建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及完善對(duì)策

李祥芳

摘要：核心競(jìng)爭(zhēng)力是建筑企業(yè)獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)。資金管理是建筑企業(yè)生存的基礎(chǔ)，也是核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效保障。從長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略角度出發(fā)，分析了建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了改進(jìn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 資金管理 對(duì)策

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)明顯加快。近年來(lái)，世界各國(guó)的跨國(guó)集團(tuán)公司都瞄準(zhǔn)了中國(guó)市場(chǎng)，不斷加大投資，由于國(guó)外公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力普遍較高，給中國(guó)企業(yè)帶來(lái)了巨大沖擊。建筑企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)及社會(huì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中受到的沖擊十分巨大。在過(guò)去，建筑企業(yè)采取粗放式的管理模式，雖然在改革開(kāi)放的暖流下迅速膨脹發(fā)展，但并沒(méi)有形成穩(wěn)定的核心競(jìng)爭(zhēng)力，隨著跨國(guó)建筑企業(yè)向中國(guó)市場(chǎng)的進(jìn)軍，其受到的威脅是毋庸置疑的。資金是建筑企業(yè)的“血液”，也是保持其核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)，所以探討建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題具有十分重要的意義。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，尤其像投資規(guī)模大、不確定風(fēng)險(xiǎn)多的建筑企業(yè)，對(duì)資金管理的依賴性非常高，資金管理不善很可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，最終引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈?zhǔn)蔷S系建筑企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的基本循環(huán)資金鏈條，企業(yè)通過(guò)這個(gè)鏈條保持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。一個(gè)資金管理井井有條的建筑企業(yè)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較低，也不存在資金鏈斷裂的問(wèn)題。相反，一個(gè)資金管理不善的建筑企業(yè)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，時(shí)刻面臨著資金鏈斷裂的危險(xiǎn)。資金鏈斷裂就意味著建筑企業(yè)將無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去，或選擇宣布破產(chǎn)，或選擇加入有實(shí)力挽回局面的大企業(yè)，成為其下屬企業(yè)。建筑企業(yè)資金管理不良的情況很多，如未按時(shí)收到工程預(yù)收款；未按合同及時(shí)收到工程進(jìn)度款；未返回工程質(zhì)保金；未收回大量應(yīng)收賬款等，這些原因都會(huì)加大建筑企業(yè)的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而影響資金鏈的穩(wěn)定性。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）在思想上沒(méi)有對(duì)資金管理引起重視

一些建筑企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理重視不夠，一方面是對(duì)資金管理不了解，不知道資金管理如何著手；另一方面更重視投標(biāo)管理和工程項(xiàng)目管理。許多建筑企業(yè)的資金管理只停留在表層上，業(yè)務(wù)能力不足，致使資金管理工作與業(yè)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)重脫節(jié)。

（二）資金管理不科學(xué)，資金使用效率低下

資金是建筑企業(yè)正常運(yùn)行的前提，有效的資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的成果決定了建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低，也決定了其價(jià)值最大化的程度?，F(xiàn)階段，我國(guó)建筑企業(yè)普遍存在資金管理混亂的情況，其顯著特征是資金閑置或不足，資金運(yùn)用效率不高。造成這種情況的原因：一是很多建筑企業(yè)不重視資金管理，沿用傳統(tǒng)的資金管理模式，管理層根據(jù)財(cái)務(wù)人員編制的相關(guān)資料來(lái)了解資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，而這些費(fèi)用是否合理，是否達(dá)到了理想效果則無(wú)法掌握。二是財(cái)務(wù)信息編制具有滯后性，導(dǎo)致管理層決策不及時(shí)，資金使用效率降低。

（三）建筑企業(yè)財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真

準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息是決策的重要依據(jù)，任何企業(yè)或單位的會(huì)計(jì)信息必須保持一定的真實(shí)性和完整性。然而，由于建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)信息的采集上沿用傳統(tǒng)手段，即便應(yīng)用了財(cái)務(wù)軟件，也僅僅完善單一的核算或報(bào)表，不能做到隨時(shí)跟蹤，隨時(shí)校對(duì)。再就是行政事業(yè)單位受各種因素的影響，常常會(huì)做出不真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表，做假賬、編假報(bào)表的情況也大有所在。

三、建筑企業(yè)資金管理的改進(jìn)對(duì)策

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)法治理念觀念

建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期接受財(cái)務(wù)法規(guī)及財(cái)務(wù)知識(shí)相關(guān)培訓(xùn)，不斷提高資金管理的意識(shí)。主動(dòng)參與內(nèi)部控制建設(shè)，并身體力行。另外，加強(qiáng)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，注重他們的繼續(xù)教育，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)勝任能力。資金管理要與責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，建立薪酬激勵(lì)機(jī)制，充分帶動(dòng)他們的積極性和創(chuàng)造力。

（二）提高建筑企業(yè)的資金使用效率

提高資金使用效率是建筑企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段，首先應(yīng)采取更先進(jìn)的資金管理方法，如使用信息化軟件對(duì)建筑企業(yè)的資金實(shí)施優(yōu)化管理，避免出現(xiàn)盲目使用資金以及資金使用效率低下等問(wèn)題。同時(shí)，流動(dòng)資金管理是建筑企業(yè)資金管理的重中之重，應(yīng)該借助電子銀行等快捷支付手段進(jìn)行，以提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。其次，財(cái)務(wù)報(bào)表固然很重要，但如果財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性不強(qiáng)就沒(méi)有任何意義，所以建筑企業(yè)應(yīng)從多個(gè)渠道了解資金的使用及效果，與會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行校對(duì)，保證決策的科學(xué)性。

（三）加大監(jiān)管力度

一是優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。一般來(lái)講，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是設(shè)置在一起的，這種做法雖然可高效利用人力資源，但卻存在職責(zé)不明確的弊端，所以有必要將這兩個(gè)模式分開(kāi)設(shè)置。二是建筑企業(yè)要重點(diǎn)建設(shè)外部管制制度，應(yīng)依照國(guó)家法律法規(guī)建立起圓滿的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，而且為確保制度的行之有效，相關(guān)部門(mén)必須嚴(yán)格遵守，進(jìn)一步提高資金運(yùn)作效率和財(cái)務(wù)人員的管制力度。三是加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。建立完善的內(nèi)部控制，可有效保障資金的完整性，是建筑企業(yè)發(fā)展的客觀要求。因此，建筑企業(yè)要建立完善的內(nèi)部控制制度，以提高財(cái)務(wù)監(jiān)管效率。

（四）全面提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能重核算、輕管理，所以雖然大多行政事業(yè)單位都建立了資金管理制度，但具體的實(shí)施上并不科學(xué)。對(duì)此，建筑企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，在保證會(huì)計(jì)核算工作正常進(jìn)行的前提下，適當(dāng)進(jìn)行壓縮以增加預(yù)算、稽核、成本、內(nèi)部控制等分支機(jī)構(gòu)。通過(guò)優(yōu)化機(jī)構(gòu)配置，達(dá)到提高資金管理效率的目的。同時(shí)，建筑企業(yè)一方面可通過(guò)招聘和提高薪資水平來(lái)吸引外來(lái)的復(fù)合型人才，另一方面可以對(duì)現(xiàn)有人才進(jìn)行培訓(xùn)，爭(zhēng)取建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

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