中國綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任

“”

主要研究結(jié)論

世界范圍內(nèi)，企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段：企業(yè)慈善為特征的第一階段，合規(guī)經(jīng)營的第二階段，以及綠色發(fā)展背景下的自覺階段。綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任，可以概括為企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任。

企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任有三個層次：基礎(chǔ)層次的遵規(guī)守法者、超越合規(guī)的積極合作者以及處于引領(lǐng)層次的未來領(lǐng)導(dǎo)者。針對不同層次的企業(yè)，政府應(yīng)制定相應(yīng)的策略和政策調(diào)節(jié)，其目標(biāo)是嚴(yán)懲基礎(chǔ)層次之下的企業(yè)，在保證基礎(chǔ)層次的企業(yè)社會責(zé)任的基礎(chǔ)上，推動企業(yè)社會責(zé)任向中間和引領(lǐng)層次發(fā)展。

從中國環(huán)境保護(hù)和綠色發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識缺乏、履責(zé)能力不足；政府監(jiān)管不力、社會外部壓力不夠。因此，我國企業(yè)的整體履責(zé)情況是：喪失底線和在法律遵從線上掙扎的企業(yè)數(shù)量多，而超越合規(guī)和處于引領(lǐng)層次的企業(yè)少。這既是中國企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)，同時也蘊(yùn)含著前所未有的綠色發(fā)展機(jī)遇。

在面對企業(yè)守法經(jīng)營程度較低的狀況下，中國政府首當(dāng)其沖的是構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任法律體系，加強(qiáng)環(huán)境法律法規(guī)的執(zhí)行力度，重視政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的總體協(xié)調(diào)機(jī)制，建設(shè)政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的長效機(jī)制。將政府職能從主要是監(jiān)控和檢查轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼮榉?wù)型的模式，建立持續(xù)監(jiān)測和評估流程，協(xié)助評估相關(guān)政策措施的影響，否則會影響到地方公共政策的有效性，以及推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方式的創(chuàng)新性。

地方政府就如何促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任而言，雖然地方保護(hù)主義普遍存在，但也不乏良好實(shí)踐。尤其是上海浦東、山東煙臺、江蘇常州等地的政府，綜合運(yùn)用執(zhí)法監(jiān)督、政策促進(jìn)、能力建設(shè)等活動，將地區(qū)的環(huán)境責(zé)任競爭力納入到政府有效的治理體系之中，體現(xiàn)了有力的引領(lǐng)作用。

企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的履行不僅僅是企業(yè)內(nèi)部的問題，也需要其他社會主體的關(guān)注、承諾以及積極參與，構(gòu)成促進(jìn)企業(yè)履行責(zé)任的外部環(huán)境。社會其他組成部分引導(dǎo)、激勵或者施壓，以促使企業(yè)主動承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任，從而構(gòu)成了“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任三圓環(huán)框架”。

根據(jù)發(fā)達(dá)國家政府經(jīng)驗(yàn)，為推動企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任，需要政府在充分理解政府、企業(yè)和社會相互關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上，在國家層面建立應(yīng)對本地經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會情況的有效框架，并最終形成公共政策體系，如在國家層面制定企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的戰(zhàn)略與行動方案，加強(qiáng)政府協(xié)調(diào)和社會合作，為企業(yè)提供支持與服務(wù)，創(chuàng)新企業(yè)履責(zé)的激勵與約束機(jī)制，完善企業(yè)環(huán)境信息披露制度和提升企業(yè)透明度。

主要政策建議

第一，盡快制定國家層面的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任戰(zhàn)略和行動方案

盡快形成有中國特色的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任戰(zhàn)略，制定《國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任發(fā)展戰(zhàn)略和行動計(jì)劃》。完善環(huán)境公益訴訟，充分發(fā)揮司法體系如地方環(huán)保法庭的促進(jìn)作用。制定國家推行企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的路線圖，如在政府相關(guān)部門發(fā)起“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任行動倡議”，提升部門和工作人員的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識；在中央政府層面甄別企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任優(yōu)先事項(xiàng)，優(yōu)先考慮針對中小企業(yè)的相關(guān)公共政策，為中小企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任提供有利環(huán)境；重視中國海外企業(yè)的環(huán)境責(zé)任建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。

第二，積極推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任工作中的政府協(xié)調(diào)和社會合作

加強(qiáng)政府部門橫向和縱向之間的協(xié)調(diào)，加強(qiáng)和其他利益相關(guān)方的合作。成立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任協(xié)調(diào)委員會”，推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任，履行制定戰(zhàn)略、組織協(xié)調(diào)、提供建議等多方面職能。搭建多方利益相關(guān)者參與平臺，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、社會團(tuán)體、新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺在績效評價、信息公開、行為監(jiān)督和社會反饋方面的作用，擴(kuò)大社會參與，加強(qiáng)社會合作。加強(qiáng)國際合作，積極參與國際企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任治理，引入重要的國際標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀國際案例，同時分享中國企業(yè)國際扶貧中的環(huán)境保護(hù)經(jīng)驗(yàn)。

第三，加強(qiáng)能力建設(shè)為推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任提供服務(wù)和支持

建立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任評價體系”，將企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任作為一個制度化和規(guī)范化的管理體系來建設(shè)。支持社會組織的廣泛參與，對其相關(guān)研究和培訓(xùn)成果予以激勵，增強(qiáng)知識創(chuàng)新及管理創(chuàng)新的活力。鼓勵教學(xué)科研機(jī)構(gòu)發(fā)揮人才培養(yǎng)、基礎(chǔ)研究和政策咨詢方面的作用，建立以大學(xué)為依托的專業(yè)學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)，為國家提供企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面的智力支持。

第四，在強(qiáng)制企業(yè)合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新企業(yè)履責(zé)的激勵與約束機(jī)制

加強(qiáng)公司法、環(huán)境保護(hù)法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法以及勞動法等多種法律機(jī)制之間的兼容性和實(shí)用性，加強(qiáng)執(zhí)法和對違法行為的處罰。積極構(gòu)建促進(jìn)企業(yè)履責(zé)的金融投資環(huán)境，推進(jìn)責(zé)任投資和責(zé)任信貸，鼓勵投資基金對環(huán)境社會責(zé)任績效良好的企業(yè)給予貼息和補(bǔ)助，運(yùn)用綠色評級實(shí)現(xiàn)稅收、信貸、價格方面的差異化管理。建立企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任標(biāo)識，促進(jìn)責(zé)任消費(fèi)，推行綠色公共采購，鼓勵消費(fèi)者和政府部門優(yōu)先采購社會責(zé)任績效良好的企業(yè)產(chǎn)品，切實(shí)發(fā)揮政府的社會責(zé)任示范引領(lǐng)作用。

第五，完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息披露制度，提高透明度

進(jìn)一步修訂《環(huán)境信息公開辦法》和加大執(zhí)行力度，對企業(yè)環(huán)境信息披露進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)企業(yè)信息公開的獎懲措施。重視環(huán)境信息的儲備、整理和分析基礎(chǔ)工作，建立企業(yè)社會環(huán)境信息平臺，例如建立“國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息中心”；尤其需要重視中小企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任信息公開。強(qiáng)調(diào)企業(yè)社會環(huán)境責(zé)任報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證，鼓勵專業(yè)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)和認(rèn)證業(yè)務(wù)，以確保企業(yè)傳遞的環(huán)境責(zé)任信息是真實(shí)可信的。

1 引 言

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和加入世界貿(mào)易組織(WTO)使我國企業(yè)在海內(nèi)外市場的運(yùn)營環(huán)境發(fā)生了深刻的變化：不僅要符合當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，接受政府的審批和檢驗(yàn)，還要面對公眾的監(jiān)督，考察對社會和環(huán)境的影響。這不僅影響企業(yè)產(chǎn)品的市場表現(xiàn)，也影響企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的評級和融資。企業(yè)社會責(zé)任(CSR)已成為一個涵蓋企業(yè)表現(xiàn)和社會形象的常用術(shù)語，聯(lián)合國的全球契約、國際勞工組織、世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會、國際金融公司等機(jī)構(gòu)都對此提出一系列倡議，在環(huán)境保護(hù)方面要求企業(yè)的運(yùn)營必須符合可持續(xù)發(fā)展的原則，支持采用預(yù)防性方法和主動行動應(yīng)付環(huán)境挑戰(zhàn)，鼓勵開發(fā)和推廣環(huán)境友好型技術(shù)、強(qiáng)化環(huán)境管理系統(tǒng)。在發(fā)達(dá)國家，由于股民和各種公共機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，大型跨國企業(yè)都非常重視社會形象工作，竭力推動綠色發(fā)展。在我國國內(nèi)市場，多數(shù)企業(yè)仍只看到環(huán)保工作給企業(yè)造成的成本負(fù)擔(dān)，而沒有看到履行社會責(zé)任帶來的發(fā)展機(jī)會；部分國有和私營企業(yè)甚至在實(shí)現(xiàn)“走出去”，進(jìn)入海外市場后仍未能及時重視可持續(xù)發(fā)展形象和社會責(zé)任的經(jīng)營，嚴(yán)重削弱了企業(yè)的競爭力，也有損我國的國際形象。

黨的十八大報(bào)告將生態(tài)文明建設(shè)放在突出位置，要強(qiáng)化公共安全體系和企業(yè)安全生產(chǎn)基礎(chǔ)建設(shè)，把資源消耗、環(huán)境損害、生態(tài)效益納入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展評價體系，同時要提高大中型企業(yè)核心競爭力，加快走出去步伐，增強(qiáng)企業(yè)國際化經(jīng)營能力。在上述宏觀背景下，中國環(huán)境與發(fā)展國際合作委員會(簡稱國合會)設(shè)立了《中國綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任》專題政策研究項(xiàng)目，希望針對當(dāng)前企業(yè)履行社會責(zé)任與綠色發(fā)展的現(xiàn)狀和問題，研究分析影響企業(yè)綠色發(fā)展和履行社會責(zé)任的因素、政策需求與存在問題，提出提高企業(yè)社會責(zé)任感，推動企業(yè)履行社會責(zé)任的對策和建議，為中國綠色發(fā)展和生態(tài)文明做出貢獻(xiàn)。本項(xiàng)目的研究目標(biāo)與內(nèi)容是：一是闡述中國企業(yè)社會責(zé)任與綠色發(fā)展現(xiàn)狀并分析存在的問題；二是分析綠色發(fā)展與企業(yè)社會責(zé)任的國際趨勢和發(fā)展方向；三是構(gòu)建綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任總體框架及政府工作路線圖；四是提出促進(jìn)綠色發(fā)展中企業(yè)社會責(zé)任的政策建議。

鑒于時間和研究力量的協(xié)調(diào)，本研究主要采用資料調(diào)研、走訪調(diào)研、組織專家研討等形式開展研究。項(xiàng)目實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，由組長統(tǒng)籌項(xiàng)目的實(shí)施和協(xié)調(diào)進(jìn)展。項(xiàng)目由中外方專家聯(lián)合研究，為中方團(tuán)隊(duì)和外方團(tuán)隊(duì)，內(nèi)部分工協(xié)作明確。通過召開研討會、日常電話、郵件等交流等方式，討論形成最終觀點(diǎn)。項(xiàng)目同時設(shè)立專家指導(dǎo)組，負(fù)責(zé)解決專題實(shí)施中的技術(shù)問題，并對政策與技術(shù)方面提供咨詢、指導(dǎo)，以確保研究工作圓滿完成質(zhì)量。在項(xiàng)目實(shí)施過程中共組織各種專家研討會、協(xié)調(diào)會、報(bào)告集中撰寫討論會等共計(jì)20余次，其中包含兩次中外聯(lián)合工作會議。項(xiàng)目組全程與國合會秘書處保持溝通，在關(guān)鍵時間點(diǎn)均及時進(jìn)行進(jìn)展匯報(bào)，確保按委托方要求順利實(shí)施并完成研究任務(wù)。

本研究的背景是中國過去三十多年史無前例的快速增長所帶來的環(huán)境挑戰(zhàn)，以及中國面臨的前所未有的綠色發(fā)展機(jī)遇。研究的核心是企業(yè)的社會責(zé)任和綠色發(fā)展，重點(diǎn)在于剖析企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)人、地球和利益三方面的平衡。在分析企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和綠色發(fā)展的驅(qū)動力的基礎(chǔ)上，提出推動中國企業(yè)走綠色發(fā)展之路的切實(shí)措施。

目前我們正面臨著這樣一個歷史機(jī)遇，即通過構(gòu)建企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的機(jī)制來遏制環(huán)境惡化的趨勢，進(jìn)而使中國走向綠色發(fā)展之路。為此，本研究的目的包括：①評估企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的狀況；②綜述國家促進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的政策和制度；③分析綠色發(fā)展與企業(yè)社會責(zé)任的國際趨勢和發(fā)展方向；④構(gòu)建綠色發(fā)展中的企業(yè)社會責(zé)任總體框架；⑤提出在綠色經(jīng)濟(jì)背景下全面促進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的制度體系和政策建議。

1.1 研究背景

環(huán)境約束，如空氣污染和水資源匱乏，對中國的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定造成嚴(yán)重威脅。這種挑戰(zhàn)將中國置于通向可持續(xù)發(fā)展的十字路口，是走可持續(xù)發(fā)展之路，還是繼續(xù)“先污染——后治理”的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長方式。后者在過去三十年的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展中占據(jù)主要地位，并越來越成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的束縛。因?yàn)橹袊陌l(fā)展對于全球穩(wěn)定至關(guān)重要，中國發(fā)展道路的選擇無疑具有更加深遠(yuǎn)的意義。在這一背景下，近年來，政府、社會及研究機(jī)構(gòu)更加重視環(huán)境問題，努力探索一條更可持續(xù)的發(fā)展道路。

中國史無前例的快速經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代化進(jìn)程，難以從其它國家獲得成熟的經(jīng)驗(yàn)與現(xiàn)成的模式。實(shí)施綠色發(fā)展和建立“生態(tài)文明”在中國面臨著巨大挑戰(zhàn)，需要對法律、政策和活動進(jìn)行綜合規(guī)劃，這不僅極為復(fù)雜，還需要在戰(zhàn)略上認(rèn)真思考，周密規(guī)劃和審慎實(shí)施。盡管近年來，中國社會各方面對此認(rèn)識不斷增強(qiáng)，但是當(dāng)前仍然需要在經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境可持續(xù)性的背景下為實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展做出戰(zhàn)略抉擇。

企業(yè)社會責(zé)任在中國乃至全球日益主流化，同時企業(yè)社會責(zé)任對環(huán)境問題的關(guān)注推動了一種共識，即環(huán)境保護(hù)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展應(yīng)采取的必要措施。這種共識有助于促進(jìn)企業(yè)更加主動地參與環(huán)境發(fā)展和保護(hù)。近年來政府和企業(yè)都已認(rèn)識到環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)增長并不總是存在矛盾，企業(yè)也開始認(rèn)識到履行社會責(zé)任也可能成為企業(yè)發(fā)展的一種契機(jī)。

企業(yè)社會責(zé)任在中國的實(shí)踐已經(jīng)逐步顯現(xiàn)出中國的特色。在中國，企業(yè)社會責(zé)任是對“不惜一切代價保增長”發(fā)展思路的摒棄，轉(zhuǎn)而尋求一種均衡增長和社會和諧的可持續(xù)發(fā)展模式，這是“十二五”規(guī)劃的核心思想之一。這是一個在過去十年始終浮現(xiàn)在中國最高領(lǐng)導(dǎo)人的思想和政策中的主題，并被提煉成概念和政策框架，如：“和諧社會”、“科學(xué)發(fā)展觀”、“循環(huán)經(jīng)濟(jì)”、“低碳經(jīng)濟(jì)”和“綠色GDP”，在習(xí)近平主席的“中國夢”和“中華民族的偉大復(fù)興”中繼續(xù)得以闡釋。

企業(yè)社會責(zé)任不再局限于企業(yè)這一單一主體。主要利益相關(guān)者，如政府、公眾和民間團(tuán)體認(rèn)識到全社會應(yīng)當(dāng)共同推動企業(yè)界采取更主動的措施，積極做出社會貢獻(xiàn)，降低環(huán)境影響。企業(yè)社會責(zé)任應(yīng)當(dāng)超越公司范圍成為多方利益相關(guān)者行動框架，使政府和民間團(tuán)體能夠與企業(yè)通過公私合作模式(PPP)和其他機(jī)制積極地接洽和合作，為可持續(xù)發(fā)展、社會創(chuàng)新和綠色經(jīng)濟(jì)共同努力。

1.2 企業(yè)社會責(zé)任與綠色發(fā)展

“企業(yè)社會責(zé)任”概念的提出隱含著思想觀念上的一個基本認(rèn)識或基本假定：企業(yè)對社會負(fù)有責(zé)任。這個認(rèn)識與“企業(yè)公民”的概念是完全一致的——正如一個公民對社會負(fù)有責(zé)任，一個企業(yè)對社會也負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

世界范圍內(nèi)，企業(yè)社會責(zé)任的實(shí)踐發(fā)生了較大變化。早期的企業(yè)社會責(zé)任也可以看作是企業(yè)主的慈善。這是企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的第一階段。

由于企業(yè)經(jīng)營活動可能對環(huán)境造成負(fù)面影響，進(jìn)而對生活于其中的人群帶來危害。隨著企業(yè)規(guī)模增大，負(fù)外部性不能忽略時，企業(yè)就需要為此負(fù)責(zé)。一般而言，企業(yè)不會主動支付其成本，往往需要政府規(guī)制，迫使企業(yè)將外部成本內(nèi)部化。遵守政府規(guī)制是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。這是企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的第二階段。

隨著全球環(huán)境變化的制約，在綠色發(fā)展和孕育新的產(chǎn)業(yè)革命的新背景下，一些企業(yè)認(rèn)識到自身的盈利目標(biāo)與環(huán)境保護(hù)可以統(tǒng)一。甚至，綠色發(fā)展的模式有可能幫助提高企業(yè)的利潤。通過有利于環(huán)境和社會的經(jīng)營模式實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，那么企業(yè)社會責(zé)任不再成為負(fù)擔(dān)，不再是外在的、強(qiáng)加的，而成為內(nèi)在的、自覺的、主動的行為。這是企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的新階段。

企業(yè)社會責(zé)任是一個現(xiàn)代概念。它是隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立而出現(xiàn)的。沒有現(xiàn)代意義上的企業(yè)概念，企業(yè)社會責(zé)任也就無從談起?，F(xiàn)代企業(yè)和企業(yè)制度發(fā)源于西方，中國的現(xiàn)代企業(yè)制度建立較晚，在這個意義上而言，中國企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展仍處在初期。

企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系的核心組成單元，在環(huán)境治理中企業(yè)具有如下特征：在許多情形下，企業(yè)是社會必須產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)者，是就業(yè)、稅收的創(chuàng)造者，同時也是污染者和資源消耗者。

面向未來，企業(yè)是綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主角。因此，無論在經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還是在環(huán)境保護(hù)，乃至綠色創(chuàng)新中，企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮核心作用。這個核心作用發(fā)揮得好，社會和自然將向和諧的方向發(fā)展，反之，社會和自然將被迫承擔(dān)更大的實(shí)際損失和機(jī)會成本。

1.3 企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的層次

綠色發(fā)展中企業(yè)社會責(zé)任的一個重要內(nèi)容體現(xiàn)為企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任，主要表現(xiàn)為三個層次：

基礎(chǔ)層次：遵規(guī)守法者。企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任首先在于遵規(guī)守法。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動必須符合國家法律，遵守環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，滿足規(guī)制要求。遵規(guī)守法首先是企業(yè)的法律義務(wù)，也是企業(yè)社會責(zé)任的最低標(biāo)準(zhǔn)。目前，在我國仍存在大量不遵守環(huán)境法律、法規(guī)、制度和標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，實(shí)際是淪為基礎(chǔ)層次之下的。這些企業(yè)必須承擔(dān)其相應(yīng)的法律責(zé)任。

中間層次：超越合規(guī)，為積極合作者。作為企業(yè)公民，企業(yè)應(yīng)主動承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會的可持續(xù)發(fā)展。具有社會責(zé)任感的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)具備良好的可持續(xù)發(fā)展觀念，對自身的環(huán)境影響和社會影響敏感。積極響應(yīng)國家要求和社會期望，在環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展方面積極努力。

引領(lǐng)層次：將社會責(zé)任與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略融合，是未來領(lǐng)導(dǎo)者。在全球綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景下，企業(yè)要面向未來、抓住機(jī)遇、主動適應(yīng)、積極引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。

針對不同層次的企業(yè)，政府應(yīng)制定相應(yīng)的策略和政策調(diào)節(jié)，其目標(biāo)是嚴(yán)懲基礎(chǔ)層次之下的企業(yè)，在保證基礎(chǔ)層次的企業(yè)社會責(zé)任的基礎(chǔ)上，推動企業(yè)社會責(zé)任向中間和引領(lǐng)層次發(fā)展。

2 中國企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的現(xiàn)狀與評估

改革開放35年以來，中國經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快增長。2003至2011年，中國經(jīng)濟(jì)年均增長10.7%，經(jīng)濟(jì)總量占世界比重也由4.4%提高到10%左右*國家統(tǒng)計(jì)局.2012-08-15.從十六大到十八大經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成就系列報(bào)告之一.http：//www.stats.gov.cn/tjfx/ztfx/sbdcj/t20120815_402827873.htm。目前，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)超過日本居美國之后排名世界第二*新華社.2011-12-29.新華社評出2011年國際十大新聞.http：//news.xinhuanet.com/newmedia/2011-12/29/c_122502425.htm。

但經(jīng)濟(jì)高速增長的另一面則是：中國高消耗、高排放和高污染的粗放工業(yè)模式尚未根本改變。2011年，GDP占世界1/10的中國消耗了世界近60%的水泥，49%的鋼鐵和20.3%的能源；碳排放總量世界第一；30%的河流水質(zhì)屬于IV—V類和劣V類，76%的重點(diǎn)監(jiān)控城市空氣質(zhì)量不達(dá)標(biāo)*國家環(huán)境保護(hù)部，2012年中國環(huán)境狀況公報(bào).。

嚴(yán)重的環(huán)境污染產(chǎn)生的高額治理費(fèi)用直接制約了中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；此外，還引發(fā)了民眾情緒對立和群體事件等社會問題。作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要載體，企業(yè)的發(fā)展既帶來了中國經(jīng)濟(jì)的騰飛，也成為當(dāng)前環(huán)境問題的主要制造者。如何協(xié)調(diào)自身發(fā)展與環(huán)境保護(hù)，走一條綠色和可持續(xù)的道路，已成為所有中國企業(yè)面臨的一個巨大挑戰(zhàn)。

2.1 中國企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任現(xiàn)狀梳理

應(yīng)對挑戰(zhàn)的策略應(yīng)建立在當(dāng)前中國企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任現(xiàn)狀的客觀梳理之上。參考ISO26000：2010《社會責(zé)任指南》，本報(bào)告對環(huán)境社會責(zé)任的核心主題(污染防治、資源可持續(xù)利用、氣候變化等)和普遍原則(承擔(dān)責(zé)任、遵守法律、運(yùn)營透明、尊重利益相關(guān)方等)進(jìn)行了定量和定性的梳理。

2.1.1污染防治

近年來，中國企業(yè)在防治污染方面付出了很大努力，并取得了一定成績，就像《中國環(huán)境狀況公報(bào)》和其他政府報(bào)告中所說的——“污染雖仍在繼續(xù)，但情況在好轉(zhuǎn)中”。

“十一五”以來，工業(yè)企業(yè)的廢水、COD(化學(xué)需氧量)、氨氮、重金屬及其他有毒有害污染物的排放量，及占總排放量的比重均呈總體穩(wěn)步下降趨勢，企業(yè)控制廢水排放的力度不斷加強(qiáng)；工業(yè)企業(yè)廢氣中二氧化硫、煙(粉)塵排放量均呈現(xiàn)逐年下降趨勢，但氮氧化物有小幅增加(2006年開始統(tǒng)計(jì)的新指標(biāo))；隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盡管全國工業(yè)企業(yè)固體廢物產(chǎn)生量一直呈上升趨勢，但工業(yè)固體廢物排放量呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，此外固廢綜合利用量和處置量也相應(yīng)大幅提高。工業(yè)污染治理投資及達(dá)標(biāo)情況：2011年，工業(yè)污染源治理投資444.4億元，比上年增加11.9%。近年來，工業(yè)污染源治理的總投資額度，以及廢水、廢氣、固廢、噪聲和其他污染要素治理投資，都呈增長態(tài)勢。其中，廢水和廢氣仍是工業(yè)污染治理的重點(diǎn)。2010年，全國工業(yè)廢水、二氧化硫、煙粉塵、氮氧化物、固體廢物的達(dá)標(biāo)率較上一年度均有小幅提升或基本持平，工業(yè)企業(yè)噪聲排放基本達(dá)標(biāo)*國家環(huán)境保護(hù)部，2011年環(huán)境統(tǒng)計(jì)年報(bào).。

近幾年來企業(yè)重大環(huán)境事故頻發(fā)，說明企業(yè)在污染防治方面還存在很大問題。通過梳理近五年來企業(yè)污染引發(fā)的重大環(huán)境事件發(fā)現(xiàn)，水、氣、固廢和危險化學(xué)品污染均有發(fā)生，如廣西龍江鎘污染、哈藥總廠廢水、廢氣和廢渣污染門、云南曲靖鉻渣事件等。涉事企業(yè)既有眾多不知名的中小企業(yè)也有知名國企和跨國公司；一些是突發(fā)事件、有些污染問題是長期存在的。上述事件中幾乎都存在企業(yè)瞞報(bào)和政府袒護(hù)等現(xiàn)象。除此之外，未引發(fā)關(guān)注的污染事故亦大量存在，一些地區(qū)的污染甚至呈常態(tài)化，央視對四川醴江沿岸的污染披露即屬于此種情況。

2.1.2資源利用情況

“十一五”期間，能源消費(fèi)增長(7%)低于經(jīng)濟(jì)增長速度(10%)。我國通過節(jié)能、提高能效減少能源消耗6.3億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，全國單位GDP能耗下降約19.10%，基本完成或超額完成“十一五”規(guī)劃綱要確定的目標(biāo)*國家發(fā)展改革委員會能源研究所，《中國能源發(fā)展報(bào)告2013》.。中國企業(yè)積極投資新能源和可再生能源領(lǐng)域，如：風(fēng)電、光伏、生物質(zhì)發(fā)電。新能源和可再生能源的發(fā)展速度遠(yuǎn)高于中國政府的五年規(guī)劃。

但是，在能源效率和材料利用率方面，中國企業(yè)目前還未擺脫高能耗、低效率、粗放經(jīng)營的困境。能耗總量仍然顯著增加，能源效率提高不大。2011年中國能源消耗總量比2010年增長7%(34.8億噸標(biāo)準(zhǔn)煤)，煤炭、原油、天然氣、電力消費(fèi)量均在增加。單位工業(yè)增加值的平均能耗下降幅度只有2.01%，與“十二五”規(guī)劃制訂的4.5%節(jié)能目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。部分行業(yè)(電力、鋼鐵、建材等)單位工業(yè)增加值的能源消耗不降反升?？紤]到中國工業(yè)化改造還遠(yuǎn)未完成，在保持經(jīng)濟(jì)以較快速度增長的情況下，能耗、原材料消耗增長趨勢還將持續(xù)。

2.1.3應(yīng)對氣候變化

中國企業(yè)應(yīng)對氣候變化方面承擔(dān)的責(zé)任是融入到其節(jié)能減排活動中的。“十一五”期間，中國通過節(jié)能減排活動，減少了14.6億噸的二氧化碳排放。許多傳統(tǒng)的重點(diǎn)耗能行業(yè)節(jié)能減排成果顯著，如電力、煤炭行業(yè)。以神華公司為例：公司制定了“綠色清潔發(fā)展戰(zhàn)略”，加強(qiáng)節(jié)能減排統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測和考核三大體系的能力建設(shè)；2012年，公司噸原煤生產(chǎn)能耗降到2.65千克標(biāo)準(zhǔn)煤/噸，引入碳交易機(jī)制——清潔發(fā)展機(jī)制(CDM)獲得簽發(fā)減排總量211.75萬噸CO2，建設(shè)了我國首套二氧化碳捕集與封存(CCS)工業(yè)示范項(xiàng)目。政府主導(dǎo)的一些行動取得較顯著的成效，如：“十一五”的“千家企

業(yè)節(jié)能行動”如今擴(kuò)大到了萬家。企業(yè)的節(jié)能減排強(qiáng)度由低到高可分為適應(yīng)性的、主動性的和戰(zhàn)略性的三個層次(見圖1)。

圖1 企業(yè)節(jié)能減排活動的三個層次

中國企業(yè)的節(jié)能減排活動為減緩氣候變化做出了直接貢獻(xiàn)，但還很少有企業(yè)從應(yīng)對與適應(yīng)氣候變化兩個方面來審視其節(jié)能減排活動，而針對氣候變化的專門措施則更少采用。因此，在應(yīng)對和適應(yīng)氣候變化這一領(lǐng)域，中國企業(yè)還存在：缺乏總體思路、與戰(zhàn)略融入的認(rèn)知和意識、能源使用的監(jiān)管、碳排放的計(jì)算及溫室氣體排放的披露等一系列問題。

2.1.4企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息披露

就企業(yè)的環(huán)境信息披露方面，其主要渠道是企業(yè)非財(cái)務(wù)報(bào)告(社會責(zé)任報(bào)告、可持續(xù)發(fā)展報(bào)告、環(huán)境報(bào)告)和公司網(wǎng)站。2006年至2011年，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告增長迅速(見圖2)。

圖2 可持續(xù)發(fā)展報(bào)告增長趨勢(份)

在發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報(bào)告的企業(yè)中，國企和央企占據(jù)了大半壁江山，是因?yàn)閲蠛脱肫笫苷哂绊懀瑸榱藵M足政策合規(guī)要求，營造良好的企業(yè)-政府關(guān)系，而積極發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報(bào)告。

在可持續(xù)發(fā)展報(bào)告中，環(huán)境相關(guān)信息均有涉及，但作為公司環(huán)境履責(zé)乃至整體運(yùn)營情況重要依據(jù)的定量數(shù)據(jù)(如：溫室氣體排放量、能源消耗量、耗水量、廢氣排放量、污水排放量、固廢總量等)披露明顯不足。比如：在研究的574份可持續(xù)發(fā)展報(bào)告中：有接近1/3的企業(yè)給出了“溫室氣體排放數(shù)據(jù)”，但僅極少數(shù)能披露公司層面的CO2排放當(dāng)量。

此外，報(bào)告中的定量信息亟待規(guī)范，數(shù)據(jù)披露隨意性強(qiáng)，單位和口徑不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)整體缺乏可比性，即使在同一行業(yè)中也無法比較。而通過網(wǎng)站披露環(huán)境信息也整體表現(xiàn)不佳：信息量少、過于簡單，僅是最低限度的滿足相關(guān)規(guī)定，并未形成通過網(wǎng)站披露環(huán)境信息的自主和常態(tài)意識。無論是報(bào)告還是網(wǎng)站，均極少披露企業(yè)的環(huán)境違法等負(fù)面信息(如：企業(yè)日常超標(biāo)、違規(guī)、事故記錄)。而面對突發(fā)環(huán)境事件，企業(yè)在環(huán)境信息公開方面做得則是非常差，甚至存在事故遲報(bào)和瞞報(bào)情況(如：蓬萊溢油事件、紫金礦業(yè)泄漏事件)，即便公開的信息也可以總結(jié)為：不及時、不完整、和不真實(shí)。

總的來說，企業(yè)的環(huán)境信息公開尚處于起步階段，眾多企業(yè)嘗試披露一些常規(guī)的環(huán)境信息。企業(yè)環(huán)境信息披露存在的問題與當(dāng)前國家立法規(guī)定不足有關(guān)。

2.2 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任分析

2.2.1企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識

這里需要區(qū)分兩個概念“企業(yè)的環(huán)境意識”與“企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任意識”。前者是指企業(yè)對環(huán)境污染現(xiàn)狀以及污染造成的危害的認(rèn)知。事實(shí)上，企業(yè)從不缺乏環(huán)境意識，他們清晰地認(rèn)識到自己是污染的制造者，同時也在抱怨深受環(huán)境污染之害。甚至一些企業(yè)在偷偷排放污染的同時，還會參與一些環(huán)境保護(hù)的公益項(xiàng)目。而企業(yè)真正缺乏的是在經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動之下，對污染防治和環(huán)境保護(hù)采取行動的自覺——即環(huán)境社會責(zé)任意識。這種行動包括企業(yè)應(yīng)對環(huán)境問題的自身努力——如：減少排放、資源可持續(xù)利用、應(yīng)對和適應(yīng)氣候變化等，同時還包含為滿足各利益相關(guān)方期望所采取的措施以及與他們的溝通。

2.2.2企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任履行能力

當(dāng)前，企業(yè)除了缺乏環(huán)境社會責(zé)任意識之外，還在如何管控企業(yè)自身環(huán)境影響，如何承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任方面缺乏相應(yīng)能力。我國中小企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的99%，他們生產(chǎn)技術(shù)水平低、管理方式粗放，是一種低水平的生存經(jīng)濟(jì)，無法或者很難去考慮對環(huán)境的負(fù)面影響。顯然，中小企業(yè)亟待技術(shù)和管理創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增強(qiáng)他們的履責(zé)能力。對于已經(jīng)有環(huán)境責(zé)任意識的國企和大型民營企業(yè)，仍然需要進(jìn)行相關(guān)的能力建設(shè)，如提升企業(yè)環(huán)境信息收集能力，企業(yè)環(huán)境影響管控能力以及企業(yè)環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新能力。

2.2.3企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的制度性障礙

當(dāng)前，企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的約束機(jī)制主要來自政府層面和執(zhí)法機(jī)構(gòu)。但是對于以GDP為核心政績、以財(cái)政收入為導(dǎo)向的地方政府，其利益是與企業(yè)發(fā)展綁在一起的，很難真正監(jiān)管企業(yè)。在紫金礦業(yè)的案例中，企業(yè)對上杭縣的財(cái)政貢獻(xiàn)率近60%。紫金礦業(yè)在一系列污染事故發(fā)生的當(dāng)年還獲得了“誠信企業(yè)”的稱號。正如媒體評論的：“上杭就是紫金，紫金就是上杭”。以GDP考核為中心的政績觀、碎片化的體制下，政府在面對這些重大污染事件時，從某種意義上說，已不僅是監(jiān)管失靈了，而是袒護(hù)和縱容。

另外，對企業(yè)缺乏環(huán)境社會責(zé)任約束還有中央-地方政府環(huán)保責(zé)任不明晰的原因。其中，大型國有企業(yè)或者中央企業(yè)不受所在地基層政府約束最為典型。比如，2013年6月，中石化下屬公司安慶石化因大氣排放超標(biāo)，建廠40年來第一次收到當(dāng)?shù)丨h(huán)保局開出的罰單，凸顯出全國眾多大型國企駐地“強(qiáng)企業(yè)、弱政府”的現(xiàn)象，說明地方政府還未真正負(fù)起環(huán)境保護(hù)主體的責(zé)任。

2.2.4企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任面臨的外部壓力

企業(yè)缺乏外部壓力團(tuán)體監(jiān)督其履行環(huán)境社會責(zé)任。在國外，企業(yè)運(yùn)營過程中的壓力團(tuán)體包括政府、媒體、環(huán)保組織、當(dāng)?shù)孛癖娨约跋M(fèi)者。而在國內(nèi)，企業(yè)的環(huán)保壓力主要來自政府環(huán)保部門和媒體。但如前所述，在大力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的導(dǎo)向下，環(huán)保執(zhí)法力度和媒體監(jiān)督都遭到了弱化，他們往往頂不住來自行政層面的壓力。而環(huán)保組織在中國，相對于國外，數(shù)量較少、發(fā)展較慢、能力較弱。

2.2.5關(guān)注中小企業(yè)及海外企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任

中小企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任需要予以特別的關(guān)注。不僅因?yàn)橹行∑髽I(yè)的數(shù)量多，經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)大——中小企業(yè)占全國企業(yè)總戶數(shù)的99.6%(4153.1萬戶，2009年)。他們創(chuàng)造了60%的國內(nèi)生產(chǎn)總值，50%的稅收，75%以上的就業(yè)機(jī)會，但數(shù)量龐大、經(jīng)營水平參差不齊的中小企業(yè)也是環(huán)境污染的主要制造者。多數(shù)中小企業(yè)面臨的還是生存問題，因此對環(huán)境成本非常敏感，他們?nèi)狈ξ廴痉乐蔚哪芰εc志愿減排的動力。中小企業(yè)體積小，經(jīng)營分散，不容易進(jìn)入政府、媒體和環(huán)保組織的視野，因此不易監(jiān)管或者監(jiān)管的效率較低。

關(guān)注海外中資企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任。隨著海外投資企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模和投資領(lǐng)域大幅增加，他們的環(huán)境社會責(zé)任問題需要引起特別關(guān)注。部分中資企業(yè)在一些生態(tài)環(huán)境敏感的區(qū)域投資，確實(shí)由于經(jīng)驗(yàn)缺乏出現(xiàn)了一些問題。此外，加上西方媒體的關(guān)注，容易被貼上“中國環(huán)境威脅論”、“生態(tài)傾銷”等標(biāo)簽。這對我國國際形象，進(jìn)一步的海外投資帶來了不利影響。中資企業(yè)需要加以引導(dǎo)，強(qiáng)化環(huán)境社會責(zé)任實(shí)踐，并積極與當(dāng)?shù)乩嫦嚓P(guān)方溝通。

2.3 從多方利益相關(guān)者視角看待環(huán)境問題

2.3.1政府

政府是企業(yè)最重要的利益相關(guān)方之一。中國政府在推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面非常積極，但也因?yàn)榉审w系不完善而存在監(jiān)管不力。政府在企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任方面應(yīng)發(fā)揮四個方面的作用：規(guī)制(法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的出臺、過程監(jiān)督和結(jié)果的懲戒)，激勵(經(jīng)濟(jì)刺激、認(rèn)可與獎勵)，引導(dǎo)(規(guī)劃、指南發(fā)布、信息公開、標(biāo)識、研究資助)及合作(與其他利益相關(guān)方如媒體、環(huán)保組織共同推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任)。

2.3.2媒體

媒體也是企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的重要推手。大眾傳媒對企業(yè)的環(huán)境績效和決策都產(chǎn)生重要的監(jiān)督與約束作用。媒體的曝光樹立了污染企業(yè)“反面典型”，促使中央和地方政府集中力量解決了因多方利益長期糾結(jié)而產(chǎn)生的“老大難”問題。當(dāng)前自媒體興起，企業(yè)環(huán)境污染問題披露速度更加迅捷，議題更加廣泛，分析更加深入，批評也更加犀利。

2.3.3投資者

投資者逐漸將企業(yè)環(huán)境議題納入到投資風(fēng)險中予以評估，負(fù)責(zé)任的投資理念已經(jīng)部分付諸行動，如將環(huán)境污染作為投資決策的否定因素，一些綠色項(xiàng)目更加受到青睞。未來，在全球責(zé)任投資和綠色投資的影響下，中國投資市場勢必會加大責(zé)任投資比例。

2.3.4行業(yè)協(xié)會

行業(yè)協(xié)會通過制定標(biāo)準(zhǔn)、提升意識等方式對行業(yè)內(nèi)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任提供指引，為企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告的發(fā)展產(chǎn)生促進(jìn)作用。比如：中國企業(yè)聯(lián)合會積極推進(jìn)聯(lián)合國“全球契約”行動，紡織協(xié)會制定的CSC9000T行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)等。

2.3.5環(huán)保組織

環(huán)保組織是企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的重要推動者。他們通過環(huán)境教育、宣傳、倡導(dǎo)活動，努力倡導(dǎo)企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任意識。一些環(huán)保組織逐漸轉(zhuǎn)向?qū)ξ廴酒髽I(yè)采取積極行動，施加壓力，以促使企業(yè)正視自己的污染問題并承擔(dān)其環(huán)境社會責(zé)任。還有些環(huán)保組織向污染企業(yè)發(fā)起了環(huán)境公益訴訟。同時，國內(nèi)的環(huán)保組織采用了非對抗工作方式，展現(xiàn)出了溫和與合作的精神，可以成為政府的合作伙伴或者作為政府與企業(yè)之間的中間層，積極推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任。

2.3.6學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)

學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和民間智庫對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任關(guān)注度逐年上升。領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)研究數(shù)量節(jié)節(jié)攀升，一系列研究報(bào)告有較大影響力，如《環(huán)境綠皮書》、《氣候變化與中國企業(yè)》、《綠色發(fā)展指數(shù)年度報(bào)告》、《中國低碳發(fā)展報(bào)告》等。

2.3.7民眾

隨著環(huán)境意識的提高，民眾對企業(yè)污染的關(guān)注度也不斷加大。但由于企業(yè)對此認(rèn)識不足，因而經(jīng)常會導(dǎo)致環(huán)境污染群體事件的發(fā)生。另外當(dāng)前普通民眾對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的關(guān)注，具有明顯的污染驅(qū)動特征，抗?fàn)幓顒又谐霈F(xiàn)“鄰避政治”和“補(bǔ)償政治”兩種模式，還需要進(jìn)一步“有序參與社會事務(wù)”，才能最終形成企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的外部監(jiān)督力量。

2.4 企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任從法律遵循到獲取競爭優(yōu)勢

環(huán)境問題日益成為整個社會的關(guān)注點(diǎn)。企業(yè)作為環(huán)境社會責(zé)任的主體，承受著越來越大的社會壓力，必須首先做出改變。新一屆政府已出臺強(qiáng)硬的政策，比如《關(guān)于實(shí)行最嚴(yán)格水資源管理制度的意見》，釋放出了非常明確的信號；公眾再也不會對身邊的水污染忍氣吞聲，將有更多的人會在污染企業(yè)周邊“散步”；環(huán)保組織正在積極地投入到環(huán)境訴訟，更加專業(yè)地對企業(yè)排污進(jìn)行監(jiān)控；媒體加大對污染企業(yè)的曝光力度，出現(xiàn)了更多和更有深度的報(bào)道；無論是出于風(fēng)險規(guī)避還是道義考量，投資者將會越來越多地把資金投入到綠色項(xiàng)目。

當(dāng)整個社會行動起來時，企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境就發(fā)生了巨大的改變：對于企業(yè)而言，伴隨著環(huán)境危機(jī)接踵而至的一定是更加高昂的環(huán)境成本、更加嚴(yán)格的排污約束條件和更沉重的社會壓力。企業(yè)初始的經(jīng)營方式必須改變：嚴(yán)格遵守法規(guī)避免風(fēng)險，采用節(jié)水、減排和治污新技術(shù)降低成本。從這個角度來說，企業(yè)需要將環(huán)境保護(hù)的責(zé)任主動融入到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，將履行環(huán)境責(zé)任的壓力轉(zhuǎn)化為綠色技術(shù)創(chuàng)新的動力，在此過程中實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動、產(chǎn)業(yè)升級，帶動社會整體綠色發(fā)展，以獲得未來的競爭優(yōu)勢。

3 中國政府促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的政策法規(guī)分析

面對日益嚴(yán)峻的環(huán)境問題，以及自下而上的民眾環(huán)境訴求，中國政府必須承擔(dān)相應(yīng)的環(huán)境治理責(zé)任，并致力于統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)各方，提供有效的制度安排和政策安排，為其他主體履行環(huán)境社會責(zé)任創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。這就要求政府在促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任過程中，不僅要考慮對企業(yè)的有效倡導(dǎo)和規(guī)制，架構(gòu)政府-企業(yè)的雙邊關(guān)系；還要在政府-企業(yè)-其他社會主體的多元關(guān)系之中思考和創(chuàng)新推動企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的機(jī)制和方式。

3.1 中央政府推進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任政策分析

3.1.1中央政府推進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任制度的路徑分析

中央政府推動企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任最初以單一的行政規(guī)制為起點(diǎn)，試圖以垂直的法律體系和行政系統(tǒng)來解決企業(yè)環(huán)境違法；之后逐漸加重經(jīng)濟(jì)政策比例，強(qiáng)化企業(yè)環(huán)境責(zé)任；同時以信息公開和社會監(jiān)督為契機(jī)，鼓勵社會力量參與環(huán)境保護(hù)，營造科學(xué)環(huán)境決策的公共空間；最后通過最根本的立法改革，開啟了近年來環(huán)境立法和環(huán)境公益訴訟之路。

(1)規(guī)制對象“抓大放小”。中央政府對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的行政規(guī)制是有重點(diǎn)地抓大放小，強(qiáng)調(diào)對央企、上市公司、以及“走出去”中企的監(jiān)管。國資委2008年發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》，要求央企履行環(huán)境社會責(zé)任并發(fā)布社會責(zé)任報(bào)告；2007年深圳證券交易所發(fā)布《深圳證券交易所上市公司社會責(zé)任指引》，2008年5月，上交所發(fā)布《上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引》，分別要求上市公司披露相關(guān)環(huán)境信息、環(huán)保投資和環(huán)境技術(shù)開發(fā)情況。針對中國企業(yè)的國際環(huán)境社會責(zé)任，2013年年初，商務(wù)部、環(huán)境保護(hù)部聯(lián)合發(fā)布《對外投資合作環(huán)境保護(hù)指南》，倡導(dǎo)企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)社會責(zé)任；要求企業(yè)遵守東道國環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)。與此相對的是，針對中小企業(yè)的監(jiān)管手段單一，缺乏相關(guān)指南，導(dǎo)致其能力建設(shè)被忽視，使得中小企業(yè)履責(zé)困難。

(2)多元化的經(jīng)濟(jì)政策激勵。隨著中國環(huán)境問題的日益突出，單一行政監(jiān)管越來越難以遏制企業(yè)環(huán)境違法行為，加之行政監(jiān)管成本較大，進(jìn)入二十世紀(jì)90年代后，政府逐步采取了一系列經(jīng)濟(jì)政策以激勵企業(yè)消除外部性，承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任，包括：節(jié)能減排政策，清潔生產(chǎn)政策，綠色信貸，環(huán)境污染強(qiáng)制險，培育和發(fā)展戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)等。2012年2月，中國銀監(jiān)會發(fā)布《綠色信貸指引》，加強(qiáng)綠色信貸的組織管理，有效控制環(huán)境和社會風(fēng)險，支持綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)。使中國在全球范圍內(nèi)一躍成為首先在銀行部門施行環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)則的國家。

(3)逐步開放社會參與。政府通過頒布《環(huán)境影響評價公眾參與暫行辦法》和《環(huán)境信息公開辦法(試行)》，營造社會合作氛圍，鼓勵公眾、媒體、民間環(huán)保組織、研究機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等各利益相關(guān)群體積極參與監(jiān)督企業(yè)環(huán)境行為，推動企業(yè)履行社會責(zé)任，同時為政府科學(xué)環(huán)境管理與決策提供多方視角。

(4)立法改革的倒逼機(jī)制。中國的環(huán)境立法自二十世紀(jì)80年代經(jīng)歷了三個階段，即恢復(fù)立法、健全立法至完善立法，目前具有中國特色的環(huán)境與資源保護(hù)法律體系已基本形成。為適應(yīng)環(huán)境保護(hù)形勢需要，《水污染防治法》、《大氣污染防治法》等有關(guān)環(huán)境保護(hù)單項(xiàng)法律不斷修改，《環(huán)境保護(hù)法》的修改議程已列入了十一屆全國人大常委會2011年立法計(jì)劃，以推進(jìn)環(huán)保法律、政策制度和標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。伴隨著公民意識的覺醒，加之環(huán)境侵害事件頻發(fā)，明確和擴(kuò)大環(huán)境公益訴訟主體的呼聲日益高漲，多地成立了環(huán)保法庭，環(huán)境訴訟案件逐年上升。

3.1.2中央政府推動企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的機(jī)制分析

政府作為企業(yè)的最重要的利益相關(guān)方，在推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面扮演著極其重要的角色。2005年的諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主之一托馬斯·謝林(ThomasSchelling)提出的“冰球運(yùn)動員”理論詮釋了政府推動企業(yè)共同承擔(dān)社會責(zé)任的重要性：在冰球運(yùn)動的發(fā)展過程中，運(yùn)動員雖然意識到頭盔會有助于安全，但最初幾乎沒有人愿意使用它，因?yàn)槭褂妙^盔會影響運(yùn)動員的靈活性。所以單個運(yùn)動員和運(yùn)動隊(duì)都無法以失去競爭力為代價而做出這種變革，這種情況一直持續(xù)到冰球大聯(lián)盟組織做出規(guī)定——所有冰球運(yùn)動員都必須佩戴頭盔參與比賽。從某種意義上說，重視環(huán)境社會責(zé)任的公司就是戴著頭盔的冰球運(yùn)動員。在競爭的環(huán)境中，只有政府能扮演冰球大聯(lián)盟組織的角色，它有義務(wù)制定一些規(guī)則、要求來規(guī)范所有的企業(yè)，從而使他們能夠共同承擔(dān)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。

根據(jù)世界銀行學(xué)者?？怂沟?2002)所建立的“角色—企業(yè)社會責(zé)任主題”模型，政府在推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面可以承擔(dān)規(guī)制、激勵、引導(dǎo)和合作四種角色。

根據(jù)以上四種角色區(qū)分，中國中央政府在推動企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的已有工作基礎(chǔ)和發(fā)展?fàn)顩r可以用下表來總結(jié)：

從中國政府的情況來看，目前在四方面均存在不同程度的問題。因此，政府在推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任過程中，應(yīng)針對不同層級的企業(yè)，從四個方面各有側(cè)重地予以加強(qiáng)和完善，從而使得政策更加有針對性，例如對喪失底線的企業(yè)以規(guī)制為主，并輔以激勵、引導(dǎo)和合作；對法律遵從層次的企業(yè)，應(yīng)逐步擴(kuò)大激勵等手段的作用；對志愿行動的企業(yè)除了激勵以外，還應(yīng)通過引導(dǎo)和合作，提升企業(yè)履責(zé)能力；對戰(zhàn)略融入層次的企業(yè)則主要以合作形式，共同探索企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的實(shí)踐，并促進(jìn)其經(jīng)驗(yàn)在整個社會的推廣和示范。

表1 “政府角色-企業(yè)社會責(zé)任主題”象限圖

3.2 地方政府的角色和建議

中國環(huán)境保護(hù)“十二五”規(guī)劃，明確地方政府是環(huán)保規(guī)劃實(shí)施的責(zé)任主體，明確了“部門協(xié)同推進(jìn)環(huán)境保護(hù)”的原則。在2013年和2015年年底，中央政府分別對地方規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行中期評估和終期考核，作為對地方政府政績考核的重要內(nèi)容，因此，企業(yè)環(huán)境責(zé)任將成為地方政府環(huán)境治理工作的重要組成部分。

就如何促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任而言，雖然地方保護(hù)主義普遍存在，但也不乏良好實(shí)踐，尤其是上海浦東、山東煙臺、江蘇常州等地的政府，綜合運(yùn)用執(zhí)法監(jiān)督、政策促進(jìn)、能力建設(shè)等活動，將地區(qū)的環(huán)境責(zé)任競爭力納入到政府有效的治理體系之中，體現(xiàn)了有力的引領(lǐng)作用。

未來地方政府需要加強(qiáng)環(huán)境法律法規(guī)的執(zhí)行力度，重視政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的總體協(xié)調(diào)機(jī)制，建設(shè)政府企業(yè)環(huán)境責(zé)任工作的長效機(jī)制。將政府職能從主要是監(jiān)控和檢查轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼮榉?wù)型的模式，建立持續(xù)監(jiān)測和評估流程，協(xié)助評估相關(guān)政策措施的影響，否則會影響到地方公共政策的有效性，以及推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方式的創(chuàng)新性。

4 企業(yè)社會責(zé)任與綠色發(fā)展的國際視野

企業(yè)社會責(zé)任和綠色發(fā)展不僅僅在商業(yè)領(lǐng)域得到重視，而且也成為政府追求地區(qū)、國家乃至全球可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的核心理念。這兩個理念作為可持續(xù)發(fā)展的基石，在當(dāng)今世界已經(jīng)深入到了經(jīng)濟(jì)學(xué)家、政治家、企業(yè)家、社會活動家、環(huán)保主義者、以及普通大眾的頭腦中，并日益成為商業(yè)管理和公共治理的主流化戰(zhàn)略。

表2 中央政府推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的現(xiàn)狀分析

續(xù)表2

4.1 企業(yè)社會責(zé)任的國際化與本土化

在全球領(lǐng)域，企業(yè)社會責(zé)任被描述為歐美、西方發(fā)達(dá)國家的想法。這不僅是因?yàn)榇罅康膶W(xué)術(shù)文獻(xiàn)源于此，同時也是因?yàn)檫@些地區(qū)有著成熟經(jīng)驗(yàn)。國際組織在構(gòu)建企業(yè)社會責(zé)任框架方面扮演了重要的角色?？鐕緯⒖蓟蜃裱@些機(jī)構(gòu)制定的指南或者原則。比如：經(jīng)濟(jì)與合作組織制定的跨國企業(yè)指南、聯(lián)合國契約十項(xiàng)原則、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織的ISO26000《社會責(zé)任指南》、全球報(bào)告倡議組織的《可持續(xù)發(fā)展指南》等。所有這些指南或原則都明確闡釋了企業(yè)在防治污染、資源可持續(xù)利用、應(yīng)對氣候變化等方面的責(zé)任。

同時，企業(yè)社會責(zé)任也深深根植于本土知識與文化背景之中，例如，日本文化中的“三方皆好”(Sanpo Yoshi，包含了人、企業(yè)、社會三方互益)，南非的“烏邦圖”(Ubuntu，提倡相互依賴、共榮、和諧、尊重的社區(qū)文化)，中東伊斯蘭教文化的“施天課”(Zakat，以慈善為核心內(nèi)容)以及中國的“和諧社會”都對本土的企業(yè)社會責(zé)任思想產(chǎn)生了影響。

4.1.1全球企業(yè)社會責(zé)任的區(qū)域視角

企業(yè)社會責(zé)任不僅是理論，也包含著一系列具體的方法和實(shí)踐，大致可根據(jù)不同區(qū)域劃分為以下兩類：發(fā)達(dá)國家的企業(yè)社會責(zé)任與發(fā)展中國家的企業(yè)社會責(zé)任。

以美國為例的商業(yè)體系和社會制度崇尚對個人自由和權(quán)利的最大認(rèn)可。因此，許多社會問題，例如教育、醫(yī)療保障和社區(qū)投資等，自然就成為企業(yè)社會責(zé)任的核心。另外，慈善也是美國企業(yè)社會責(zé)任的重要組成部分之一。而歐洲的情況與美國不同，在歐洲，政府一直承擔(dān)著提供醫(yī)療保障、應(yīng)對氣候變化和其他社會問題的職責(zé)和功能，因此“企業(yè)社會責(zé)任”的概念引入歐洲之后，更強(qiáng)調(diào)環(huán)境議題。在亞洲的發(fā)達(dá)國家，如日本和韓國，企業(yè)社會責(zé)任通常與歐洲類似，也非常強(qiáng)調(diào)環(huán)境方面的議題。在全球化的背景下，來自西方的跨國企業(yè)把企業(yè)社會責(zé)任的理念和方法推向世界，成為企業(yè)社會責(zé)任全球化最重要的驅(qū)動力。

在發(fā)展中國家，企業(yè)履行社會責(zé)任還存在巨大的努力空間。例如，極低的勞工條件、缺失的環(huán)境保護(hù)措施、腐敗、極差的醫(yī)療保障和教育水平等方方面面。這些國家圍繞企業(yè)社會責(zé)任的對話從“一種援助和慈善”轉(zhuǎn)向了“負(fù)責(zé)任的行為與發(fā)展”。近年來，發(fā)展中國家越來越關(guān)注企業(yè)社會責(zé)任，將其視為可持續(xù)發(fā)展的重要策略、提高國家競爭力的關(guān)鍵決策和海外戰(zhàn)略的重要組成部分。

4.1.2企業(yè)社會責(zé)任的區(qū)域比較

企業(yè)社會責(zé)任是全球化思維與本土化實(shí)踐的結(jié)合，具體地區(qū)和國家的企業(yè)社會責(zé)任都根源于本土的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r。

在北美，企業(yè)社會責(zé)任是企業(yè)展示自身社會責(zé)任的工具，也是多方利益相關(guān)者推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)核心價值的常用方式。為了構(gòu)建良好形象，企業(yè)通過慈善和志愿者服務(wù)來向社區(qū)輸送資源。企業(yè)總是強(qiáng)調(diào)他們超越生產(chǎn)促銷之上的社會責(zé)任。北美企業(yè)社會責(zé)任的主要關(guān)注點(diǎn)是社區(qū)福利、教育、生活質(zhì)量、文化與環(huán)保議題，如全球變暖和氣候變化。

在很多歐洲國家，都有企業(yè)在法律合規(guī)之外服務(wù)于社會福祉的傳統(tǒng)。歐洲企業(yè)社會責(zé)任是商業(yè)創(chuàng)新、政府機(jī)構(gòu)規(guī)制，以及投資者和公民社會多方利益相關(guān)者共同努力的產(chǎn)物。雖然歐洲企業(yè)社會責(zé)任運(yùn)動是由大企業(yè)發(fā)起的，但是歐洲99%的企業(yè)是中小企業(yè)。伴隨著企業(yè)社會責(zé)任創(chuàng)新的商業(yè)機(jī)會，以及企業(yè)面臨的歐洲內(nèi)外的多方利益相關(guān)者的期望，是推動企業(yè)社會責(zé)任向前發(fā)展的動力。歐洲企業(yè)社會責(zé)任的優(yōu)先事項(xiàng)反映了歐洲社會面臨的經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境挑戰(zhàn)。

亞洲社會的多樣性注定了亞洲企業(yè)社會責(zé)任不存在某種單一方式。亞洲有悠久的慈善傳統(tǒng)，而且已經(jīng)根植于亞洲商業(yè)實(shí)踐和制度框架之中。亞洲企業(yè)社會責(zé)任的驅(qū)動力有如下方面：社會中的宗教傳統(tǒng)、信托理念、家庭慈善，企業(yè)對社會規(guī)制的響應(yīng)，NGO與公民社會壓力，全球化背景下的國際國內(nèi)商業(yè)伙伴訴求等。在以上驅(qū)動力促使下，亞洲企業(yè)社會責(zé)任對內(nèi)表現(xiàn)為員工福利和工作場所條件，對外表現(xiàn)為環(huán)境保護(hù)和社區(qū)教育健康議題，其中，環(huán)保逐漸成為優(yōu)先考慮的議題。

4.1.3企業(yè)社會責(zé)任政策——以歐盟為例

歐盟委員會于2001年呼吁企業(yè)“在自愿的基礎(chǔ)上，在商業(yè)運(yùn)營中及與利益相關(guān)方的互動中融入社會與環(huán)境訴求”。2011年10月，歐盟委員會頒布了一項(xiàng)企業(yè)社會責(zé)任的新政策，新政策將企業(yè)社會責(zé)任定義為“企業(yè)對社會造成影響所負(fù)的責(zé)任”。為了履行社會責(zé)任，企業(yè)“應(yīng)該在商業(yè)運(yùn)營和核心策略中，與其他利益相關(guān)方通力合作，整合社會、環(huán)境、人權(quán)和消費(fèi)者權(quán)益等多方面的要素”。

新政策將企業(yè)社會責(zé)任的目標(biāo)定義為“將企業(yè)主、股東、其他利益相關(guān)方和整個社會的價值最大化”。新政策還強(qiáng)調(diào)法律法規(guī)，歐盟將出臺一系列配套的法律法規(guī)配合新政策的執(zhí)行。在承認(rèn)企業(yè)是履行社會責(zé)任主體的前提下，新政策強(qiáng)調(diào)政府規(guī)制的重要性，提出“為負(fù)責(zé)任的商業(yè)行為創(chuàng)造透明性和市場激勵機(jī)制，確保企業(yè)履行社會責(zé)任。”在國家層面上，新政策要求每一個歐盟成員國必須在2012年前制定配套的實(shí)施計(jì)劃，鼓勵各國按照歐盟的模板，結(jié)合各國實(shí)際，制定切實(shí)可行的實(shí)施計(jì)劃。

歐盟委員會頒布了2011-2014年的企業(yè)社會責(zé)任行動計(jì)劃，包括：提高企業(yè)社會責(zé)任的可見度，推廣優(yōu)秀做法；提高企業(yè)信任水平；促進(jìn)自我和共同規(guī)制；提高企業(yè)社會責(zé)任的市場回報(bào)；鼓勵社會環(huán)境信息披露；將企業(yè)社會責(zé)任與教育、培訓(xùn)和研究進(jìn)行深度整合；強(qiáng)調(diào)國家和地區(qū)層面企業(yè)社會責(zé)任策略的重要性：歐盟委員會邀請成員國于2012年上半年底，陳述、更新各自的企業(yè)社會責(zé)任規(guī)劃；優(yōu)化歐盟和全球企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略等八項(xiàng)內(nèi)容。

2011年，歐盟委員會在修訂企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略時也強(qiáng)調(diào)，各成員國政府應(yīng)該“推動立法，在中學(xué)和大學(xué)的現(xiàn)有課程中融入企業(yè)社會責(zé)任、可持續(xù)發(fā)展和負(fù)責(zé)任的公民的相關(guān)內(nèi)容。鼓勵歐洲商學(xué)院簽署《責(zé)任管理教育準(zhǔn)則》的承諾”(EC，2011：12)。

4.2 案例概要：世界各國的綠色發(fā)展公共政策

在全球化背景下，綠色發(fā)展逐漸成為一種重要的經(jīng)濟(jì)增長模式，許多推行綠色發(fā)展的國家都找到了快速發(fā)展的新途徑，例如通過低碳技術(shù)的商業(yè)化實(shí)現(xiàn)增長。低碳發(fā)展正在成為一種最受歡迎的增長方式。目前，推行綠色發(fā)展的國家已經(jīng)在經(jīng)濟(jì)、社會各個領(lǐng)域?qū)嵤┝俗顕?yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。這些國家的目標(biāo)是在采購、消費(fèi)和再生產(chǎn)的整個鏈條中，實(shí)現(xiàn)資源使用的效益最大化。

德國“新能源計(jì)劃”：2011年5月，德國決定于2022年之前關(guān)閉所有的核電站，旨在通過增加可再生能源、提高能源使用效率，從而實(shí)現(xiàn)向清潔能源轉(zhuǎn)型。為了填補(bǔ)停用核電站之后的能源空缺，德國計(jì)劃大力開發(fā)風(fēng)能、太陽能和生物能源；制定建筑物熱效率的新標(biāo)準(zhǔn)；建立洲際超級智能電網(wǎng)(包括從太陽能豐富的北非輸入電能)。

韓國是實(shí)施綠色發(fā)展的首個亞洲國家：2008年全球金融危機(jī)之后，韓國開始向綠色發(fā)展轉(zhuǎn)型，致力于實(shí)現(xiàn)以下三個目標(biāo)：①綠色發(fā)展應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)；②減少能源依賴；③從長遠(yuǎn)來看，以綠色產(chǎn)業(yè)平衡其整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。韓國96%的能源依靠進(jìn)口，占進(jìn)口總額的三分之二。為了改變這一局勢，韓國計(jì)劃在2030年前降低46%的能源強(qiáng)度，增加可再生能源的份額。最近的五年計(jì)劃將依賴十條綠色增長措施實(shí)現(xiàn)2%的GDP增長，每條措施都包括定量目標(biāo)和周密計(jì)劃。韓國的目標(biāo)是將其綠色技術(shù)出口的全球市場份額從2009年的2%增長到2020年的10%。

日本的能源效率計(jì)劃：1980-2009年間，日本的能源強(qiáng)度下降了26%，成為世界上能源效率最高的國家之一。2006年，日本進(jìn)一步制定了“能源保護(hù)法”，承諾在2030年前，能源效率比2006年再提高30%。項(xiàng)目的實(shí)施策略是鼓勵節(jié)能科技的發(fā)展，并開發(fā)了基準(zhǔn)參照方法，評估節(jié)能情況。除了在能源領(lǐng)域推動高科技以外，項(xiàng)目還計(jì)劃于2020年前，在所有建筑中引入綜合能源消耗標(biāo)準(zhǔn)和凈能零耗建筑(2030年，標(biāo)準(zhǔn)在全國推廣)。日本的“領(lǐng)跑者計(jì)劃”測試了21種電器來識別最節(jié)能的方式，并將此方式設(shè)為節(jié)能的新標(biāo)準(zhǔn)，制造商必須在四到八年間達(dá)到此標(biāo)準(zhǔn)。最近的“智能社區(qū)”概念，依賴超級智能電網(wǎng)實(shí)現(xiàn)可再生能源最大化利用。

在全球化的背景下，在環(huán)境退化、資源枯竭等人類面臨的共同問題之下，越來越多的國家已經(jīng)摒棄了單純追求經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)展模式。綠色發(fā)展議題下的企業(yè)社會責(zé)任已經(jīng)成為全球發(fā)展的最新議題，各國都在紛紛探索適合自己的發(fā)展路徑與模式，在這樣的國際背景下，中國應(yīng)該積極吸取其他國家的經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)造有中國特色的新模式。

5 綠色發(fā)展中的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任框架構(gòu)建

5.1 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任層次框架

根據(jù)第一部分的定義，企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任可以分為三個層級：以守法為特征的基本層次、以志愿行動為特征的中間層次和融入戰(zhàn)略的引領(lǐng)層次。其中，“法規(guī)遵從”是最基本的環(huán)境社會責(zé)任，即要求企業(yè)應(yīng)恪守環(huán)境法規(guī)，運(yùn)營過程滿足基本的行為規(guī)范和環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。在法律遵從之上的責(zé)任是“志愿行動”，這一層級要求企業(yè)能在更高水平上主動采取措施，如：更嚴(yán)格的污染排放標(biāo)準(zhǔn)，采用更高的技術(shù)水平合理利用資源，以及更加清潔的方式組織生產(chǎn)。環(huán)境社會責(zé)任的“戰(zhàn)略融入”，則是要求企業(yè)將環(huán)境問題融入到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中去，構(gòu)建企業(yè)綠色發(fā)展文化，走低碳和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之路，擔(dān)任社會發(fā)展的綠色先鋒。

中國眾多企業(yè)還處在最基本層級之下——無法遵守基本的環(huán)境法規(guī)、成為底線喪失者，這些企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)利益，肆意排污，如蓄電池廠造成兒童血鉛超標(biāo)等。當(dāng)然在中國也存在一些良好的企業(yè)實(shí)踐，如中國移

動、國家電網(wǎng)等企業(yè)的社會責(zé)任實(shí)踐案例入選哈佛商學(xué)院、劍橋大學(xué)的教材案例，中國移動連續(xù)四年入選道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)(DJSI)，中國五礦獲得聯(lián)合國全球契約組織環(huán)境先鋒企業(yè)榮譽(yù)。這種多層級企業(yè)同時存在表現(xiàn)出中國企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的復(fù)雜性和艱巨性。

從所處責(zé)任層級的企業(yè)數(shù)量上來說，理想情況應(yīng)是一個紡錘形，即：喪失責(zé)任底線的企業(yè)和能做到戰(zhàn)略融入的先鋒企業(yè)都應(yīng)較少，而能做到法律遵從和自愿采取環(huán)保行動的企業(yè)數(shù)量最大。但就中國當(dāng)前環(huán)境形勢來看，該形狀為花瓶狀，即：底線喪失和在法律遵從線上掙扎的企業(yè)數(shù)量多，其他兩個層次的企業(yè)少。因此，在中國，一方面需要政府完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的法律體系，構(gòu)建良好的制度環(huán)境，促使法律遵從線下的企業(yè)做到合規(guī)經(jīng)營；另一方面需要政府大力倡導(dǎo)綠色發(fā)展理念，創(chuàng)新綠色發(fā)展的政策激勵機(jī)制，讓一部分中國企業(yè)發(fā)揮綠色先鋒的作用，成為中國綠色經(jīng)濟(jì)體的引領(lǐng)者。

圖3 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任層級的概念框架

5.2 綠色發(fā)展下企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的框架

融入企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境社會責(zé)任觀是企業(yè)綠色發(fā)展(或者可持續(xù)發(fā)展)的核心。只有當(dāng)企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任與發(fā)展目標(biāo)一致的時候，履行環(huán)境社會責(zé)任才會不再是被動的、附加的和成本消耗的因素，而成為主動的、內(nèi)生的和帶來競爭優(yōu)勢的驅(qū)動力。圍繞這個融入了環(huán)境社會責(zé)任的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)需要構(gòu)建正確的環(huán)境社會責(zé)任理念(認(rèn)知和學(xué)習(xí))，并建立相應(yīng)的責(zé)任管理體系(如同質(zhì)量管理一樣)，在科學(xué)系統(tǒng)的管理體系指導(dǎo)下積極履行環(huán)境社會責(zé)任，同時很重要的一點(diǎn)是在履行責(zé)任的過程中要有透明度和注重與各利益相關(guān)方的溝通。

此外，企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的履行不僅僅是企業(yè)內(nèi)部的問題，也是全社會的共識。在企業(yè)的外部，社會需要構(gòu)建一種促進(jìn)企業(yè)履行責(zé)任的外部環(huán)境。社會的其他組成部分(企業(yè)的利益相關(guān)方：政府、社會團(tuán)體、社區(qū)民眾、媒體等)，應(yīng)該通過引導(dǎo)、激勵或者施予壓力的方式促使企業(yè)主動承擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任。

基于社會責(zé)任戰(zhàn)略理論和利益相關(guān)方理論，本報(bào)告構(gòu)建了一個“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任三圓環(huán)框架”*謝堅(jiān)，蔣楚麟，2009.資源型企業(yè)社會責(zé)任研究(貴州省科技廳軟科學(xué)課題)。

該框架由三個同心圓組成(如圖4)。其核心層是融入了環(huán)境社會責(zé)任/綠色發(fā)展理念的企業(yè)戰(zhàn)略：企業(yè)的環(huán)境社會責(zé)任與企業(yè)經(jīng)營有機(jī)結(jié)合起來。

圖4 企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任三圓環(huán)框架

第二層由四個部分組成：①企業(yè)對環(huán)境社會責(zé)任的認(rèn)知，包含：對環(huán)境社會責(zé)任的理念認(rèn)知、相關(guān)信息收集、特色的責(zé)任觀、優(yōu)先領(lǐng)域等；②責(zé)任管理，這里提出了責(zé)任管理概念，即環(huán)境社會責(zé)任的實(shí)施需要系統(tǒng)性地推進(jìn)，它包括：管理體系、組織構(gòu)架、制度(或行為準(zhǔn)則)、考核體系；③具體的環(huán)境社會責(zé)任實(shí)踐，如：污染防治、應(yīng)對氣候變化、生物多樣性等；④透明度與利益相關(guān)方溝通，即：環(huán)境信息的透明，就環(huán)境議題建立起的與相關(guān)方溝通的渠道和報(bào)告制度。雖然對企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任做了四部分的劃分，但部分與部分之間的邊界并非如線條般的明顯，其內(nèi)容會有很多的交叉和滲透，如每部分都存在著相應(yīng)的認(rèn)知。

以上兩層是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境社會責(zé)任推進(jìn)機(jī)制，或者說是企業(yè)履行環(huán)境社會責(zé)任的內(nèi)部環(huán)境。最外層則是企業(yè)承擔(dān)責(zé)任的外部環(huán)境，即各利益相關(guān)方與企業(yè)就環(huán)境社會責(zé)任議題的相互作用，這些利益相關(guān)方包括：政府、環(huán)保組織、媒體、普通民眾、行業(yè)協(xié)會、研究機(jī)構(gòu)和智庫、同行企業(yè)、消費(fèi)者等等。而這種互動的作用在于對企業(yè)履行社會責(zé)任進(jìn)行約束與引導(dǎo)。

從這樣一個框架可以看出，企業(yè)在感知外部支持和約束的情況下，通過提升認(rèn)知，實(shí)施管理進(jìn)而開展實(shí)踐，并利用利益相關(guān)方的反饋不斷提升，最終形成企業(yè)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)對外部壓力的響應(yīng)。這個框架為政策建議提供了切入點(diǎn)，即衡量相關(guān)政策的效果要看其是否能夠提升企業(yè)在認(rèn)知、管理、實(shí)踐及外部溝通方面的能力。

6 促進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任發(fā)展的政策建議

6.1 盡快制定國家層面的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任戰(zhàn)略和行動方案

將企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任提升為國家戰(zhàn)略的意義重大。此舉一方面明確國家需要承擔(dān)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任領(lǐng)域的規(guī)則制定者責(zé)任，在企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)、主管、協(xié)調(diào)和表率作用；另一方面可以提升企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任在公眾心目中的認(rèn)知程度，明確企業(yè)社會責(zé)任的含義和目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)社會責(zé)任的宣傳和推廣。此外，盡快形成有中國特色的企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略，有助于為實(shí)現(xiàn)全球化背景下生態(tài)環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)社會的協(xié)調(diào)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。中國是發(fā)展中大國，中國企業(yè)積極承擔(dān)環(huán)境社會責(zé)任不僅有助于企業(yè)在國際競爭中立于不敗之地，也是提升中國“負(fù)責(zé)任大國”形象的重要策略。

(1)制定《國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任發(fā)展戰(zhàn)略和行動計(jì)劃》。立足于政府、企業(yè)和社會三位一體的總體布局，確定國家總體目標(biāo)，明確重點(diǎn)任務(wù)、保障措施、能力建設(shè)等內(nèi)容，給予一定資金支持，建立相應(yīng)的監(jiān)督跟蹤與評價機(jī)制，以保障行動效果。

(2)完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的法律體系，構(gòu)建良好的制度環(huán)境，促使法律遵從線下的企業(yè)做到合規(guī)經(jīng)營，尤其需要重視環(huán)境公益訴訟的作用，充分發(fā)揮司法體系如地方環(huán)保法庭的執(zhí)法效力。

(3)制定國家推行企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的路線圖，如在政府相關(guān)部門發(fā)起“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任行動倡議”，提升部門和工作人員的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任意識；在中央政府層面甄別企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任優(yōu)先事項(xiàng)，優(yōu)先考慮針對中小企業(yè)的相關(guān)公共政策，為中小企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任提供有利環(huán)境；重視中國海外企業(yè)的環(huán)境責(zé)任建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。

6.2 積極推動企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任工作中的政府協(xié)調(diào)和社會合作

由于企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任涉及環(huán)境保護(hù)、勞動關(guān)系、產(chǎn)品質(zhì)量和安全、商業(yè)道德和慈善等多個領(lǐng)域，涉及到多個政府部門，因此政府部門之間的協(xié)調(diào)十分必要。各部門設(shè)計(jì)方案要形成良好的協(xié)調(diào)和溝通機(jī)制，避免重復(fù)和重疊現(xiàn)象，以節(jié)約時間和資源，使企業(yè)更加明晰所在行業(yè)和企業(yè)對應(yīng)的政府規(guī)制和行為準(zhǔn)則，從而專注于經(jīng)營活動。除了要加強(qiáng)政府部門橫向和縱向之間的協(xié)調(diào)之外，政府部門還需要加強(qiáng)和其他利益相關(guān)方的合作，發(fā)揮他們的社會監(jiān)督功能，有利于科學(xué)決策和相關(guān)法規(guī)的落實(shí)。

(1)為了成功制定企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任政策和推動政策實(shí)施，建議成立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任協(xié)調(diào)委員會”。該機(jī)構(gòu)的職責(zé)主要是在國內(nèi)以及全球范圍內(nèi)推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任，制定國家層面的戰(zhàn)略，組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督相關(guān)戰(zhàn)略和政策的實(shí)施，協(xié)調(diào)各政府部門之間的溝通，以及向國家決策層提供多方面的建議。

(2)搭建多方利益相關(guān)者參與平臺，使各利益相關(guān)方充分交流、共同提高。充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、社會團(tuán)體、新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺在績效評價、信息公開、行為監(jiān)督和社會反饋方面的作用，擴(kuò)大社會參與，在建設(shè)性對話的基礎(chǔ)上加強(qiáng)社會合作。

(3)在企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任領(lǐng)域加強(qiáng)與國際社會的合作，積極參與國際企業(yè)社會責(zé)任治理，引入重要的國際標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀國際案例；另一方面，分享中國企業(yè)國際扶貧中的環(huán)境保護(hù)經(jīng)驗(yàn)，彰顯發(fā)展中大國的國際責(zé)任，爭做發(fā)展中國家的國際典范。

6.3 加強(qiáng)能力建設(shè)為推進(jìn)企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任提供服務(wù)和支持

針對我國目前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和政府職能轉(zhuǎn)變的大背景，以及企業(yè)履責(zé)能力程度不一，總體履責(zé)水平低的現(xiàn)實(shí)，要解決企業(yè)“無壓力、無動力、無能力”的履責(zé)難題，需要推動針對政府、企業(yè)和利益相關(guān)者的能力建設(shè)；需要營造支持性環(huán)境，提升企業(yè)履責(zé)的專業(yè)能力，包括環(huán)境管理能力、多方利益相關(guān)者的溝通能力和企業(yè)環(huán)境影響信息收集能力等；此外，還應(yīng)加大對企業(yè)社會責(zé)任教育和研究的投入，重視學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新能力和牽頭作用，發(fā)揮政府、企業(yè)和大學(xué)的協(xié)同創(chuàng)新優(yōu)勢，從人力資源的源頭上強(qiáng)化企業(yè)社會責(zé)任能力建設(shè)。

(1)基于國內(nèi)發(fā)展實(shí)際，借鑒國際成熟經(jīng)驗(yàn)，建立“企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任評價體系”。將企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任作為一個制度化和規(guī)范化的管理體系，設(shè)置專門的負(fù)責(zé)部門，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)制定和推廣工作。

(2)支持社會組織的廣泛參與，對其相關(guān)研究和培訓(xùn)成果予以獎勵，增強(qiáng)知識創(chuàng)新及管理創(chuàng)新的活力。例如，英國政府正是認(rèn)識到處于政府機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間的獨(dú)立機(jī)構(gòu)的重要性，充分調(diào)動他們溝通、對話、提議和傳播良好實(shí)踐的作用，以確認(rèn)問題、提出議案、發(fā)布政策、實(shí)施政策和評估效用。

(3)鼓勵教學(xué)科研機(jī)構(gòu)發(fā)揮人才培養(yǎng)、基礎(chǔ)研究和政策咨詢方面的作用，建立以大學(xué)為依托的專業(yè)學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)，為國家提供企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任方面的智力支持。例如荷蘭政府開展了一項(xiàng)關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的大學(xué)研究計(jì)劃，由大學(xué)組織各相關(guān)研究機(jī)構(gòu)，從而保持政府政策與企業(yè)實(shí)踐的良性互動。我國也應(yīng)鼓勵在大學(xué)成立企業(yè)社會責(zé)任機(jī)構(gòu)，開展科學(xué)研究、人才培養(yǎng)和技能培訓(xùn)等，為政府、企業(yè)和各利益相關(guān)方提供服務(wù)和支持。

6.4 在強(qiáng)制企業(yè)合規(guī)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新企業(yè)履責(zé)的激勵與約束機(jī)制

通過法律制度推進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任運(yùn)動是政府采用的通用手段。例如法國政府在2001年頒布了《新經(jīng)濟(jì)規(guī)制法》，要求所有上市企業(yè)必須將其社會環(huán)境影響信息納入可持續(xù)發(fā)展報(bào)告中。鑒于我國目前企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的重點(diǎn)是法律責(zé)任的遵從，必須有效實(shí)施企業(yè)社會責(zé)任立法和司法監(jiān)管。另外，政府還需建立和完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的激勵機(jī)制，運(yùn)用政策和經(jīng)濟(jì)杠桿，從投資、信貸、稅收、土地、市場準(zhǔn)入、政府采購等方面入手，制定一系列的激勵性政策措施，營造企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任的良好發(fā)展環(huán)境。

(1)加強(qiáng)公司法、環(huán)境保護(hù)法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法以及勞動法等多種法律機(jī)制間的兼容性、實(shí)用性、針對性和創(chuàng)新性，同時加大對違規(guī)企業(yè)的懲戒力度。

(2)積極構(gòu)建促進(jìn)企業(yè)履責(zé)的金融投資環(huán)境，推進(jìn)責(zé)任投資和責(zé)任信貸，鼓勵環(huán)境社會責(zé)任投資基金對環(huán)境社會責(zé)任績效良好的企業(yè)給予貼息和補(bǔ)助，運(yùn)用綠色評級實(shí)現(xiàn)稅收、信貸、價格方面的差異化管理。例如，《英國養(yǎng)老金法修正案》中要求退休金托管機(jī)構(gòu)在投資時必須考慮社會和環(huán)境影響，此舉拉動了社會責(zé)任投資資本市場的蓬勃發(fā)展，成為很多國家效仿的榜樣。

(3)建立企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任標(biāo)識，促進(jìn)責(zé)任消費(fèi)，推行綠色公共采購，鼓勵消費(fèi)者和政府部門優(yōu)先采購社會責(zé)任績效良好的企業(yè)產(chǎn)品，切實(shí)發(fā)揮政府的社會責(zé)任示范引領(lǐng)作用。例如，瑞典政府實(shí)行環(huán)保標(biāo)簽、“綠色”公共采購評估、投資環(huán)保技術(shù)中心等多種手段促使企業(yè)在國際和國內(nèi)履行環(huán)境社會責(zé)任。

6.5 完善企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息披露制度，提高透明度

企業(yè)環(huán)境信息公開不僅是公眾參與環(huán)境保護(hù)的前提和基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)完善社會責(zé)任制度的有力手段。只有企業(yè)環(huán)境影響信息透明化，公眾才能更有效地行使監(jiān)督權(quán)，政府部門才能在污染治理中有的放矢，投資者才能全面了解企業(yè)環(huán)境績效。目前，我國企業(yè)社會責(zé)任信息披露機(jī)制還很不健全。企業(yè)社會環(huán)境責(zé)任信息披露質(zhì)量低，政府和公眾對信息披露的監(jiān)管途徑少。企業(yè)往往為了滿足政府強(qiáng)制性披露要求，重形式，輕質(zhì)量，未能將信息披露的價值內(nèi)化到企業(yè)運(yùn)營中。

(1)進(jìn)一步修訂《環(huán)境信息公開辦法》和加大執(zhí)行力度。修改《辦法》中不適合條文，擴(kuò)大信息獲取渠道；對企業(yè)環(huán)境信息披露進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)企業(yè)信息公開的獎懲措施。

(2)強(qiáng)調(diào)企業(yè)社會環(huán)境責(zé)任報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證。根據(jù)不同行業(yè)特征，制定相應(yīng)的行業(yè)報(bào)告規(guī)范，同時鼓勵專業(yè)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)和認(rèn)證業(yè)務(wù)，讓企業(yè)明晰報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，確保社會公眾獲取真實(shí)的企業(yè)環(huán)境信息。

(3)重視環(huán)境信息的儲備、整理和分析基礎(chǔ)工作，建立“國家企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息中心”，鼓勵專門成立以中小企業(yè)為重點(diǎn)的企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息中心。例如，奧地利的企業(yè)社會責(zé)任協(xié)會是由企業(yè)倡導(dǎo)、政府出資建立的交流平臺，聚集了所有利益相關(guān)方的知識、信息和案例，推動了信息公開與傳播，提升了企業(yè)環(huán)境社會責(zé)任信息透明度。