新形勢下高?？蒲薪涃M管理初探

竇 偉

（河南省學生資助管理中心， 鄭州 450008）

近年來，隨著《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》和《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》的頒布實施，高?？蒲薪涃M迅速增長，資助標準和資助數量迅猛增加，但高?？蒲懈瘮“讣惨鹫蜕鐣浾摰母叨汝P注， 政府監(jiān)督力度進一步加大。 同時，國家財政改革全面推進，不斷加強財政資金監(jiān)管，特別是推進公務卡改革，對規(guī)范高?？蒲薪涃M使用行為，提高資金使用效益，提出了更高的要求。

一、高校科研經費管理面臨的新形勢

1.高校內涵建設方興未艾。 當前，在我國高校新一輪的競爭中， 內涵建設已越來越多地替代基本建設成為高等教育發(fā)展的主題， 科研作為內涵建設的重要內容，對于促進學校教學質量提升、擴大學術學科影響具有決定性作用。 各高校都在下大力氣提升學校的科研能力，不遺余力地投入大量人力財力，引進高層次人才，積極改善科研條件，創(chuàng)造良好的科研環(huán)境和氛圍。 許多高校都采取了獎勵措施，設置科研工作量目標，引導教師申請更多高水平的科研項目，尤其是國家自然基金和國家社科基金項目，提高科學研究水平。

2.科研經費撥款快速增長。 近期，國家為落實兩個《綱要》采取了一系列投入措施，各級各層次科研項目資助金額和資助數量大幅度提高， 科研項目申請由過去的困難到現(xiàn)在的相對容易， 科研經費由過去的奇缺到現(xiàn)在的相對充盈， 都為高校科研工作的蓬勃開展奠定了堅實的經濟基礎。

3.科研管理改革全面深化。 在社會各界高度重視科研發(fā)展的環(huán)境下， 國家大力推進科研管理改革與創(chuàng)新，2012年底同時出臺了《教育部關于進一步加強高校科研項目管理的意見》（教技〔2012〕14 號）、《教育部關于進一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖姟罚ń瘫O(jiān)〔2012〕6號）和《教育部、財政部關于加強中央部門所屬高?？蒲薪涃M管理的意見》（教財〔2012〕7 號）等三個文件，共同構成了覆蓋科研項目管理、 經費管理和人員管理的“三位一體”的制度體系，對科研管理工作進行了全方位管理改革。

4.財政改革深層推進。 近年財政改革勢頭迅猛，細化部門預算改革、財政收支管理改革、政府采購改革，以及公務卡改革等都對高校科研經費使用不斷提出更高的新要求， 每一個環(huán)節(jié)都加強了對科研經費的規(guī)范和監(jiān)管，對科研經費的使用增加了更多的限制和制約，特別是2010年以來高?？蒲薪涃M大幅增加，科研項目資助力度不斷加大， 財政監(jiān)管力度和重視程度更加突顯。

5.科研反腐反映強烈。 近年來，科研腐敗案件迅速增加，各種套取資金行為不斷曝光，主要涉及以虛假業(yè)務和虛假發(fā)票報銷材料費、辦公費、會議費、差旅費、圖書購置費、印刷費、勞務費、租車費、汽油費、網站開發(fā)費和下?lián)茏诱n題經費等內容，目前，一批案件被媒體曝光，引起社會輿論強烈反響。

二、現(xiàn)階段高校科研經費管理問題

1.科研經費認識偏差。 當前，一些科研人員和學?？蒲泄芾聿块T對科研項目經費的認識都存在不同程度的偏差， 部分科研人員把科研經費當成自己的私有財產來對待，科研管理部門為鼓勵科研人員多拿項目、多出成果，對項目經費監(jiān)管也就較為松懈，特別是橫向課題經費的使用和管理。同時，許多高校認為科研經費僅包括與科研項目研究活動有關的直接費用， 對于水電暖費用、科研場地占用費、學校科研設備使用費、人員工資津貼等間接費用，由于核算難度很大，并未納入科研成本核算，造成科研項目成本不真實、結余較大，導致利用虛假業(yè)務和發(fā)票等手段套取科研資金的現(xiàn)象較為普遍。

2.科研管理體制機制欠缺。 多年來，高?？蒲性诜旨壒芾眢w制上相對欠缺，普遍實行學校集中管理，科研項目負責人承擔直接責任， 由于學校科研管理部門任務繁重，難以真正起到嚴格監(jiān)管的作用，造成一些項目監(jiān)管不到位的漏洞。

3.預算管理薄弱。 在預算編制上，由于缺乏重視，大家只是把它當作科研項目的附帶內容， 預算編制主要靠經驗估計， 缺少科研管理部門和財務部門的認真指導與審核，各項開支缺乏充分的科學論證，難以全面、真實地反映科研成本；同時，許多科研項目因為申報預算金額與主管部門批復不一致， 而主管部門只批復總金額， 給各單位執(zhí)行與控制帶來許多困難。 在預算控制上，由于各高?？蒲许椖窟^多，不同部門下達的科研項目預算內容也各不相同， 財務部門無力承擔如此繁雜的核算任務，只能總量控制，難以控制到具體預算內容， 也造成了預算執(zhí)行上的盲區(qū)。

4.支出監(jiān)管松懈。 學校對科研經費支出的監(jiān)管相對松懈。 一方面是認識的不足，沒有把嚴格監(jiān)管當成保護科研人員、預防科研腐敗的措施，是為科研人員負責，因為5000 元的套取資金就已觸犯刑法，許多人都對此視而不見，存在法不責眾的僥幸心理；另一方面財務部門對科研經費的核算， 只是側重于報銷審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否合法，只按項目預算金額進行核算，對科研經費使用的合理性、合法性等方面缺乏了解，難以監(jiān)管，同時由于各方面的壓力也不敢管得太死， 導致科研項目套取資金等現(xiàn)象較為普遍。

5.資產管理不足。 高?？蒲薪涃M實行?？顚Ｓ?，其設備采購缺乏科學論證， 且購置的儀器設備成為了課題組的專用設備，雖然也做了資產登記，但沒有真正地納入學校統(tǒng)一管理使用，設備共享程度差，使用效率低，甚至由于管理缺失，沒辦上繳手續(xù)，有些設備也隨課題人員的調動而帶走， 造成國有資產流失。 一些高校不注重科研成果推廣應用、轉化轉讓等無形資產和知識產權的保護， 也不同程度存在資產流失的現(xiàn)象。

三、高校科研經費管理建設思路

1.完善制度，加強政策宣傳與引導。 管理主要靠制度，科學的管理需要有一套完善的管理制度，隨著形勢的變化和政策的不斷更新和完善， 科研經費管理同樣需要與時俱進，高度重視制度建設。同時要加強輿論氛圍的營造，改變過去落后的觀念，重新強調科研經費是國家的投入，是國家的財產，不屬于任何個人，高校要加強對科研人員的財經政策法規(guī)的宣傳和培訓工作，創(chuàng)造風清氣正的良好環(huán)境， 引導廣大學研人員依法理財、科學理財和廉潔理財。

2.理順體制，健全科研管理機制。 理順“統(tǒng)一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，首先應明確高校是科研經費管理的責任主體， 校長承擔領導責任；其次要把院系作為科研活動的基層管理單位，明確院長對本單位的科研經費使用負有主要監(jiān)管責任；最后要明確科研項目負責人是科研經費使用的直接責任人，對經費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。

3.科學預算，推進信息化管理。 項目負責人應在財務和科研部門的指導下， 根據科研活動的特點和實際需要，按照目標相關性、政策符合性、經濟合理性的原則，科學編制預算，涉及政府采購的要編制政府采購預算。項目上報前，學?？山M織相關職能部門或中介機構對擬申報項目進行預算評審， 項目負責人需按照預算審核建議調整預算。項目經費預算一經批復，必須嚴格按照預算規(guī)定的開支范圍和項目進度執(zhí)行， 不得超預算開支費用。應按規(guī)定適當提取間接費用，以直接提取的方式納入學校財務統(tǒng)一管理，用于補償學校、院系為支持科研活動開展而發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。 建立學校科研、財務等部門，以及院系和項目負責人共享的信息平臺， 實現(xiàn)科研項目從申報、評審、立項、執(zhí)行到驗收的全過程信息化管理。

4.細化管理，強化科研支出監(jiān)管。 科研經費必須實行統(tǒng)一管理， 專項核算。 要嚴格控制科研經費開支范圍，在完善科研經費支出審核制度的同時，積極推進公務卡支付制度，根據《公務卡強制結算目錄》進行結算。對于發(fā)放給個人的勞務費， 在嚴格審核人員資格和發(fā)放標準的基礎上，必須通過個人銀行卡發(fā)放。高校應根據有關科研經費結余資金管理的規(guī)定和財政結余資金管理的要求，對經費結余及時清理、結轉和使用。

5.優(yōu)化配置，完善科研資產管理。 加強資產統(tǒng)籌管理，積極共享資源，合理配置科研資產，避免重復購置和閑置浪費，充分發(fā)揮現(xiàn)有資產使用效益。要明確科研經費購置的固定資產屬國有資產， 需由學校統(tǒng)一使用和管理，科研項目形成的科研成果推廣應用、轉化轉讓等無形資產和知識產權，應按《中華人民共和國促進成果轉化法》和《高等學校知識產權保護管理規(guī)定》執(zhí)行。

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［3］周靜林.基于高?？蒲薪涃M管理非常態(tài)的對策探討［J］.財會研究，2010，（8）.

［4］李紅宇.高?？蒲薪涃M管理有效性探究［J］.財會通訊（綜合版），2009，（1）.