關(guān)稅制度的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)及政策設(shè)計

摘要：關(guān)稅作為最古老的貿(mào)易政策工具，對國際貿(mào)易的發(fā)展影響深遠(yuǎn)。本文先對關(guān)稅的概念進(jìn)行了簡要的闡述，對其種類進(jìn)行具體說明，進(jìn)而立足于大國和小國兩種情形，對關(guān)稅的凈福利效應(yīng)進(jìn)行了初步探究，為全球化趨勢下我國的關(guān)稅政策設(shè)計提供建議參考。

關(guān)鍵詞：關(guān)稅；凈福利效應(yīng)；政策設(shè)計

一、引言

雖然自由貿(mào)易有諸多優(yōu)點(diǎn)，但在現(xiàn)實(shí)生活中，各國宏觀經(jīng)濟(jì)決策者出于各種考慮或迫于各種壓力，仍在推行各種限制自由貿(mào)易的政策，關(guān)稅就是其中之一。本文將從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對關(guān)稅政策進(jìn)行深入分析，以供相關(guān)決策者參考。

二、關(guān)稅的概念

關(guān)稅是一國政府從自身的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，依據(jù)本國的海關(guān)法和海關(guān)稅則，對通過其關(guān)境的進(jìn)出口商品所征收的稅。

關(guān)稅是由海關(guān)征收的，一般說來，關(guān)境和國境是一致的，但也有許多國家并不一致，例如，一些國家在國境內(nèi)設(shè)立保稅區(qū)、自由貿(mào)易區(qū)、進(jìn)口加工區(qū)等經(jīng)濟(jì)特區(qū)，這時關(guān)境小于國境；有些國家組成關(guān)稅同盟、共同市場等區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化組織，這時關(guān)境大于各成員國的國境。

關(guān)稅是國家稅收的一種，是財政收入的一個重要組成部分。與其他稅種相比，關(guān)稅有這兩個主要特點(diǎn)：（一）關(guān)稅是一種間接稅；（二）關(guān)稅的稅收主體和客體是進(jìn)出口商人和進(jìn)出口貨物。

三、關(guān)稅的種類

（一）按照征收的對象或商品流向分類，關(guān)稅可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅。

進(jìn)口關(guān)稅是一個國家的海關(guān)對進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅；出口國海關(guān)根據(jù)關(guān)稅稅則對出口商品所征課的關(guān)稅，

（二）按照差別待遇和特定的實(shí)施情況，關(guān)稅可分為進(jìn)口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優(yōu)惠稅

進(jìn)口附加稅是指進(jìn)口國海關(guān)對進(jìn)口的外國商品在征收進(jìn)口正稅之外，出于某種特定的目的而額外加征的關(guān)稅；差價稅，是為了削弱進(jìn)口商品的競爭力，保護(hù)本國生產(chǎn)和國內(nèi)市場，按國內(nèi)價格與進(jìn)口價格之間的差額征收的關(guān)稅；特惠稅又稱優(yōu)惠稅，是對來自特定國家或地區(qū)的進(jìn)口商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免關(guān)稅待遇；普遍優(yōu)惠稅是發(fā)達(dá)國家對進(jìn)口原產(chǎn)于發(fā)展中國家的工業(yè)制成品、半制成品和某些初級產(chǎn)品給予降低或取消進(jìn)口關(guān)稅待遇的一種關(guān)稅優(yōu)惠、簡稱普惠制。

四、關(guān)稅的凈福利效應(yīng)

〖KH*2D〗〖JZ〗〖XC郭雨萌.tif；%40%40〗〖XC郭雨萌2.tif；%40%40〗

〖HT7.H〗圖1小國情形下的關(guān)稅凈福利效應(yīng)圖1大國情形下的關(guān)稅凈福利效應(yīng)

（一）小國情形

由圖一可知，關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費(fèi)者福利損失+政府財政收入=a-（a+b+c+d）+c=-（b+d）<0.所以，對于小國而言，關(guān)稅會降低社會福利水平，社會福利的凈損失為b+d。其中，b稱為生產(chǎn)扭曲，它表示征稅后國內(nèi)成本高的生產(chǎn)替代原來來自國外成本低的生產(chǎn)，而導(dǎo)致資源配置效率下降所造成的損失；d稱為消費(fèi)扭曲，它表示征稅后因消費(fèi)量下降所導(dǎo)致的消費(fèi)者滿意程度的降低，在扣除消費(fèi)支出的下降部分之后的凈損失。

（二）大國情形

由圖二可知，關(guān)稅的凈福利效應(yīng)=生產(chǎn)者福利增加-消費(fèi)者福利損失+政府財政收入+貿(mào)易條件效應(yīng)=a-（a+b+c+d）+c+e=e-（b+d）。當(dāng)e>b+d時，本國福利增加；當(dāng)e

五、我國未來關(guān)稅政策的設(shè)計

我國現(xiàn)行的關(guān)稅制度與WTO規(guī)則還有一些不同之處，因此，我們必須立足于本國國情，對未來的關(guān)稅政策進(jìn)行設(shè)計。

（一）我國未來關(guān)稅政策設(shè)計的原則

效率和公平是稅收制度所必須遵守的基本原則，關(guān)稅作為我國一項(xiàng)稅收制度，也必須遵循此原則。通常二者是相統(tǒng)一的，但也有相矛盾的情況，那么此時就要看哪種政策更有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，即應(yīng)該“兩利相權(quán)取其重，兩弊相權(quán)取其輕”；關(guān)于關(guān)稅政策的開放性問題，我們也必須加以考慮，在中國，既不能實(shí)行完全的自由貿(mào)易也不能實(shí)行完全的貿(mào)易保護(hù)，而是應(yīng)該進(jìn)行有選擇性的貿(mào)易保護(hù)；另外，由于WTO的規(guī)則迥異且不完全規(guī)范，所以我國的關(guān)稅政策在制定時應(yīng)該有針對性地“對癥下藥”，不能過于死板，簡言之，關(guān)稅政策的制定必須立足本國、隨機(jī)應(yīng)變。

（二）我國未來關(guān)稅政策設(shè)計的方案

1、今后我國應(yīng)將關(guān)稅稅率控制在合理的范圍之內(nèi)，要逐步降低關(guān)稅，逐步調(diào)整和優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)以提高其有效保護(hù)率；2、價格要逐步放開；在改革開放初期，我國有大量商品的價格是政府定的，隨著市場經(jīng)濟(jì)的建立，由國家定價的消費(fèi)產(chǎn)品越來越少，走到今天，我國在價格管理上和世貿(mào)其他成員國是差不多的；3、實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目下的可兌換；這有利于促進(jìn)對外貿(mào)易、對吸引外資；4、堅持國民待遇的原則；我國同其他成員國一樣做出這項(xiàng)承諾，是為了在國內(nèi)營造公平的競爭環(huán)境；5、提高關(guān)稅的地位，逐步取消非關(guān)稅壁壘；“入世”前我國的非關(guān)稅措施是比較多的，今后這些非關(guān)稅措施，例如配額、許可證都會逐步取消，這是我們發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)和自由貿(mào)易的一個必然過程；6、提高關(guān)稅政策的透明度；這有利于防止腐敗滋生、提升我國的對外形象、建立公眾對政策的監(jiān)督機(jī)制、增強(qiáng)我國對外資的信心；7、協(xié)調(diào)好各種商品的名義稅率；對某些幼稚產(chǎn)業(yè)實(shí)行較高的有效保護(hù)，對一些夕陽產(chǎn)業(yè)實(shí)行較低的有效保護(hù)或負(fù)保護(hù)，這樣，關(guān)稅政策才能合理、有效。

（三）2014年下半年我國關(guān)稅政策的具體規(guī)劃

1、根據(jù)我國加入世貿(mào)組織承諾和宏觀調(diào)控需要，2014年下半年將繼續(xù)對某些農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行關(guān)稅配額管理，對凍雞等47種產(chǎn)品實(shí)施從量稅或復(fù)合稅，其中，根據(jù)進(jìn)口平均價格的變化和人民幣對美元的匯率變化情況，適當(dāng)調(diào)整了少量商品的從量稅、復(fù)合稅稅額。

2、為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，2014年下半年我國將對活塞航空發(fā)動機(jī)、手機(jī)和平板電腦取像模塊等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所需的設(shè)備、零部件和原材料的關(guān)稅實(shí)行進(jìn)一步的下調(diào)，從而進(jìn)一步發(fā)揮關(guān)稅調(diào)節(jié)對于促進(jìn)進(jìn)口、緩解國內(nèi)環(huán)境瓶頸壓力的作用；對天然牧草等支農(nóng)惠農(nóng)產(chǎn)品；音頻生命探測儀等救災(zāi)用品等與人民群眾生活密切相關(guān)的產(chǎn)品的關(guān)稅實(shí)行進(jìn)一步的下調(diào)，從而切實(shí)改善人民的生活水平；同時，為充分發(fā)揮關(guān)稅推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用，根據(jù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的變化情況，2014年下半年光導(dǎo)纖維預(yù)制棒、多點(diǎn)噴射渦輪增壓汽油機(jī)等部分商品將不再實(shí)施年度進(jìn)口暫定稅率。進(jìn)一步發(fā)揮關(guān)稅調(diào)節(jié)對于促進(jìn)進(jìn)口、緩解國內(nèi)環(huán)境瓶頸壓力的作用；

3、為落實(shí)黨的十八屆三中全會關(guān)于建設(shè)生態(tài)文明的有關(guān)精神，全面貫徹科學(xué)發(fā)展觀，保持宏觀調(diào)控的連續(xù)性和穩(wěn)定性，2014年下半年我國繼續(xù)以暫定稅率的形式對煤炭、原油、化肥、鐵合金等產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，從而對國內(nèi)稀缺資源進(jìn)行有效保護(hù)，改善我國生態(tài)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

4、為落實(shí)加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略方針，2014年依據(jù)我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽署的自由貿(mào)易協(xié)定或關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定，部分稅率水平進(jìn)一步降低，對原產(chǎn)于港澳臺地區(qū)且已制定優(yōu)惠原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品實(shí)施零關(guān)稅，繼續(xù)對40個最不發(fā)達(dá)國家的部分產(chǎn)品實(shí)施特惠稅率，并擴(kuò)大對塞拉利昂、薩摩亞、坦桑尼亞、乍得和塞內(nèi)加爾5個國家的特惠稅率商品范圍，從而積極拓展與有關(guān)國家和地區(qū)的合作空間，促進(jìn)貿(mào)易往來。

六、結(jié)語

總之，在國際競爭日趨激烈，經(jīng)濟(jì)全球化、貿(mào)易全球化趨勢日益加強(qiáng)的背景下，只有立足本國國情、遵循貿(mào)易規(guī)律和準(zhǔn)則，我國才能對關(guān)稅政策進(jìn)行合理地設(shè)計和調(diào)整，從而推動對外貿(mào)易的長足發(fā)展。（作者單位：河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

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