中小企業(yè)信用擔保體系構建探討——以廣東肇慶市為例

肇慶學院 楊 敏

一、引言

中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，在經濟發(fā)展中具有重要的地位和作用。中小企業(yè)發(fā)展最缺的是資金，而最難的就是融資，目前融資難已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。據(jù)2012年肇慶市相關主管部門對我市近1500 家規(guī)模以上中小企業(yè)的融資調查顯示，70%的企業(yè)在經營和發(fā)展中面臨的最大問題是“資金不足”，資金問題仍然是阻礙我市中小企業(yè)發(fā)展的關鍵問題。造成融資困難的原因很多，但很大程度上是由于中小企業(yè)自身資金實力弱，缺乏良好的信用記錄，融資風險大，因而很難從信貸市場上獲得足夠的資金支持，而建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系是緩解這一難題的主要途徑，也是扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。因此，深入剖析我市信用擔保體系建設中存在的問題，積極探索加強信用擔保體系建設的思路，成為目前迫切需要解決的問題。

二、肇慶市中小企業(yè)信用擔保體系構建存在的問題

為了對擔保業(yè)的發(fā)展狀況及存在問題有一個充分的了解，筆者對廣東省肇慶市擔保行業(yè)進行了調研。近年來，肇慶市中小企業(yè)信用擔保體系建設取得了積極的成效。信用擔保體系的快速發(fā)展對提升中小企業(yè)信用能力和緩解貸款難問題發(fā)揮了重要作用，然而由于我市信用擔保業(yè)起步較晚，仍處于探索發(fā)展階段，因此信用擔保體系建設還存在一些問題，主要體現(xiàn)在：

（一）缺乏資金補償機制 由于政府擔保機構是不以盈利為目的的，收取的擔保費也很低，只能靠政府的財政預算撥款來補償資本金。而財政資金的劃撥大多是一次性注入，并且規(guī)模較小，所以政府擔保機構的資金來源既不穩(wěn)定，又很單一，缺乏資金補償機制，因而目前銀行業(yè)對中小企業(yè)的擔保貸款都相當謹慎。

（二）擔保效應仍未充分發(fā)揮 目前，我市擔保公司的擔保能力仍未充分發(fā)揮。按國家規(guī)定，擔保額可放大到擔保資本的5-10倍。然而，2012年我市擔保機構年末在保余額12.44 億元，與對應的擔保資金21.3 億元相比放大倍數(shù)僅為0.58 倍，遠未能有效放大。另外，截止2012年末，累計代償率和擔保損失率分別為0.38%和0.08%。代償率和擔保損失率低雖然反映出我市擔保機構風險控制能力較強，擔保風險較小，但從另一角度也說明擔保機構的融資潛力未能充分發(fā)揮，難以滿足我市中小企業(yè)的資金需求。

（三）缺乏有效的風險分散機制 擔保機構不僅集中了過多的貸款風險，而且極其缺乏風險分散機制。目前我市絕大多數(shù)擔保機構，尤其是商業(yè)性擔保機構，大多是通過反擔保措施來分散風險，或者是提高擔保收費來轉移風險。而事實上，多數(shù)中小企業(yè)正是由于自身信用低，不符合銀行貸款條件，才由擔保公司介入的。因此，擔保機構過多的反擔保要求使得擔保機構不僅不能幫助解決中小企業(yè)的貸款難問題，反而增加了受保企業(yè)融資成本，使其擔保貸款成本比在銀行直接貸款高出60%左右。這樣不僅加重了受保企業(yè)的負擔，同時也限制了擔保業(yè)務的發(fā)展空間，徹底違背了設立信用擔保機構的宗旨。

（四）擔保行業(yè)運作規(guī)則仍不完善

（1）缺乏相關的法律規(guī)范。由于目前信用擔保制度在我國尚處發(fā)展的初級階段，擔保機構的運作還不夠規(guī)范，缺乏法律依據(jù)。迄今為止，我國尚無一部關于信用方面的專門立法。雖然1995年我國頒布了《中華人民共和國擔保法》，但因為當時擔保機構很少，因而該法僅僅規(guī)范了一般擔保行為，而對專業(yè)擔保機構的法律地位和運作卻缺乏明確的規(guī)定，更沒有對擔保機構權益的保護作說明。1998年開展中小企業(yè)信用擔保試點以來，雖然國家經貿委和財政部分別發(fā)布了有關中小企業(yè)信用擔保的管理辦法，但是這些部門規(guī)章立法層次相對較低，僅停留在政策性文件層面，且內容不夠完善，效力有限，難以為擔保行業(yè)提供有效的政策支持和法律保護。毋庸置疑，相應法規(guī)的滯后，已成為我市信用擔保體系建設的瓶頸。

（2）缺乏市場準入規(guī)則。目前我市的擔保機構缺乏運作規(guī)則，擔保行業(yè)還沒有統(tǒng)一的市場準入標準。民營擔保公司的設立適用《公司法》、《中小企業(yè)促進法》，由工商部門核發(fā)營業(yè)執(zhí)照。擔保公司只要工商登記注冊后即可開展業(yè)務，國家銀監(jiān)會只是提示商業(yè)銀行：擔保公司要有1 億元以上注冊資本金才能有效降低風險，但并沒有明確規(guī)定擔保公司要具備哪些條件才能與商業(yè)銀行合作。因此，銀行為防范風險，與擔保公司合作較少，從而制約了擔保融資的進一步發(fā)展。

三、肇慶市中小企業(yè)信用擔保體系構建完善思路

完善信用擔保體系建設是破解中小企業(yè)融資難的重要突破口。筆者以肇慶市為例，認真分析中小企業(yè)融資難的問題，并對其信用擔保體系構建存在的問題進行深入研究，為加強信用擔保體系構建提出新思路。

（一）加大政策扶持與財政支持的力度，壯大行業(yè)體系擔保實力 信用擔保體系建設始終離不開政府的支持，要完善我市中小企業(yè)信用擔保體系，必須加強對現(xiàn)有信用擔保機構的政策扶持，促使其不斷壯大實力，充分發(fā)揮擔保效能。

（1）實行擔保機構資本金補充政策，建立健全資金補償機制。資金補償機制這個問題主要是針對政府出資的擔保機構來說的，政府投入擔保機構的資本金或擔?；鸩粦且淮涡缘?，應建立資本金擴充機制?？梢詫⒄髯灾行∑髽I(yè)稅收總額的一定比例專門用于政府擔保機構的資金補償。這樣相當于利用中小企業(yè)本身的發(fā)展推動中小企業(yè)更大的發(fā)展，從而保證擔保機構有長期穩(wěn)定的補充資金來源，在一定程度上可以緩解擔保機構的資金成本壓力。

（2）加大專項資金支持力度，建立風險補償與激勵機制。一是實行資金扶持獎勵政策?，F(xiàn)階段，肇慶市政府應調整和完善現(xiàn)有的扶持獎勵政策，可在肇慶市促進民營經濟發(fā)展專項資金中安排部分資金作為獎勵基金,根據(jù)各擔保機構的年度業(yè)績，重點對運行良好、管理規(guī)范、社會效益顯著的擔保機構實行年度獎勵,從而鼓勵和扶持我市融資擔保業(yè)務的發(fā)展。二是實行限率補償擔保代償損失政策。在各擔保機構按規(guī)定提取風險準備金的基礎上，政府財政部門應對擔保機構出現(xiàn)的代償損失核定適當?shù)娘L險補償資金，納人當年財政預算，進行風險補償扶持。發(fā)生擔保代償損失時，擔保機構首先用其預提的風險準備金抵補，不足部分由政府財政補償,但最終補償比例不得超過3%。這樣可以增強擔保機構的可持續(xù)發(fā)展能力，激勵其做優(yōu)做強。

（3）完善稅收優(yōu)惠等扶持政策。.市政府應從財稅等方面給予擔保機構優(yōu)惠和減免，扶持和鼓勵民間資本型中小企業(yè)擔保機構的發(fā)展。按現(xiàn)有規(guī)定，只有非營利性中小企業(yè)信用擔保和再擔保機構才可以享受三年免征營業(yè)稅的鼓勵政策，這顯然不利于鼓勵和引導民間資本進入中小企業(yè)信用擔保體系。建議對符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構，繼續(xù)享受免征三年營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策；對新設立的擔保機構,不分性質,其注冊資金在1000 萬元以上的,也給予免除三年營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。

（二）建立再擔保機構，有效地分散擔保風險 為推進我市信用擔保機構健康發(fā)展，建立以財政資金為主體、政府政策引導、市場化運作的再擔保機構已刻不容緩。再擔保是擔保公司分散和轉移擔保風險的重要方式，當擔保機構發(fā)生代償時，由再擔保機構按照與擔保機構約定的方式和比例予以賠付。它是對擔保機構所承擔風險的擔保，是對信用擔保的擔保。再擔保機構的建立可以擴大信用擔保機構的擔保功能，提升信用擔保機構對中小企業(yè)的融資服務能力和水平，進而擴大中小企業(yè)整體可獲信貸的規(guī)模，規(guī)范和完善中小企業(yè)信用擔保體系。

（三）規(guī)范擔保行業(yè)運作規(guī)則，強化擔保機構的管理功能

（1）加強信用擔保業(yè)法律法規(guī)建設。信用法律與制度制約保障體系的建立，是中小企業(yè)建立完善信用體系的重要基礎和有力保障。然而，目前我市擔保業(yè)的發(fā)展已經面臨信用缺失和信用過度的雙重危機，必須加快完善信用擔保的法律法規(guī)，為提高信用擔保機構的整體素質和適應市場競爭的能力提供一個良好的發(fā)展環(huán)境。首先，要進一步修改、完善擔保法。為適應中小企業(yè)融資需要和推動擔保業(yè)的健康發(fā)展，應盡快完善《擔保法》實施細則，對《擔保法》進行修改和補充，使各種類型的擔保公司的運作有法可依,政府職能部門的監(jiān)管有章可循，全力營造一個開放、公平、公正的競爭環(huán)境。其次，要盡快出臺《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》等便于具體操作的有關管理辦法。中小企業(yè)信用擔保涉及經濟主體較多，法律關系較為復雜，政府應借鑒國外成功經驗并結合我國國情，盡快研究制定和出臺《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》等法律法規(guī)并制定有關實施細則，保證國家對中小企業(yè)信用擔保機構及信用擔保市場實施有效的監(jiān)督和管理，從而克服現(xiàn)行規(guī)章制度的局限性，推動信用擔保行業(yè)的健康發(fā)展。

（2）制定市場準入規(guī)定，加強行業(yè)監(jiān)管。市場準入的暢通是建立良好擔保業(yè)市場的重要保證。擔保機構必須具備一定的條件才能進入擔保行業(yè)，從事?lián)＝洜I活動。目前我市的擔保體系漸已成形，有關部門應制定相關市場準入規(guī)定，要求加入的機構必須要有一定的資金額度，有協(xié)作銀行，有符合規(guī)定的最低注冊資本限額，有具備相關專業(yè)知識和工作經驗的管理人員，有符合要求的營業(yè)場所，有健全的組織機構和管理制度等等。同時相關部門還應加強對擔保機構的監(jiān)督管理，擔保機構開展經營活動須到主管部門經貿局登記備案，并按有關規(guī)定向財稅部門和經貿部門報送有關業(yè)務報表，未經經貿部門備案的擔保機構，銀行一律不得與其合作。另外還要制定獎懲制度。對于經營業(yè)績突出的，要給予物質或榮譽獎勵；對于違規(guī)經營的，要加大處罰力度，給予懲處、罰款，對相關人員要給予記過、撤職，甚至訴諸法律等處分，情節(jié)嚴重的應停業(yè)整頓，甚至吊銷營業(yè)執(zhí)照。

（四）繼續(xù)優(yōu)化信用擔保行業(yè)的發(fā)展環(huán)境

（1）加大宣傳力度，營造良好的社會輿論氛圍。擔保機構的良性運作需要一個良好的信用環(huán)境。因此，宣傳部門和有關單位應加大對擔保行業(yè)的宣傳力度，積極利用電視、報刊、網絡等新聞媒體和宣傳工具，采取靈活多樣的形式，大力開展信用擔保行業(yè)的宣傳推廣活動，提高擔保行業(yè)的社會公信力和影響力，增加社會對信用擔保行業(yè)的認知度，形成全社會關心、支持、參與擔保機構發(fā)展的良好氛圍，營造良好的輿論環(huán)境。

（2）加快公共信用信息平臺建設，拓寬信息渠道。應進一步發(fā)揮我市中小企業(yè)服務中心、融資輔導中心的信息服務平臺作用，使公共信用信息平臺成為我市擔保體系建設的重要支撐條件。要發(fā)揮政府部門的紐帶作用，協(xié)調建立促進肇慶市中小企業(yè)融資跨部門聯(lián)動機制，進一步整合我市各級政府部門的企業(yè)信息，實現(xiàn)跨部門信息共享。并加大對融資平臺的宣傳力度，使更多有需求的企業(yè)將信息接入到該融資平臺，不斷豐富平臺的服務功能，為企業(yè)提供更多關于資金、技術需求等方面的信息，有效擴大民營企業(yè)融資受惠面，為我市中小企業(yè)貸款融資提供多樣化的融資需求服務。

［1］國家發(fā)展和改革委中小企業(yè)司：《2006年中小企業(yè)發(fā)展情況和2007年工作要點》。

［2］銀監(jiān)會、發(fā)改委等：《融資性擔保公司管理暫行辦法》，銀監(jiān)會令2010年第3 號2010-03-08。

［3］肇慶市中小企業(yè)服務中心：《2012年肇慶市中小企業(yè)信用擔保機構調查統(tǒng)計匯總表》，2012年。

［4］吳勇：《我國中小企業(yè)融資擔保體系的建立問題研究》，《遼寧行政學院學報》2006年第10 期。