如何做好市場經濟背景下中小企業(yè)財務管理工作

孫瑩

如何做好市場經濟背景下中小企業(yè)財務管理工作

孫瑩

市場經濟條件下中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎是企業(yè)的管理問題。本文先是對市場經濟背景下的中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及成因進行了分析研究，隨后就做好市場經濟背景下中小企業(yè)財務管理工作進行了探究。

市場經濟；中小企業(yè)；財務管理

在全球經濟處于低迷發(fā)展的今天，中小企業(yè)如何實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是當前需要研究的一個重要課題。因為中小企業(yè)不具備與大企業(yè)相抗衡的技術、資金和生產、營銷能力，再加上金融危機余威還在，可以說中小企業(yè)的生存發(fā)展將是一個非常痛苦的過程，為此中小企業(yè)的管理者必須立足自己的企業(yè)做好管理工作，使企業(yè)的各個方面都在自己的掌控之下，這樣企業(yè)才能更好的沿著自己的發(fā)展道路可持續(xù)發(fā)展下去。

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及成因

1.企業(yè)融資困難。一是中小企業(yè)不具備股權投資條件，因此幾乎所有的中小企業(yè)想從用股票和債券市場進行融資是不現(xiàn)實的。二是銀行等金融機構本來應該是中小企業(yè)籌措資金的主要來源，但是現(xiàn)實情況是由于中小企業(yè)規(guī)模較小、從事生產經營的商品風險比較高、信用等級比較低、資產少無抵押缺擔保等原因，從銀行等金融機構貸款也不是很容易的事情。三是企業(yè)雖然能夠從民間借貸一部分資金使用，但由于借貸的資金成本會更高，非一般企業(yè)的盈利水平所能比擬。

2.企業(yè)盲目投資。在全球經濟一體化的背景下，由于企業(yè)所在的位置和用人等方面的原因致使中小企業(yè)缺乏明確的產業(yè)發(fā)展方向，再加上對項目投資缺乏科學論證，投資規(guī)模、資金結構、建設周期以及資金來源等存在不同程度的問題，出現(xiàn)盲目追求“熱門”產業(yè)。這樣的企業(yè)一旦國家收緊銀行信貸，資金量斷裂，企業(yè)就會出現(xiàn)問題，甚至造成巨大經濟損失。

3.企業(yè)財務管理“原始”。一是企業(yè)領導越權在財務領域行事，勢必出現(xiàn)財務管理混亂、會計信息失真等問題。二是任人唯親使用財務人員，致使出現(xiàn)會計內部混亂現(xiàn)象。三是由于人員素質問題致使財務部門無法發(fā)揮財務管理職能，就更不用說是準確進行短期和長期的投資決策分析了，長此以往勢必阻礙企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

4.企業(yè)存在財務風險。中小企業(yè)由于管理理念、人才等原因不能夠制定出符合企業(yè)發(fā)展的科學財務控制機制，勢必出現(xiàn)資金利用率低，資金籌集、使用環(huán)節(jié)的“不當”而導致的財務困境。一是資金籌集和運用不能夠統(tǒng)籌兼顧，出現(xiàn)企業(yè)生產經營環(huán)節(jié)現(xiàn)金閑置或不足，影響企業(yè)的發(fā)展。二是中小企業(yè)沒有建立中長期生產經營規(guī)劃，致使出現(xiàn)生產環(huán)節(jié)的預付款過多和經營環(huán)節(jié)的賒銷比重過大應收款過多，企業(yè)的利息負擔過重。三是不少中小企業(yè)的管理者不能發(fā)揮存貨、固定資產等的作用，再加上管理的不到位，占用大量資金，影響企業(yè)現(xiàn)金流量。

二、市場經濟背景下中小企業(yè)財務管理工作

（一）從政策的層面拓寬企業(yè)融資渠道

1.用財政資金扶持企業(yè)發(fā)展。一是拿出部分財政資金貼息給符合國家產業(yè)政策、技術含量高的中小企業(yè)；二是對從事高科技產業(yè)或以自有資金創(chuàng)辦的中小企業(yè)下崗人員,國家給予扶持一定數(shù)量的啟動資金；三是對中小企業(yè)自行研究開發(fā)項目、購買新技術或新產品項目的給予一定的補貼。四是政府對中小企業(yè)的風險投資或投資創(chuàng)業(yè)基金實行所得稅減免優(yōu)惠，同時可通過政府采購風險投資企業(yè)的產品，從政策上予以支持。

2.鼓勵商業(yè)銀行加大對中小企業(yè)的信貸投放力度。一是從減輕企業(yè)負擔的角度降低抵押登記、評估、公證等收費標準，減輕中小企業(yè)的貸款費用，同時鼓勵銀行給與有抵押物的中小企業(yè)支持。二是在稅收上給入商業(yè)銀稅收的優(yōu)惠，允許商業(yè)銀行對中小企業(yè)損失貸款用壞賬準備金自主核銷，提高商業(yè)銀行的風險承受和處置能力。三是國家銀行在再貸款方面向商業(yè)銀行予以傾斜，增強商業(yè)銀行支持中小企業(yè)發(fā)展的資金能力。

3.中小企業(yè)的民間融資。一是允許中小企業(yè)之間進行互助性的臨時資金融通，調劑余缺，緩解中小企業(yè)融資難問題。二是建立完善地方性中小企業(yè)產權交易市場，為中小企業(yè)融通資金轉讓產權創(chuàng)造條件。

（二）企業(yè)投資要遵循市場經濟規(guī)律

1.企業(yè)提高產能的內部投資。一是投資研發(fā)試制新產品的投資。二是更新改造技術設備提高產能的投資。三是“人才就是生產力”的人力資源投資。

2.企業(yè)提高產能的外部投資。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，所接觸的客戶層次不是很高、經營范圍受產品的局限，不能夠對經營行業(yè)有明顯“帶動”，起不到“領頭羊”的作用，所以抵抗風險的能力較低，因此在進行外部投資之前，要結合企業(yè)實際，從項目的盈利能力、發(fā)展前景和風險水平等方面進行可行性研究，之后選擇一個適合自身投資的項目。

（三）中小企業(yè)建立財務管理新理念

中小企業(yè)的管理者必須用可持續(xù)發(fā)展的經營服務理念，充分認識財務管理工作對企業(yè)發(fā)展所起的作用，一是企業(yè)管理者要在提升自身企業(yè)管理水平的同時加強對員工科學文化素質的提高，便于讓企業(yè)員工為企業(yè)的發(fā)展精打細算。二是建立符合時代需求的財務管理體系，明確財務管理人員的相關職責，同時財務人員參加企業(yè)高管會議，參與企業(yè)的管理、預測和決策，以此來發(fā)揮財務管理的功能，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

（四）中小企業(yè)要做好資金資產的管理

1.強化資金管理。新時期的企業(yè)要遵循市場規(guī)律要求強化資金流量的管理，要將資金流量管理落實到企業(yè)內部各個職能部門。一是由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金的重要性。二是中小企業(yè)財務部門要準確預測資金的流量，特別是資金的收回和支付更要做到心中有數(shù)，使資金運用產生最佳的效果。否則，易造成收支失衡，出現(xiàn)資金鏈條的斷裂，最終影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.財產物資管理要到位。一是現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求企業(yè)在材料采購、領用、產品的銷售環(huán)節(jié)建立一套合乎市場經濟規(guī)律的規(guī)范體系，以形成有力的內部牽制，保證企業(yè)的原材物料安全、有序運作。二是要按照《會計制度》的規(guī)定對企業(yè)的固定資產進行登記，同時要做好明細的登記管理與記錄，并進行定期檢查盤點，確保企業(yè)財產的利用和完好。三是財務人員要按照《稅法》要求正確計提折舊、計提壞賬準備，確保企業(yè)核算的完整性和準確有效性，給企業(yè)營造健康有序的發(fā)展環(huán)境。

總之，隨著我國市場經濟的逐步建立，經濟全球一體化的逐步形成，中小企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。為此中小企業(yè)只有運用可持續(xù)發(fā)展的經營理念，積極爭取政策支持，建立完善的財務控制體制，管好用好資金資產，才能促進中小企業(yè)的健康發(fā)展。

[1]趙文秀，胡淑娟.對加強中小企業(yè)內部控制的看法［J］.財會月刊，2008，（4）．

（作者單位：臨沂職業(yè)學院）