中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

常琳　王欣蘭

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，做為企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是目前對(duì)中小企業(yè)影響越來越多的主要因素之一。中小企業(yè)普遍存在的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、資本實(shí)力不足的情況。因此，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，保證企業(yè)資金安全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，就必須提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。本研究主要針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀以及形成的原因進(jìn)行了深入的分析和探討，并提出了可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法與對(duì)策，旨在為中小企業(yè)創(chuàng)造安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析；防范措施

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展以及我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中小企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出越來越多的貢獻(xiàn)的同時(shí)，中小企業(yè)在發(fā)展中會(huì)面臨著種各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵因素。中小企業(yè)由于規(guī)模小、技術(shù)構(gòu)成較低等原因，使得其在發(fā)展過程中表現(xiàn)出與自身?xiàng)l件不相符的狀況，因此，為保障中小企業(yè)的生存與發(fā)展，對(duì)現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施的分析，對(duì)于中小企業(yè)避免經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)營(yíng)危機(jī)，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善具有重要意義。

一、目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的就是企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)的營(yíng)運(yùn)作過程中，受企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來實(shí)際結(jié)果可能產(chǎn)生各種偏離預(yù)期結(jié)果的可能性，從而對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利的結(jié)果。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，以及我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，現(xiàn)階段我國(guó)大多數(shù)的中小型企業(yè)在越來越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下都面臨著各種不同形式的融資困難、融資渠道狹窄、資金嚴(yán)重不足等情況，這種情況的主要原因就是受到我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)貸款對(duì)政策和財(cái)政上的支持不充足的原因而導(dǎo)致的。與此同時(shí)，在創(chuàng)新機(jī)制和創(chuàng)新效率方面，為了能夠盡快適應(yīng)市場(chǎng)多樣性的需求等特點(diǎn)，多數(shù)中小型企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，一味的追求市場(chǎng)份額和市場(chǎng)銷量，使得中小型企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一定的缺陷以及負(fù)面影響。現(xiàn)階段，對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)來說，在企業(yè)發(fā)展的不同環(huán)境和階段中中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不同的表現(xiàn)形式、以及表現(xiàn)種類。主要包括固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制度性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

1.中小企業(yè)缺乏資產(chǎn)流動(dòng)性

在企業(yè)發(fā)展過程中，在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，企業(yè)為了獲得更多的利益就會(huì)選擇向銀行進(jìn)行貸款，從而擴(kuò)大自身的生產(chǎn)規(guī)?；蛘哌M(jìn)行新項(xiàng)目的開發(fā)工作，但是與此同時(shí)企業(yè)就需要面臨著保證到期時(shí)有足夠的資金來償還本金及利息。但是，受企業(yè)自身發(fā)展規(guī)模的影響，大多數(shù)企業(yè)的都面臨著缺乏足夠的現(xiàn)金、資金流動(dòng)速度過慢、流動(dòng)變現(xiàn)能力不強(qiáng)等狀況，正是在這種情況下，一旦企業(yè)由于暫時(shí)的資金流動(dòng)性不強(qiáng)，沒有能力進(jìn)行償還債務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)變低，從而使得企業(yè)自身陷入一個(gè)惡性循環(huán)之中，限制企業(yè)發(fā)展。

2.中小企業(yè)缺乏理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的，只要企業(yè)存在就必然存在資金周轉(zhuǎn)等情況，因此，只要企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)就必然存在著財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于大多數(shù)企業(yè)理財(cái)人員缺乏理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏全面對(duì)財(cái)務(wù)客觀風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，缺乏整理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策的應(yīng)對(duì)能力，在進(jìn)行決策時(shí)缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤，也就是說這樣的企業(yè)勢(shì)必?zé)o力應(yīng)對(duì)不夠科學(xué)。因此，在下決策不當(dāng)?shù)那闆r下，企業(yè)財(cái)務(wù)決策沒有充分把握市場(chǎng)信息，沒有足夠的能力處理好偏差問題和應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，必然會(huì)使得企業(yè)形成不良資產(chǎn)或巨額損失，加大了自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不健全

受高股權(quán)融資與低股利的政策的影響，企業(yè)面對(duì)復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境，大多數(shù)中小企業(yè)所面臨的外部環(huán)境的也是復(fù)雜多變，并且時(shí)時(shí)刻刻都是在變化著的。在經(jīng)濟(jì)局勢(shì)也隨之變換著的狀況下，對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)來說，再起財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不健全以及企業(yè)資本結(jié)構(gòu)極不科學(xué)的狀況下，企業(yè)所面的各種風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)沒有足夠的能力處理好偏差問題和應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，嚴(yán)重違背了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的基本原理，從而加大收益風(fēng)險(xiǎn)以及自身的風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施

1.選擇適合的金融工具

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來說都是客觀存在的、都是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無法回避或難以回避的。受中小企業(yè)自身管理能力的限制，為了能夠最大限度的降低企業(yè)的自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要中小企業(yè)充分考慮現(xiàn)有資金以及未來的財(cái)務(wù)收支狀況，加強(qiáng)保險(xiǎn)決策在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的應(yīng)用，學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用資本成本決策法，使用適合自身的、合理的金融工具，適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐步推行通過保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和通過金融衍生工具轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先，在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，面對(duì)各種不同形式的多外部風(fēng)險(xiǎn)因素以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)對(duì)于自身內(nèi)部的管理工作也是相當(dāng)重要的。在以往的情況下，企業(yè)個(gè)人偽造憑單、挪用資金轉(zhuǎn)移資產(chǎn)以及篡改票據(jù)等違法違規(guī)行為所導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也屢見不鮮，加之內(nèi)部人控制所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，因此，為了有效的防范企業(yè)此類財(cái)務(wù)風(fēng)，避免于管理上的漏洞和疏忽于管理上的漏洞和疏忽，有效降低國(guó)有資產(chǎn)的巨額損失，加強(qiáng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理是一項(xiàng)非常的重要內(nèi)容和手段之一。其次，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理、建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。學(xué)會(huì)科學(xué)合理的將企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)應(yīng)保持合理的比例，加快貨幣資金回籠、注意保持資本彈性化、加快存貨的周轉(zhuǎn)、重視資金的時(shí)間價(jià)值、平衡自有資金、以確保企業(yè)的正常支付和意外所需，最后達(dá)到增加公司的資本積累，并提高公司資金的盈利性、安全性與流動(dòng)性的目的。endprint

3.建立并完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)

建立并完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行未來融資需求的預(yù)測(cè)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的意義。首先，建立并完善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)可以提前幫助企業(yè)能預(yù)知自己的財(cái)務(wù)需求，提前安排融資計(jì)劃，使企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細(xì)微的跡象變動(dòng)，提高企業(yè)對(duì)未來不確定事件的反應(yīng)能力。其次，預(yù)警系統(tǒng)的建立可以在企業(yè)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的時(shí)候能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警，減少了不利事件出現(xiàn)帶來的損失。

4.中小企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的建設(shè)

當(dāng)前，我國(guó)有不少中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，甚至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄，還有的企業(yè)弄虛作假，賬外設(shè)賬，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；這些問題的原因一是企業(yè)財(cái)務(wù)員素質(zhì)不高，基礎(chǔ)薄弱，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的權(quán)力與義務(wù)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。要解決好這些問題，就應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行政治思想教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，并加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，中小企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，保證企業(yè)資金安全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，就必須提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在科學(xué)合理的范圍內(nèi)，并對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的各種不同風(fēng)險(xiǎn)以及已經(jīng)存在的各種不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，只有這樣才能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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