中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

宋偉萍

摘要：首先介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征，然后分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，最后給出了加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2014）13011202

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義

要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，就必須首先了解何為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，顧名思義，就是當(dāng)企業(yè)開展財(cái)務(wù)方面的管理行為時(shí)，當(dāng)進(jìn)行管理所需要損耗的結(jié)果與預(yù)期規(guī)劃的結(jié)果發(fā)生違背的能夠性這種情況時(shí)，那么就出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)行為將從資金運(yùn)作一啟動(dòng)就發(fā)生了，并一直到資金運(yùn)作結(jié)束為止。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

(1)不斷定性：風(fēng)險(xiǎn)發(fā)作即是由于有不斷定性要素的存在。在必定時(shí)期必定的環(huán)境的影響下能夠發(fā)作也能夠不發(fā)作。能夠和隨機(jī)事情有內(nèi)在聯(lián)系，并且隨意性較大。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)作產(chǎn)生的結(jié)果，沒有非?？隙ǖ念A(yù)測，因此，有些預(yù)測，極有可能出現(xiàn)，也極有可能不出現(xiàn)。然而，雖然這些預(yù)測不具有確定性，但是企業(yè)也必須慎重對(duì)待這些預(yù)測，并采取相關(guān)的措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而最大限度的下降風(fēng)險(xiǎn)。

(2)客觀性：對(duì)于很多企業(yè)來說，他們希望永遠(yuǎn)都不出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然而這是一廂情愿，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是絕對(duì)會(huì)出現(xiàn)，無從可避。對(duì)于企業(yè)來講，它所要做的不是遏制這種情況的發(fā)展，而是采取措施降低這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)有可能對(duì)公司所帶來的危機(jī)，并將危機(jī)所可能產(chǎn)生的破壞性降到最低。有鑒于此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)使客觀的，是不以任何人的意志為轉(zhuǎn)移的。這種客觀性是由于企業(yè)各項(xiàng)出產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、出資活動(dòng)中都會(huì)呈現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商場環(huán)境的改變同樣會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)復(fù)雜性：說到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，其涉及到的方面有如下幾類：從宏觀上說，必須全面考慮內(nèi)外因素，內(nèi)部因素主要涉及到管理者如何來管理、運(yùn)作一個(gè)公司，外部因素主要是市場上的風(fēng)吹草動(dòng)；從產(chǎn)生的根源上看，有些根源可以憑理性分析而得出，但有些根源卻是無法得出的，同時(shí)，有些根源是直接導(dǎo)致的，而有些則是因?yàn)槠渌蛩毓舱裥Ч鴮?dǎo)致。

(4)損益性：高風(fēng)險(xiǎn)，高收益，低風(fēng)險(xiǎn)，低收益，這是最淺顯但也是最深刻的道理。因此，如果一個(gè)公司致力于獲得最高的收益，那么急必須承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。至于如何確定能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，那么就必須衡量企業(yè)自身的實(shí)力以及抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析

2.1外部緣由

(1)行業(yè)間競爭：競爭風(fēng)險(xiǎn)，顧名思義，就是中小企業(yè)在發(fā)展過程中難免會(huì)與其他企業(yè)進(jìn)行競爭，而有競爭便會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，二者是相伴相生的關(guān)系。但是，競爭也是好事，它不僅能中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的方式，同時(shí)也是發(fā)展的動(dòng)力所在，可是惡性競爭也會(huì)給中小企業(yè)帶來各種風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常來看，競爭主要集中在五個(gè)方面，即同類企業(yè)間的爭相對(duì)比，產(chǎn)品的推陳出新，新的競爭者的加入，下游供貨商討價(jià)還價(jià)的價(jià)格優(yōu)勢以及上游需求者討價(jià)還價(jià)的本事，這五個(gè)方面對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是缺一不可的。

(2)政治環(huán)境：穩(wěn)定是一切發(fā)展的條件。政治方面的穩(wěn)定尤為重要。與穩(wěn)定相對(duì)應(yīng)的便是風(fēng)險(xiǎn)。政治方面的風(fēng)險(xiǎn)是指涉及到中小企業(yè)正常運(yùn)行的政治方面的因素以及因素所帶來的挑戰(zhàn)，比如說國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的轉(zhuǎn)變，國與國對(duì)外關(guān)系的調(diào)整、國家高層領(lǐng)導(dǎo)人的換屆選舉等都會(huì)對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生潛移默化的作用，也不可避免的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成產(chǎn)生影響。

(3)經(jīng)濟(jì)環(huán)境：縱觀我國市場化發(fā)展，中小企業(yè)在市場化方面已經(jīng)做得不錯(cuò)，特別是在市場的開放性越加高的情況下，這些中小企業(yè)現(xiàn)已徹底能夠接受劇烈的競爭。經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為利率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.2內(nèi)部緣由

(1)管理人員本質(zhì)：如果管理人員本質(zhì)較差，中小企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)單薄。跟著經(jīng)濟(jì)全球化程度越來越大，企業(yè)面對(duì)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)也會(huì)隨之加大。然而，無論未來會(huì)遭遇怎樣的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)必須正視挑戰(zhàn)，并采取積極措施來有效規(guī)避挑戰(zhàn)。然而，很多中小企業(yè)缺乏這方面的意識(shí)，或者，意識(shí)到了，但不夠重視，因此，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，便會(huì)方寸大亂。

(2)財(cái)務(wù)管理水平：很多管理者都非財(cái)務(wù)專業(yè)科班出身，因此，對(duì)于科班出身的人才缺乏足夠的重視，有的甚至?xí)屍渌麑I(yè)的員工比如會(huì)計(jì)來做財(cái)務(wù)方面的工作，這使得兩者之間的區(qū)分非常不顯著。還有一些中小企業(yè)雖然對(duì)這個(gè)問題有所重視并采取了設(shè)立這個(gè)財(cái)務(wù)管理的職務(wù)，但由于財(cái)務(wù)人員沒有足夠過硬的專業(yè)素養(yǎng)，因此也使得工作的展開大打折扣。由于沒有這方面的精英人才，一旦出現(xiàn)該領(lǐng)域的危機(jī)，但很難安然度過。

(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)：內(nèi)部監(jiān)督力不足。如今，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督觀念淡薄，使得內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制極為混亂。倘使中小企業(yè)能對(duì)這個(gè)高度重視，并建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門來進(jìn)行管理，如果能做到分工清晰，就會(huì)減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)作的可能性。

3加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1加強(qiáng)內(nèi)部控制

(1)完善企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)。如今的企業(yè)管理最為引人矚目的一點(diǎn)便是兩權(quán)分離，即公司的所有權(quán)與公司的具體經(jīng)營權(quán)分開。具體來說，經(jīng)營者受董事會(huì)的監(jiān)督，并按照董事會(huì)的意見來管理公司，并且處于管控的重點(diǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)置上都有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，然而，設(shè)置這些機(jī)構(gòu)的美好初衷沒有得到實(shí)現(xiàn)，他們的監(jiān)督功能沒有真正產(chǎn)生實(shí)效。為此，要想真正加大監(jiān)督力度就必須采取措施，使得董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)能真正發(fā)揮實(shí)效。他山之石，可以攻玉，我們可以學(xué)習(xí)借鑒國外的管理經(jīng)驗(yàn)，從國外來看，董事會(huì)的作用非常重要，進(jìn)入董事會(huì)的成員也是精挑細(xì)選，馬虎不得。

(2)加大對(duì)經(jīng)營者的培養(yǎng)力度。經(jīng)營者的經(jīng)營能力的大小對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著極為關(guān)鍵的影響。具體來說，其經(jīng)營能力的大小對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的展開以及內(nèi)部管理的效果都有著潛移默化的作用。然而，很多企業(yè)在這方面的意識(shí)比較淡薄。

3.2對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)流程加強(qiáng)管理

3.2.1加強(qiáng)出資風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）必須規(guī)定出資的獎(jiǎng)勵(lì)以及管控的規(guī)定。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說，出資行為的展開是非常關(guān)鍵，企業(yè)在十分艱難的情況下籌集到需求的資金，如何利用好該資金就顯得尤為重要，如何出資，出資的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和出資的時(shí)間安排都必須慎重對(duì)待，如果某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對(duì)于全局都會(huì)產(chǎn)生極為不利的結(jié)果。反之亦然。能夠在這個(gè)過程中發(fā)揮重要甚至是決定性作用的是企業(yè)出資的主導(dǎo)者，他也是出資的決定者以及活動(dòng)過程的管理者。由此可以看出他們的重要性。有鑒于此，企業(yè)要想激發(fā)他們的主動(dòng)性，就必須采取激勵(lì)措施，比如可以確定具體明細(xì)的獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)則，涉及到風(fēng)險(xiǎn)大的，可以將風(fēng)險(xiǎn)的大小與獎(jiǎng)勵(lì)的深淺聯(lián)系起來，唯有如此，才能使得雙方得到最佳的結(jié)果，也就是達(dá)到雙贏。

（2）使用出資組合方法來降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)能夠?qū)Σ灰粯拥捻?xiàng)目進(jìn)行出資，然而，這些項(xiàng)目會(huì)受到內(nèi)外因素的制約，因此，她們可能承受的內(nèi)外因素所帶來的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)也是各有不同的。有的時(shí)候，一個(gè)項(xiàng)目面對(duì)的挑戰(zhàn)在另一個(gè)項(xiàng)目上就不會(huì)發(fā)生。必須指出的是，企業(yè)在這個(gè)過程中無法隨心所欲，必須在開展這個(gè)項(xiàng)目之前進(jìn)行多方研究，在研究的基礎(chǔ)上對(duì)針對(duì)性項(xiàng)目出資的。

3.2.2加強(qiáng)經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理

加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的審核以及監(jiān)控力度。不僅要加大對(duì)于內(nèi)部成員的監(jiān)督力度，同時(shí)也要加大與企業(yè)相關(guān)人士的監(jiān)督力度。對(duì)于企業(yè)來講，它必須清楚的認(rèn)識(shí)到出售領(lǐng)域與財(cái)務(wù)領(lǐng)域的職責(zé)所在，并統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，使得兩個(gè)部門能戮力一心。只有大家齊心協(xié)力，才能在收賬方面起到杰出的作用。

3.2.3加強(qiáng)收益分配風(fēng)險(xiǎn)管理

聯(lián)系企業(yè)籌資要素，合理安排企業(yè)資金。收益分配是一個(gè)比較敏感的問題，因此必須在分配過程中全面考慮有可能會(huì)給籌資行為產(chǎn)生的潛移默化的作用。對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有股東以及企業(yè)有關(guān)人士都極為關(guān)注收益分配問題，這導(dǎo)致了企業(yè)再籌資行為的順利展開。此外，倘使對(duì)收益分配不夠合理，那么就可能出現(xiàn)不能按時(shí)歸還本金和利息的情況。在此種情況下，企業(yè)就必須謹(jǐn)慎以待，對(duì)問題進(jìn)行全面的考慮。同時(shí)，對(duì)于分配過程產(chǎn)生的信號(hào)傳遞也要所有關(guān)注。收益分配不僅是企業(yè)內(nèi)部的行為，同時(shí)也會(huì)被外界所捕捉到，有鑒于此，企業(yè)必須慎重以待，以防危機(jī)到以后的籌資行為的順利展開。從這些分析可以看出，在規(guī)劃分配方案時(shí)，有必要謀定而后動(dòng)。

4總結(jié)

由于我國建立市場經(jīng)濟(jì)體制的時(shí)間還不夠長，很多管理方面都處于起步階段，難免會(huì)存在諸多問題。反映到中小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的體制不健全便是這些問題中的極為顯著的一點(diǎn)，對(duì)它的解決方式還處于摸著石頭過河的階段，有鑒于此，可以在這個(gè)研究領(lǐng)域大有作為。此外，不可否認(rèn)，在中小企業(yè)日程的經(jīng)營活動(dòng)中，難免會(huì)出現(xiàn)這些問題，而這些問題如果不加以妥善解決，后果則會(huì)不堪設(shè)想。有鑒于此，如果要想保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序的發(fā)展，建立良好的能抵御風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，不僅有利于企業(yè)自身的發(fā)展，也有利于我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的發(fā)展。