淺析我國企業(yè)營運資金管理

朱麗

摘要：營運資金是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的總稱，是企業(yè)開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要前提。營運資金管理是財務管理的重中之重，也是企業(yè)資金管理的基礎。營運資金是企業(yè)資金總體中流動性最強、最具活力的組成部分。企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上取決于營運資金的管理和運轉情況。加快資金、存貨和應收賬款的周轉速度，減少資金的不合理占用，降低資金成本。提高資金的運用效益，獲取最大的產(chǎn)出。

關鍵詞：營運資金 存貨 應收賬款

一、我國企業(yè)營運資金管理存在的主要問題

（一）應收賬款控制不嚴

企業(yè)在激烈的市場競爭中，把產(chǎn)品賣出去是一切工作的龍頭，銷售才是硬道理，而回款則是以后的事情，是財務部門的責任。就是因為這種“銷售至上”觀念的影響，企業(yè)各年應收賬款額數(shù)都不小。而應收賬款普遍存在以下問題：

1、應收賬款周轉時間長。對于大型商場，由于處于強勢的地位，所以在談判的過程中，就會提出應收賬款的結算期限與結算條件，企業(yè)為了增加銷售收入，會在談判時妥協(xié)客戶提出的條件。例如，月結30天、60天等。并且，逢節(jié)假日、店慶日等，那些大型商場的客戶就會順延到下月才匯款，這樣就造成了企業(yè)賬期比合同約定的時期還要長30天，這樣的話，會導致企業(yè)應收賬款周轉期時間比較長，不利于企業(yè)應收賬款的回收，降低了資金的使用效率。對于大量生產(chǎn)的企業(yè)來說，為了企業(yè)的正常運行，需要大量的資金進行支持，如果應收賬款的周轉時間長，就需要補充資金來維持企業(yè)的正常運行，不能充分利用資金周轉所帶來的好處。

2、簽訂的合同時內(nèi)容不夠嚴謹。公司缺少對合同內(nèi)容全面性的謹慎把握，所簽的合同條款不夠齊全，內(nèi)容不夠全面，公司在與經(jīng)銷商或者客戶簽訂合同時，沒有對合同條款進行嚴格的審核，在品種、規(guī)格、地點、運輸方式等方面存在很多的問題，于是在合同履行時，發(fā)貨部門有時就會把品種的規(guī)格或者品種數(shù)量弄錯，造成產(chǎn)品不能及時運到客戶手中，這樣，就會使企業(yè)的賬款不能及時到賬或者到賬不夠齊全等諸多問題。

（二）流動資金周轉緩慢

對于企業(yè)流動資金周轉緩慢的原因是多方面的，歸納起來，有正常因素，也有不正常因素，主要有兩點：

1、應收賬款，對于應收賬款來說，應收賬款的周轉率越高，資金的回收就越快，但是應收賬款管理不善，也會帶來弊端。公司的應收賬款周轉率較低，周轉時間較長，這樣就不利于應收賬款的回收，而且形成壞賬的可能性也越大，以至于使資金的使用率降低了。

2、存貨，對于存貨而言，企業(yè)存貨在流動資產(chǎn)中比重較大，而且滲透生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，存貨的管理水平直接關系到企業(yè)資金營運效率。存貨周轉速度越快，那么存貨的占用水平就很低，企業(yè)的資金周轉速度也就很快。公司存貨周轉水平比較弱，于是就影響了資金的周轉，使流動資金周轉緩慢。

二、針對營運資金管理問題的幾點建議

（一）合理采用商業(yè)信用，加速資金周轉

在市場經(jīng)濟激烈的競爭中，越來越多的企業(yè)將賒銷作為一種營銷策略，賒銷在銷貨總額中所占比重不斷上升。因此，流動資金管理的重要一環(huán)就是建立健全應收賬款體系，將應收賬款控制重心由財務控制轉向商務控制。

1、明確管理責任。大多數(shù)企業(yè)都認為催收貨款應由財務部門負責，與銷售部門無關。事實上，如果由銷售人員對收回貨款負責，那么銷售人員在提供賒銷商品時，就會謹慎對待每一項應收賬款，這樣可以更直接有效地促進應收賬款管理。

2、權衡因賒銷而產(chǎn)生的利益和收款費用及可能發(fā)生的壞賬損失，科學測定最有利的賒銷規(guī)模，以此控制應收賬款總體發(fā)生額。

3、合理確定賒銷對象。企業(yè)應建立客戶信用檔案，在決定提供賒銷前，對客戶進行全面的資信調查，就償付能力作出評估。

通過設置風險控制員，對供應商、客戶的信用情況進行深入調查和建檔，并進行信用等級設置，對處于不同等級的客戶實行不同的信用政策，可以減少購貨和賒銷風險。風險管理員應從多方面對客戶進行信用等級評定，包括企業(yè)拖欠稅款被罰款的記錄、拖欠供貨企業(yè)貨款的情況。然后向總經(jīng)理匯報考察結果，經(jīng)有關各方討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數(shù)量。超過信用數(shù)量的賒銷，必須取得有關各方的特別批準。這樣就可以有力的控制銷售中出現(xiàn)的大量壞賬現(xiàn)象，減少風險；還需要嚴格控制信用期。以合同的形式規(guī)定應收賬款的收款時間，來約束對方。如果對方未能在規(guī)定時間內(nèi)付款，企業(yè)可依據(jù)合同在必要的時候，采取法律措施；同時充分發(fā)揮信用折扣政策的作用。很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導致企業(yè)應收賬款的回收率較低。因此，企業(yè)可以通過信用折扣政策鼓勵欠。

（二）樹立正確觀念，合理有效利用應付賬款

如果企業(yè)的應付賬款不能及時支付，將會影響企業(yè)的信用制度，也會因信用問題加劇了企業(yè)采購的難度。企業(yè)為了能夠得到信任必須改變觀念，不要認為應付賬款能拖就拖，對應付賬款做到及時支付，維持企業(yè)良好信用。管理好應付賬款，也是提升企業(yè)信用的一種方法，要想達到互信、互利雙贏的關系，企業(yè)就應該遵循“以誠交易，以信施事”的原則。

加強企業(yè)應付賬款的管理，就要求企業(yè)能夠有效的利用應付賬款，做到按時支付，應付賬款的及時支付，企業(yè)的信用度高了，供應商自然就愿意賒銷貨物給企業(yè)。這樣，企業(yè)應付賬款就形成了一個良好的循環(huán)。另外，若企業(yè)有充足的資金，企業(yè)可以將應付賬款存入銀行賺取利息。如果企業(yè)將應付賬款進行有效合理的利用，對企業(yè)來說是一筆豐富的資源。

三、結語

現(xiàn)在的企業(yè)要想在激烈的競爭中生存下來，不得不管理好企業(yè)的營運資金。只有保證企業(yè)資金不出現(xiàn)斷流的情況，那么企業(yè)才能存活并發(fā)展壯大。因此，企業(yè)通過加強營運資金管理一定能有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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（責任編輯：祁彩云）