收益分配風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)就是分配股息和留存分配可能給企業(yè)的后期管理和經(jīng)營(yíng)工作帶來(lái)一定的影響，若企業(yè)在一定的時(shí)間內(nèi)獲得的利益較高，實(shí)際的股息分配低于這個(gè)水平，可能會(huì)在一定程度上影響整個(gè)企業(yè)的股票運(yùn)行狀況，造成企業(yè)在收益分配上面存在一定的威脅。

二、造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因和應(yīng)對(duì)措施

1.出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

企業(yè)財(cái)務(wù)工作在正常的運(yùn)行過(guò)程中之所以出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，主要是不合理的治理和資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)決策缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)部控制體系有問(wèn)題、管理不善以及盲目賒銷等原因。其中治理結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題，是較多數(shù)公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題，公司股東會(huì)不能發(fā)揮其正常作用，關(guān)鍵人具有絕對(duì)的管理權(quán)，這就導(dǎo)致某些決策存在一定的誤區(qū)，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，公司的治理質(zhì)量與實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值之間缺少關(guān)聯(lián)，整個(gè)市場(chǎng)體系很難對(duì)董事會(huì)的監(jiān)管起到實(shí)際作用。

2.怎樣防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理要想實(shí)現(xiàn)流轉(zhuǎn)就要進(jìn)行籌資活動(dòng)，資金的不同來(lái)源和不同的籌資方式，會(huì)有不同的資金成本和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。在這一過(guò)程中，一定要嚴(yán)格控制負(fù)債比例，避免出現(xiàn)各種籌資、融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金的正常運(yùn)行受到銀行貸款利率以及市場(chǎng)環(huán)境變化的影響比較大，這些都會(huì)在一定程度上影響到企業(yè)財(cái)務(wù)加大籌資成本，從而導(dǎo)致這些成本的使用效益具有不確定因素。為了避免這樣現(xiàn)象的發(fā)生，企業(yè)財(cái)務(wù)首先要做好詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研和財(cái)務(wù)分析，在風(fēng)險(xiǎn)與成本至今權(quán)衡，選用最佳的適合企業(yè)特點(diǎn)的籌資方式，防止因?yàn)楦鞣N投資和決策的失誤而給企業(yè)籌資造成負(fù)面影響。還要保證企業(yè)財(cái)務(wù)能夠確定相對(duì)合理負(fù)債比率和額度，從而來(lái)優(yōu)化整個(gè)資本的結(jié)構(gòu)，保證用最少的資金成本來(lái)促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。另外，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，可以提高短期資金的使用效益，降低成本，保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要?？刂茟?yīng)付賬款的相關(guān)數(shù)值，避免出現(xiàn)交易惡化的現(xiàn)象，保證降低企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)投資之前，需要按照相關(guān)程序來(lái)進(jìn)行審核，還要保證證券投資以及投資決策的正確性和科學(xué)性，避免出現(xiàn)虧損或者現(xiàn)金出現(xiàn)負(fù)數(shù)的現(xiàn)象，保證投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系得以完善和發(fā)展，充分了解各類投資項(xiàng)目，做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)模型測(cè)試，與其他同類項(xiàng)目進(jìn)行考察研究，進(jìn)行科學(xué)的投資組合，保證企業(yè)具有合理的風(fēng)險(xiǎn)投資意識(shí)，還能夠盡可能地降低投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)政工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

企業(yè)還需要針對(duì)客戶建立一套合理科學(xué)的信用管理制度，對(duì)他們進(jìn)行連續(xù)性和長(zhǎng)期的動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)于客戶的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況實(shí)時(shí)進(jìn)行分析研究，在進(jìn)行合同簽訂時(shí)，要做到小心謹(jǐn)慎，防止出現(xiàn)各種壞賬風(fēng)險(xiǎn)，從而來(lái)減少企業(yè)財(cái)政出現(xiàn)損失的可能。要想避免因?yàn)榭蛻粜庞枚a(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，選擇一些信用狀況良好的客戶來(lái)進(jìn)行簽約，還要做好跟蹤貸款工作，對(duì)于前期拖欠的貸款要積極催收，一旦發(fā)生各種長(zhǎng)期拖欠貸款的現(xiàn)象，還要采取相關(guān)的處理措施，保證追討過(guò)程的順利進(jìn)行。

建立完善的內(nèi)控制度，保障科學(xué)有效的內(nèi)控環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)順利前進(jìn)的主要?jiǎng)恿?，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，對(duì)于各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要構(gòu)建各個(gè)階段的控制體系，首先需要對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，并分析現(xiàn)在進(jìn)行的各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所包含的內(nèi)容，確定這些活動(dòng)中所存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并且分析這些風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成的影響，采取合適的措施來(lái)加以控制。企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者要把防控風(fēng)險(xiǎn)的工作控制在每一環(huán)節(jié)中，讓所有員工都具有評(píng)估和排除風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證所有企業(yè)成員做到權(quán)、責(zé)利的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，加大對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育力度，發(fā)揮出團(tuán)隊(duì)的模范作用。

三、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重大意義。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展，還會(huì)破壞企業(yè)的社會(huì)形象，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部管理、客戶以及其他的貨幣政策影響，企業(yè)只有結(jié)合自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)變運(yùn)營(yíng)理念，制定出完善的防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)政策和措施，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)的所有事物順利進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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