企業(yè)資金的籌集和管理研究

趙民華

摘 要：資金是企業(yè)一切財務(wù)活動的主要部分，關(guān)系著企業(yè)各項(xiàng)工作的正確開展和各項(xiàng)任務(wù)的合理組織，因此，企業(yè)資金的籌集和管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文主要從企業(yè)資金的籌集方式和管理措施兩個方面出發(fā)進(jìn)行研究，力求給其他同行以借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金；籌集；管理

一、企業(yè)資金的籌集

隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的多極化多元化發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)只有不管改善自己的管理水平，提高自己的市場競爭力才能在激烈的競爭中獲取生存。企業(yè)的財務(wù)管理水平的高低對于企業(yè)整體的經(jīng)營管理水平的提高有很大的影響。資金是企業(yè)運(yùn)作的血液，資金暢通，企業(yè)的運(yùn)作才靈活通暢。因此，企業(yè)為了更好的提高自身的經(jīng)營管理水平就需要加強(qiáng)對自身內(nèi)部財務(wù)的管理，構(gòu)建完善的財務(wù)管理體系，保證財務(wù)管理水平的提高和不斷適應(yīng)變化的市場。

資金對于企業(yè)的經(jīng)營決策、產(chǎn)品研發(fā)、戰(zhàn)略選擇都影響深遠(yuǎn)，如何能夠募集到更多的資金保證企業(yè)有關(guān)戰(zhàn)略的實(shí)施和產(chǎn)品的研發(fā)是對企業(yè)經(jīng)營管理者提出的一個管理內(nèi)在要求。如果企業(yè)募集資金的時候通過正當(dāng)?shù)那?，采取恰?dāng)?shù)姆绞剑湍茉诜梢?guī)定的范圍內(nèi)合法募集到所需資金，進(jìn)而推動自身企業(yè)的發(fā)展。但是資金的籌措也是有一定的風(fēng)險，為了合理的規(guī)避掉或者減小資金湊錯風(fēng)險，企業(yè)就必須從源頭做起，從資金籌措的每一步流程做起，采用合理、合法的方式進(jìn)行籌措，列出多種方案，在對比方案，從中選擇最優(yōu)的一種方案采取相應(yīng)的措施和行動。

（一）企業(yè)資金的籌集渠道

企業(yè)的資金來源渠道主要有外部資金和內(nèi)部資金兩種。外部資金指的主要是銀行貸款，而銀行貸款不僅要有利息支出、公證費(fèi)、抵押資產(chǎn)的評估費(fèi)和保險費(fèi)等籌措成本而且還要有擔(dān)保、抵押、評估、保險、審批等手續(xù)，往往不能及時的解決企業(yè)的資金困難問題。下面我們將具體的介紹下企業(yè)內(nèi)部籌措資金的有點(diǎn)：

①可以最大限度的降低融資成本。如果向銀行借貸不僅會產(chǎn)生借貸利息費(fèi)，還會產(chǎn)生各種手續(xù)費(fèi)，籌資的成本較高，如果企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資就省掉了貸款的利息費(fèi)和各種手續(xù)費(fèi)，這里的融資成本包括了應(yīng)當(dāng)支付的利息和利息涉及到的稅金。如果是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行融資可以有效的減少利息支出還有中間周轉(zhuǎn)的手續(xù)費(fèi)支出，這就比直接向銀行進(jìn)行融資要便宜點(diǎn)。

②能夠縮短融資時間，企業(yè)在向銀行進(jìn)行借貸時，要有一系列的擔(dān)保、抵押、評估、保險、審批等手續(xù)，審批的時間較長，且一旦其中的一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，更加拖延時間，往往不能及時的解決企業(yè)的資金困難問題。而內(nèi)部融資可以根據(jù)集團(tuán)對內(nèi)部企業(yè)的信任度可以不提供擔(dān)保、抵押等手續(xù)，手續(xù)比較簡便也融資時間較短，能夠及時的解決企業(yè)的資金困難問題。

（二）企業(yè)資金籌集最佳策略

（1）建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制

對企業(yè)的貨幣資金建立合理的預(yù)算機(jī)制有利于促使企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)活動有組織的進(jìn)行，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營收益和資金支出有一個合理的控制，確保企業(yè)收支平衡。因此要對企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行全面的預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度。在一個生產(chǎn)周期剛剛開始的時候，企業(yè)就要根據(jù)本年度的市場情況、國家政策、企業(yè)基礎(chǔ)等方面對企業(yè)的資金的取得和收入進(jìn)行一個合理的規(guī)劃。把企業(yè)資金集中起來，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配，確定合理的收支計劃和現(xiàn)金余額，并將資金預(yù)算分解下達(dá)，年度內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

（2）嚴(yán)格管理貨幣的支出和收入，確保收支平衡

財務(wù)部門是公司的核心部門，關(guān)系著公司的經(jīng)營狀況和管理狀況，也承擔(dān)著企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。因此，一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定之后，財務(wù)部門就要根據(jù)公司的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的管理權(quán)限和制約條款，確保公司的各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。另外在企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出方面也要制定恰當(dāng)?shù)膶徟鷺?biāo)準(zhǔn)，既要保證企業(yè)正常的經(jīng)營活動又杜絕浪費(fèi)和濫用情況的出現(xiàn)。也要嚴(yán)格管理企業(yè)的資金收入，對于應(yīng)收賬款要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。

（3）提高資金的利用效果和利用效率

資金的利用上，要堅持一個原則即：要最大限度的合理利用每一分錢，減少資金的閑置和不必要的浪費(fèi)。資金的利用上要達(dá)到四兩撥千斤的效果。合理的規(guī)劃和使用資金能夠有效的減少資金的閑置。在必要的情況下企業(yè)可以采用暫時的負(fù)債來補(bǔ)充資金的不足，從而將企業(yè)的大部分資金用以市場開拓和產(chǎn)品研發(fā)上，更好的保障企業(yè)的戰(zhàn)略決策的執(zhí)行。這樣既減少的資金的閑置還能有效的提高資金使用效率，減少資金周轉(zhuǎn)周期，進(jìn)而為企業(yè)更好的獲取到長遠(yuǎn)、持續(xù)的發(fā)展而不斷努力，保障企業(yè)的整體效益。

（4）完善風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控體系

企業(yè)在經(jīng)營的過程中存在這經(jīng)營風(fēng)險，在資金的管理過程中也會有各種風(fēng)險，主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險三個部分。因此公司要建立完整的風(fēng)險指標(biāo)評估和監(jiān)控體系，在資金的前期籌集、后期管理以及運(yùn)營的過程中合理的評估可能出現(xiàn)的風(fēng)險并及時規(guī)避，并且要建立完整的監(jiān)控體系，一旦潛在的風(fēng)險造成危害就要積極采取措施解決，把企業(yè)的損失降低到最小。母公司實(shí)行集中式資金管理：完善結(jié)算中心制度，對子公司的資金進(jìn)行檢測管理，集中信貸管理，收益分配集中管理，在集中管理上投入更大的資金，集中銀行賬戶管理。

二、企業(yè)資金的管理

（一）企業(yè)資金管理的重點(diǎn)

對企業(yè)資金的管理關(guān)系著企業(yè)的市場動向和經(jīng)濟(jì)效益，在目前市場競爭激烈的大背景下要提高資金的周轉(zhuǎn)效率和使用效率需要重點(diǎn)減少資金的周轉(zhuǎn)周期，為了更好的時代發(fā)展新要求，企業(yè)的資金管理筆者認(rèn)為可以從如下的3方面著手：

①核定規(guī)劃資金的管理系統(tǒng)。企業(yè)要明確一個觀點(diǎn)，那就是需要將管理資金和節(jié)約成本并舉，要采用科學(xué)的計算方法進(jìn)行計算，提高工作效率，還要明確資金使用的需求量，擬定草案進(jìn)行商討，最終形成資金使用的預(yù)算方案。

②要充分利用好資金管理系統(tǒng)，合理的利用企業(yè)每一分錢，保障企業(yè)資金用在恰如其分的地方，減少資金的浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)成本的最小化企業(yè)效益的最大化。優(yōu)化資產(chǎn)的資源配置結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)非流動性資金的合理有效的流動，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，更好的適應(yīng)市場和環(huán)境的變化。

③合理分配和使用資金，保障資金的系統(tǒng)的通常便利。將企業(yè)的錢用在該花的地方，減少不必要的浪費(fèi)，合理的對內(nèi)部資金收益、支出等進(jìn)行分配和規(guī)劃，加強(qiáng)對企業(yè)資金使用的監(jiān)管力度，更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營決策的實(shí)施。

（二）企業(yè)資金管理中的突出問題

從實(shí)際的經(jīng)營管理看，企業(yè)在對內(nèi)部資金管理上面存在的一些問題集中表現(xiàn)為對于內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算規(guī)劃和制定和實(shí)際的不相符合，資金的結(jié)算、收入、支出管理不能有效的集中管理，對于資金管理的有關(guān)監(jiān)督體系構(gòu)建不完善，缺少監(jiān)督或者監(jiān)督力度不夠，采用的管理方法比較落后和實(shí)際有脫節(jié)等情況的發(fā)生，具體的筆者總結(jié)了如下的三點(diǎn)：

①涉及到財務(wù)管理的信息存在著虛假和不真實(shí)，信息傳遞不及時，時效性差，很難及時準(zhǔn)確的對企業(yè)的經(jīng)營決策提供有效的支持。

②有關(guān)的財務(wù)監(jiān)督體系構(gòu)建不完善不合理，監(jiān)管不到位，監(jiān)管的力度不強(qiáng)，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制和相應(yīng)的治理處理措施。

③：企業(yè)的資金缺乏有效的管理，資金分散且使用效率低下。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制的措施

企業(yè)要更好的管理好內(nèi)部的資金使用和管理，就需要適應(yīng)時代發(fā)展的要求，充分的使用計算機(jī)，用計算機(jī)化來管理企業(yè)的財務(wù)，提高財務(wù)管理的效率和科學(xué)性，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管體系的構(gòu)建和完善，將分散的資金集中管理。具體的可以進(jìn)行如下的管理：

①把先進(jìn)的信息技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)等引入到企業(yè)管理中去，建立內(nèi)部資金信息管理系統(tǒng)，在大平臺上實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理。

②企業(yè)要加強(qiáng)對資金管理的監(jiān)督，提高財務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)道德和專業(yè)水平，積極開展內(nèi)部審計，制定合理的風(fēng)險規(guī)避措施，注重事前、事中、事后的處理，預(yù)防為主，事中控制，事后歸納總結(jié)。

③要積極的將分散的資金進(jìn)行集中管理，有效合理的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，完善財務(wù)預(yù)算機(jī)制，加強(qiáng)對資金收入、支出的管理，積極的規(guī)避和減小財務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)語

資金的籌集與管理是對于企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，企業(yè)要想獲得整體效益就必須要對資金進(jìn)行合理的籌集和管理，制定合理的管理措施，從多方面加強(qiáng)對資金的規(guī)范管理，合理的減少不必要的資金浪費(fèi)，縮短資金周轉(zhuǎn)周期，提高資金的使用效率，這樣才能促進(jìn)企業(yè)建設(shè)起完善的財務(wù)管理制度，更好的提高企業(yè)整體的管理水平，保障企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，更好的在激烈的競爭中獲取一席發(fā)展之地。（作者單位：浙江國盛鋼結(jié)構(gòu)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

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[2] 孫金水.論企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)分層與資金管理[J].中州大學(xué)學(xué)報，2002，（2）.