證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢(shì)

焦學(xué)文

一、引言

隨著證券行業(yè)信息化的快速發(fā)展，作為證券企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分的內(nèi)部審計(jì)，面對(duì)數(shù)字化、信息化遍及的審計(jì)環(huán)境，不加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的步伐，將難以勝任證券公司內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，難于發(fā)揮其在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面的應(yīng)有作用。因此，充分認(rèn)識(shí)證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)，加快證券公司內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)步伐，對(duì)推進(jìn)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、證券公司信息化情況簡(jiǎn)介

證券行業(yè)是我國(guó)信息技術(shù)利用最充分的行業(yè)之一，1998年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)出臺(tái)了一系列剛性技術(shù)指導(dǎo)文件，如1998年發(fā)布了《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范（試行）》、2000年3月發(fā)布了《網(wǎng)上證券委托暫行管理辦法》、2005年4月發(fā)布了《證券期貨業(yè)信息安全保障管理暫行辦法》、2006年8月發(fā)布了《證券公司集中交易安全管理技術(shù)指引》、2008年9月發(fā)布了《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引》等等。這塊綱領(lǐng)性文件的頒布，推動(dòng)證券行業(yè)實(shí)現(xiàn)了由“電子化”向“信息化”轉(zhuǎn)變。尤其是當(dāng)前，在以云計(jì)算為代表不斷發(fā)展的信息技術(shù)和經(jīng)濟(jì)全球化的推動(dòng)下，金融服務(wù)與創(chuàng)新成為現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的核心，證券業(yè)信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，證券行業(yè)構(gòu)建了證券交易系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、電子商務(wù)系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等眾多的IT系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了發(fā)行、交易、清算以及管理、決策和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息化和智能化。根據(jù)有效A股賬戶數(shù)的粗略統(tǒng)計(jì)，2010年A股賬戶的網(wǎng)上交易戶數(shù)比例已經(jīng)達(dá)到53.22%，國(guó)內(nèi)的2 652家證券營(yíng)業(yè)部均已不同程度地建立起營(yíng)業(yè)部的內(nèi)部局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了資源共享、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)打印及財(cái)務(wù)結(jié)算等辦公事務(wù)的初步自動(dòng)化，證券公司中ERP的使用率達(dá)到10%，CRM的使用率為5%。數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)電子商務(wù)化、管理電子化、服務(wù)數(shù)字化已成為證券行業(yè)信息的主要特征。

三、證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計(jì)信息化滯后于公司IT治理戰(zhàn)略規(guī)劃。

根據(jù)《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引（試行）》，證券行業(yè)各公司均研究制定了符合本公司發(fā)展的信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃，從戰(zhàn)略方向和行動(dòng)計(jì)劃兩方面，制定了信息技術(shù)戰(zhàn)略和信息技術(shù)行動(dòng)計(jì)劃。對(duì)信息技術(shù)戰(zhàn)略如使命、遠(yuǎn)景目標(biāo)、中長(zhǎng)期目標(biāo)、策略路線與原則等，信息技術(shù)行動(dòng)計(jì)劃如信息化項(xiàng)目進(jìn)程、項(xiàng)目描述和投資收益分析、信息化實(shí)施保障措施與資源開(kāi)發(fā)計(jì)劃等均有清晰明確的規(guī)劃。但內(nèi)部審計(jì)信息化在其中占有份量卻較輕，甚至出現(xiàn)了一定程度的忽略，主要表現(xiàn)在：一是存在內(nèi)部審計(jì)的“信息孤島”現(xiàn)象，在證券公司整體信息化戰(zhàn)略規(guī)劃中，較少考慮內(nèi)部審計(jì)的需求，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)“各自為政”，數(shù)據(jù)資源長(zhǎng)期缺乏統(tǒng)籌管理、數(shù)據(jù)條塊分離、信息統(tǒng)計(jì)口徑不一致，部分業(yè)務(wù)板塊信息對(duì)審計(jì)來(lái)說(shuō)，還處于封閉狀態(tài)，無(wú)法滿足內(nèi)部審計(jì)工作的特定需求，從而導(dǎo)致資源共享程度明顯降低，在一定程度上影響到內(nèi)部審計(jì)工作中信息技術(shù)的使用效果。二是內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的滯后，內(nèi)部審計(jì)信息化只能服從于現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)和流程，在信息化推進(jìn)過(guò)程中，只能通過(guò)利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接查詢數(shù)據(jù)、嵌入式審計(jì)模塊、通用審計(jì)軟件等方式實(shí)現(xiàn)，但卻受到物資成本和人員培訓(xùn)成本十分高昂的制約。

2.內(nèi)部審計(jì)信息化目前尚缺乏必要的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。當(dāng)前證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化所參考的標(biāo)準(zhǔn)，主要有國(guó)家審計(jì)署所頒布的《信息系統(tǒng)審計(jì)指南——計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第34號(hào)》，ISACA信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則體系。而內(nèi)審協(xié)會(huì)至今未出臺(tái)適合內(nèi)部審計(jì)信息化，緊扣當(dāng)今信息技術(shù)發(fā)展，且指導(dǎo)性和操作性強(qiáng)的相關(guān)準(zhǔn)則和指南，在一定程度上制約了內(nèi)部審計(jì)信息化的進(jìn)一步推進(jìn)。

3.內(nèi)部審計(jì)信息化方面管理層重視程度和投入給力不足。首先，從當(dāng)前證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化推進(jìn)情況來(lái)看，雖然絕大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)組織積極爭(zhēng)取“信息化”，但在實(shí)際前行中總碰到來(lái)自各方的阻力，困難重重，突出表現(xiàn)在公司管理層形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)往往重視喊在口上，支持寫(xiě)在紙上，卻不落實(shí)在具體行動(dòng)上。相比業(yè)務(wù)信息投入而言，審計(jì)信息化投入就是“短腿”，審計(jì)信息建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入打折扣，在硬件設(shè)備的配置中更多側(cè)重于PC終端的配備，在軟件設(shè)備的配置方面主要借助流行的辦公軟件，且內(nèi)部審計(jì)工作必需的支持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)未構(gòu)建，內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境得不到應(yīng)有的保障。

4.信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)用層級(jí)較低。當(dāng)前大多數(shù)證券公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的應(yīng)用一直在低水平徘徊，普遍存在應(yīng)用不廣泛、運(yùn)用水平差、使用效率低、資源共享不高等問(wèn)題，有些甚至還停留在“小作坊”、“小兒科”上。在內(nèi)部審計(jì)管理工作方面的應(yīng)用僅僅停留在簡(jiǎn)單的文書(shū)運(yùn)轉(zhuǎn)、網(wǎng)絡(luò)瀏覽、檢索資料等階段，運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)信息資源進(jìn)行歸集、整理、分析，為審計(jì)決策、審計(jì)實(shí)施提供強(qiáng)有力信息支撐的功能作用沒(méi)有得到很好的發(fā)揮；在業(yè)務(wù)工作方面的應(yīng)用也僅僅停留在數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、計(jì)算分析、查詢匯總等低水平上，停留在EXCEL、ACCESS等常用軟件的基本應(yīng)用階段，在把計(jì)算機(jī)信息技術(shù)全方位運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作、加強(qiáng)全面審計(jì)質(zhì)量控制，運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法、研制實(shí)用審計(jì)工具、探索信息系統(tǒng)審計(jì)等方面基本上沒(méi)有涉足。

5.精通信息技術(shù)和審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才匱乏。審計(jì)信息化是一項(xiàng)科技與業(yè)務(wù)的融合工程，其人員既要精通相關(guān)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，又要熟知必要的審計(jì)、財(cái)務(wù)、金融、法律等業(yè)務(wù)知識(shí)，如信息系統(tǒng)審計(jì)要求審計(jì)人員不僅要通曉信息系統(tǒng)的軟件、硬件、開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)、管理，而且還必須能夠利用規(guī)范和先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和有效性進(jìn)行審計(jì)、檢查、評(píng)價(jià)和改造。而現(xiàn)實(shí)情況是，在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的當(dāng)今，內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)與現(xiàn)實(shí)需求差距較大，真正具有較高計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平的人員并不多，既精通計(jì)算機(jī)應(yīng)用又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才則更少。人才問(wèn)題始終是制約計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用的核心問(wèn)題：一是由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為后臺(tái)管理部門(mén)，員工的待遇偏低，高水平的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才引不進(jìn)來(lái)。二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的骨干人員以點(diǎn)帶面的整體作用發(fā)揮不夠。三是現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員固守傳統(tǒng)的觀念和定性的習(xí)慣，信息化意識(shí)不強(qiáng)；并且受知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)限制，在審計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)復(fù)雜點(diǎn)的數(shù)據(jù)采集整理、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析、程序代碼復(fù)核等應(yīng)用無(wú)從下手，往往繞過(guò)計(jì)算機(jī)而進(jìn)行手工操作或僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理。四是未建立有效的內(nèi)部審計(jì)信息化人才激勵(lì)機(jī)制。

6.內(nèi)部審計(jì)信息化推進(jìn)過(guò)程中面臨著新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于證券行業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息絕大部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的機(jī)密性，在內(nèi)部審計(jì)信息化推進(jìn)過(guò)程中，由于內(nèi)部審計(jì)人員信息安全技術(shù)掌握程度不同、使用不成熟的審計(jì)軟件、未安全采集和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)等原因，均可能造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)泄露；與此同時(shí)，證券業(yè)信息系統(tǒng)本身亦存在信息管理人員的道德水平低、信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)完善程度不夠、網(wǎng)絡(luò)黑客（病毒）的入侵等因素，這些都將給內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。

四、證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)及對(duì)策

近年來(lái)，隨著金融創(chuàng)新的不斷推進(jìn)，證券公司出現(xiàn)了差異化創(chuàng)新、特色化經(jīng)營(yíng)、開(kāi)放、多元的行業(yè)生態(tài)，經(jīng)營(yíng)模式正逐步向“大財(cái)富管理”和“大資產(chǎn)管理”轉(zhuǎn)型，證券交易系統(tǒng)、門(mén)戶網(wǎng)站、行政辦公系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、電子商務(wù)管理系統(tǒng)、總部綜合管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等的持續(xù)構(gòu)建和完善。引領(lǐng)著證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展：

一是內(nèi)部審計(jì)信息化與證券公司ERP系統(tǒng)的高度協(xié)同。隨著各證券公司核心交易系統(tǒng)、電子商務(wù)系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等高度協(xié)同、高度智能化，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作識(shí)別組織風(fēng)險(xiǎn)或評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、優(yōu)化組織運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行獨(dú)立、客觀確認(rèn)和咨詢的內(nèi)部審計(jì)工作，必將處于證券公司戰(zhàn)略管理的核心地位，并與所有信息化系統(tǒng)密切相關(guān)。而對(duì)其提供信息技術(shù)支持的審計(jì)管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)等信息系統(tǒng)也必須與證券公司的ERP系統(tǒng)進(jìn)行高度的協(xié)同，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)證券業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、分析和實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作促進(jìn)公司優(yōu)化企業(yè)信息管理，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力的功效。

二是以信息系統(tǒng)審計(jì)為代表的IT審計(jì)將成為證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重要職責(zé)。隨著數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、存儲(chǔ)技術(shù)的發(fā)展，證券行業(yè)各核心的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)呈數(shù)據(jù)大集中趨勢(shì)，為了更好地治理和控制風(fēng)險(xiǎn)，必須將其內(nèi)控機(jī)制擴(kuò)展到信息處理系統(tǒng)的各個(gè)方面，甚至存在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互通合作其他金融機(jī)構(gòu)等。在對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性、交易處理的完整性、數(shù)據(jù)的安全性等，需要內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行必要的評(píng)估和評(píng)價(jià)，對(duì)其所產(chǎn)生信息的真實(shí)、合法性作出確認(rèn)，以判斷信息系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)完整及有效利用組織資源并實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。為此，證券行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后出臺(tái)相關(guān)法規(guī)提出IT審計(jì)要求，如《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》（證監(jiān)會(huì)82號(hào)令）要求，“核心機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立信息安全內(nèi)部審計(jì)制度，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改”；《證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)信息技術(shù)治理工作指引》亦提出“公司應(yīng)建立內(nèi)部IT 審計(jì)制度，至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次IT 審計(jì)”。由此可斷言，以評(píng)價(jià)證券公司信息系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定、有效、可信的IT審計(jì)必將成為證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)之一。

三是高效的數(shù)據(jù)遷移和數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)將廣泛應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐。內(nèi)部審計(jì)工作的信息化實(shí)際就是在內(nèi)部審計(jì)工作中，充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集、模型監(jiān)測(cè)、特征數(shù)據(jù)的提取、審計(jì)流程的控制以及審計(jì)項(xiàng)目管理等。從信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作之中實(shí)際應(yīng)用來(lái)看，數(shù)據(jù)采集是基礎(chǔ)，審計(jì)分析評(píng)價(jià)模型體系以及審計(jì)方法庫(kù)的構(gòu)建是核心，有效的審計(jì)信息化運(yùn)作流程是手段。而數(shù)據(jù)采集的根本就是將證券公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，高效、完整、安全地遷移至審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并為審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)所識(shí)別、使用；因此，成熟高效的數(shù)據(jù)遷移技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用成為必然。并且，伴隨之以系統(tǒng)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)電子數(shù)據(jù)的收集、轉(zhuǎn)換、整理、分析和驗(yàn)證，以判斷一個(gè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否有效做到保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整、完成組織目標(biāo)的數(shù)據(jù)審計(jì)模式，也將成為內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)方式。

四是聯(lián)網(wǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)將在證券行業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中常態(tài)化。如前所述，隨著證券行業(yè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的層出不窮，諸如融資融券、新三板、直投、約定式回購(gòu)等業(yè)務(wù)的相繼推出，要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)切實(shí)提升審計(jì)的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力，要求審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控從“事后監(jiān)督”向“事前防御”和“事中監(jiān)控”轉(zhuǎn)移；而同時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、存儲(chǔ)技術(shù)等信息技術(shù)高度集中的證券行業(yè)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理呈現(xiàn)了扁平化態(tài)勢(shì)，證券公司諸多業(yè)務(wù)系統(tǒng)如CRM系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、柜臺(tái)系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)等集成運(yùn)行，形成了集客戶基本資料、交易信息等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)高度集成的數(shù)據(jù)平臺(tái)。從而為一種全新的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式——遠(yuǎn)程審計(jì)創(chuàng)造了條件、奠定了基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)采集證券公司柜臺(tái)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)以及對(duì)各營(yíng)業(yè)部歷年審計(jì)的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查詢、篩選、記錄、分析等信息技術(shù)平臺(tái)，實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)的遠(yuǎn)程審計(jì)活動(dòng)；將大大加快審計(jì)速度，提高審計(jì)效率，推動(dòng)審計(jì)方法和審計(jì)流程創(chuàng)新，提升審計(jì)信息化觀念。并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將審計(jì)方法體系等建成數(shù)據(jù)模型，構(gòu)建以在線審計(jì)和實(shí)時(shí)審計(jì)為特征的集約型審計(jì)，即聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，建立預(yù)警機(jī)制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。

五是物聯(lián)網(wǎng)及云計(jì)算等信息新技術(shù)將推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化新發(fā)展。據(jù)相關(guān)資料介紹，物聯(lián)網(wǎng)就是“物物相連的智能互聯(lián)網(wǎng)”，其通過(guò)射頻識(shí)別（RFID）、紅外感應(yīng)器、全球定位系統(tǒng)、激光掃描器等信息傳感設(shè)備，按約定的協(xié)議把任何物品與互聯(lián)網(wǎng)連接起來(lái)，進(jìn)行信息交換和通訊，以實(shí)現(xiàn)智能化識(shí)別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的一種網(wǎng)絡(luò)。云計(jì)算（cloud computing）是基于互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)服務(wù)的增加、使用和交付模式，通常涉及通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)提供動(dòng)態(tài)易擴(kuò)展且經(jīng)常是虛擬化的資源；廣義云計(jì)算指服務(wù)的交付和使用模式，指通過(guò)網(wǎng)絡(luò)以按需、易擴(kuò)展的方式獲得所需服務(wù)，這種服務(wù)可以是IT和軟件、互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)，也可是其他服務(wù)；云計(jì)算意味著計(jì)算能力也可作為一種商品通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行流通。有人形象地比喻：云計(jì)算是互聯(lián)網(wǎng)中的神經(jīng)系統(tǒng)的雛形，物聯(lián)網(wǎng)是互聯(lián)網(wǎng)正在出現(xiàn)的末梢神經(jīng)系統(tǒng)的萌芽。隨著云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等信息新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，作為金融機(jī)構(gòu)的證券行業(yè)，在自主創(chuàng)新、市場(chǎng)多元化的進(jìn)程里，云計(jì)算模式將成為其信息化整合的“關(guān)鍵武器”，如云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的應(yīng)用使證券行業(yè)的行情、交易、信息發(fā)布、客戶管理、股票池、投資者教育、研報(bào)服務(wù)等業(yè)務(wù)集中到統(tǒng)一的平臺(tái)成為現(xiàn)實(shí)。在物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算推動(dòng)證券行業(yè)金融服務(wù)模式顛覆性的創(chuàng)新過(guò)程中，承擔(dān)著防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高組織效益的內(nèi)部審計(jì)工作，必須緊跟業(yè)務(wù)創(chuàng)新的步伐，運(yùn)用物業(yè)網(wǎng)和云計(jì)算等信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新，如建設(shè)云審計(jì)平臺(tái)、利用云存儲(chǔ)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)遷移、運(yùn)用物聯(lián)網(wǎng)和云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)管理等。

面對(duì)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)如此迅猛的發(fā)展和證券行業(yè)金融服務(wù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的態(tài)勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須增強(qiáng)危機(jī)意識(shí)，進(jìn)一步清醒認(rèn)識(shí)，更新觀念，全力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。一要樹(shù)立信息化觀念，充分認(rèn)識(shí)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對(duì)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作新發(fā)展的實(shí)際意義。要從關(guān)系內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的高度來(lái)認(rèn)識(shí)計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用的實(shí)際意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變思想、更新觀念，下大力氣把計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)用推向一個(gè)新的發(fā)展階段。二要推動(dòng)有關(guān)機(jī)構(gòu)頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)的規(guī)章制度，研究制定與內(nèi)部審計(jì)信息化有關(guān)的準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南，為計(jì)算機(jī)信息技術(shù)推廣在內(nèi)部審計(jì)工作之中的應(yīng)用創(chuàng)造良好的環(huán)境。三要?jiǎng)?chuàng)新計(jì)算機(jī)信息技術(shù)推廣應(yīng)用考核辦法，建立激勵(lì)機(jī)制，為計(jì)算機(jī)信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用創(chuàng)造一個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)與激勵(lì)的內(nèi)部環(huán)境。四要進(jìn)一步加大計(jì)算機(jī)信息技術(shù)培訓(xùn)力度，提高內(nèi)部審計(jì)人員整體信息化素質(zhì)。要圍繞“培訓(xùn)什么？拿什么培訓(xùn)？怎樣培訓(xùn)？”等核心問(wèn)題，創(chuàng)造條件培養(yǎng)既精通審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌握信息技術(shù)的高級(jí)人才。

（作者單位：中航證券有限公司）