施行完全認(rèn)繳資本制和取消驗(yàn)資程序下的債權(quán)人權(quán)益保護(hù)

李瑞星

摘 要：2014年3月1日我國開始施行《新公司法》，施行完全認(rèn)繳資本制并且取消了驗(yàn)資程序，這在債權(quán)人權(quán)益保護(hù)方面引出了一系列問題：1.取消注冊資本最低限額導(dǎo)致超低注冊資本的公司出現(xiàn)，而一旦這些公司侵犯了債權(quán)人權(quán)利，在什么情況下需要動用“法人人格否認(rèn)制度”來保護(hù)債權(quán)人權(quán)益？2.已認(rèn)繳而未實(shí)繳的注冊公司在以現(xiàn)有資本無力償還債權(quán)人債務(wù)而債權(quán)人在未提起破產(chǎn)程序時，能否要求公司股東提前履行出資義務(wù)？3.在取消驗(yàn)資程序的情況下，如何確認(rèn)股東出資的完全性和適當(dāng)性？在核實(shí)股東已經(jīng)出資的完全性和適當(dāng)性時，是由哪一方承擔(dān)舉證責(zé)任？4.我們還應(yīng)該通過哪些行政方法促進(jìn)市場交易主體的知情權(quán)，以保障交易各方的合法利益，從而創(chuàng)造更加公平和諧的社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境？

關(guān)鍵詞：繳資本制；驗(yàn)資程序；債權(quán)人；權(quán)益保護(hù)

一、在《新公司法》中，取消了注冊資本最低限額，也沒有規(guī)定認(rèn)繳資本的繳納期限，理論上說，只要符合公司法規(guī)定的條件和程序，只要一元甚至零元的注冊資本就可以開辦公司。但是在注冊資本最低限額取消之后方便了投資創(chuàng)業(yè)者的同時問題也隨之出現(xiàn)了。

由于取消最低注冊資本三萬元的限額，很多符合條件的人開始注冊公司，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國去年新公司注冊數(shù)同比增長一倍，而增長的這一倍中又絕大多數(shù)是這種“侏儒公司”。由于此類公司從事的一般為小成本的經(jīng)濟(jì)往來，所以資本積累較慢，回報(bào)不太豐厚，而公司發(fā)起人的資本儲備有限，加上新公司在最初的一段時間是爬坡期，所以破產(chǎn)幾率很高，而破產(chǎn)之后隨之而來的就是破產(chǎn)清算。由于注冊資本比較少，所以很容易出現(xiàn)債權(quán)人權(quán)利得不到保障的情況。這些公司資不抵債的情形我們可以把它分為兩類：（一）公司正常合法經(jīng)營，債權(quán)人可以通過破產(chǎn)清算來主張權(quán)利，如遇經(jīng)過法定程序被申請公司破產(chǎn)清算后依然不能還清債務(wù)則只能算正常的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（二）股東實(shí)施了不正當(dāng)使用或?yàn)E用公司法律人格的行為所造成的不能償還債權(quán)人債務(wù)的情況。具體表現(xiàn)在股東不當(dāng)使用控制權(quán)，濫用法人獨(dú)立人格，存在規(guī)避法律和逃避契約義務(wù)的違法行為，公司不能償還債權(quán)人債務(wù)，股東實(shí)施了不正當(dāng)使用或?yàn)E用公司法律人格的行為與公司不能償還債權(quán)人之債有因果關(guān)系。此時怎么保護(hù)債權(quán)人權(quán)益就顯得尤為重要。如果還堅(jiān)持有限責(zé)任公司責(zé)任有限的原則勢必對債權(quán)人不公且對不法行為實(shí)施者的股東過于放縱，這樣是違背我們設(shè)立有限公司是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初衷的，所以此時我們需要深入追究公司股東的責(zé)任，也就是施行“法人人格否認(rèn)制度”，英美國家又稱為“刺破法人面紗”。

所謂《法人人格否認(rèn)制度》是指當(dāng)公司濫用公司獨(dú)立人格及股東有限責(zé)任這兩項(xiàng)制度損害債權(quán)人利益，當(dāng)公司以上行為符合法律規(guī)定的情形時，否認(rèn)公司及其股東各自獨(dú)立的人格及股東的有限責(zé)任，令公司的股東對公司債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的法律措施。我國關(guān)于“法人人格否認(rèn)制度”在2005年10月27日我國修訂的新《公司法》中正式確立?！豆痉ā返诙畻l這樣規(guī)定：“公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！绷硗猓隆豆痉ā返诹臈l規(guī)定：“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。”所以，當(dāng)債務(wù)人無法償還債權(quán)人債務(wù)而債權(quán)人又發(fā)現(xiàn)公司股東有違反法律法規(guī)或者公司章程，濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，且債務(wù)人無法償還債務(wù)與股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任有關(guān)系的，債權(quán)人可以舉證證明公司股東存在上述侵權(quán)行為，進(jìn)而可以以訴訟方式對有關(guān)股東提起訴訟來維護(hù)自己的合法權(quán)益。

二、已認(rèn)繳而未實(shí)繳的注冊公司在以現(xiàn)有資本無力償還債權(quán)人債務(wù)的情況下，怎樣確定股東的出資義務(wù)和責(zé)任以保護(hù)債權(quán)人利益？

我國《破產(chǎn)法》33條規(guī)定：人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資，而不受出資期限的限制?！缎鹿痉ā窙]有規(guī)定認(rèn)繳資本的繳納期限，也就是說公司在何時投入資金均由股東自行在章程中約定，理論上股東可以在公司章程中約定是一年或者五年，五十年，甚至更久，這就會在市場活動中造成一種現(xiàn)象：股東出資不到位，也不到公司章程約定的認(rèn)繳資本繳納期限，但公司已經(jīng)無力償還債權(quán)人債務(wù)，此時債權(quán)人明知債務(wù)公司的股東有出資來償還自己債務(wù)的義務(wù)，只因其公司章程約定的認(rèn)繳期限不到，而自己只能“望資興嘆”，這樣是不合理的，同樣是法律所不希望出現(xiàn)也不允許其出現(xiàn)的。所以債權(quán)人此時可以通過訴訟的途徑來主張自己的債權(quán)，而在此訴訟中債權(quán)人只能以公司為被告，而公司則根據(jù)其章程規(guī)定來對其股東分配責(zé)任，至于責(zé)任分配方式則是公司內(nèi)部事務(wù)，債權(quán)人只用針對公司主張債權(quán)就可以了。但此時若公司股東以自己在公司章程中約定的認(rèn)繳期限未到為由提起抗辯而拒不出資，而公司在法定期限內(nèi)又沒有足夠能力償還債務(wù)，那么此時債權(quán)人便可以提起訴訟來主張?jiān)摴酒飘a(chǎn)，通過破產(chǎn)清算來清償自己的合法債權(quán)。而在公司在破產(chǎn)清算后該公司仍有債務(wù)沒有償還，此時股東便要履行自己在公司章程中約定的出資義務(wù)。如果公司股東在法定時間沒有履行自己的出資義務(wù)而導(dǎo)致債權(quán)人債權(quán)不能得到清償?shù)模瑐鶛?quán)人此時可以直接對該股東在其出資義務(wù)范圍內(nèi)主張權(quán)利。如果部分股東在其出資義務(wù)范圍內(nèi)出資清償了公司債務(wù)，則出資股東可以依據(jù)《公司章程》的約定向其他股東主張權(quán)利，如果公司章程未約定的，可以以各股東股份比例來承擔(dān)公司債務(wù)，未出資或未足額出資的股東有義務(wù)在其應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)范圍內(nèi)給超出其應(yīng)承擔(dān)債務(wù)的債權(quán)人予以清償。

三、在取消驗(yàn)資程序的情況下，如何確認(rèn)股東出資的完全性和適當(dāng)性？在核實(shí)股東已經(jīng)出資的完全性和適當(dāng)性時，是由哪一方承擔(dān)舉證責(zé)任？

新《公司法》不再要求注冊公司必須通過驗(yàn)資程序提交驗(yàn)資報(bào)告，這為設(shè)立公司者和繳納資本的股東提供了極大的方便而受到歡迎。但筆者認(rèn)為，雖然在設(shè)立公司的法定程序上我們可以省去提交驗(yàn)資報(bào)告這一步，但在公司接受股東出資或者股東繳納其應(yīng)繳資本時最好還是通過驗(yàn)資程序，其理由如下：一，確定股東繳納資本的時間，數(shù)額，增強(qiáng)股東權(quán)力來源的正當(dāng)性；二，有利于公司資產(chǎn)管理和使用；三，增強(qiáng)公司資產(chǎn)信用，提振交易相對人的信心。所以公司章程可以約定股東繳納其應(yīng)繳資本時由股東本人委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資并提交驗(yàn)資報(bào)告，或者可以由公司股東大會或者董事會選舉負(fù)責(zé)驗(yàn)資的人員或小組專門負(fù)責(zé)驗(yàn)資事宜，并在公司章程中依法約定公司驗(yàn)資負(fù)責(zé)人和股東對出資真實(shí)性和適當(dāng)性所應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任。

當(dāng)公司對其債務(wù)履行不能，債權(quán)人又對公司股東出資的完全性有質(zhì)疑時，按《公司法》解釋三第二十一條的規(guī)定，當(dāng)事人之間對是否已履行出資義務(wù)發(fā)生爭議，原告提供對股東履行出資義務(wù)產(chǎn)生合理懷疑證據(jù)的，被告股東應(yīng)當(dāng)就其已履行出資義務(wù)承擔(dān)舉證責(zé)任。由此可知在核實(shí)股東已經(jīng)出資的完全性和適當(dāng)性時，我國采取的是不完全的舉證倒置原則。這樣既可以避免債權(quán)人濫用訴訟權(quán)又可以為維護(hù)債權(quán)人的權(quán)益提供方便，因?yàn)橐话闱闆r下債權(quán)人舉證證明股東出資是否完全和適當(dāng)難度較大，而股東則相對容易。若股東提供證明后債權(quán)人仍對股東未經(jīng)依法驗(yàn)資的非貨幣出資的價(jià)值低于股東負(fù)有出資義務(wù)的數(shù)額，則可以向人民法院請求認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)，人民法院應(yīng)當(dāng)委托具有合法資格的評估機(jī)構(gòu)對該財(cái)產(chǎn)評估作價(jià)。評估確定的價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定出資人未依法全面履行出資義務(wù)。

四、我們還應(yīng)該通過哪些行政措施促進(jìn)市場交易主體的知情權(quán)，以保障交易各方的合法利益，從而創(chuàng)造更加公平和諧的社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境？

取消注冊資本最低限額以及由公司內(nèi)部簽訂的公司章程中約定注冊資本認(rèn)繳期限可以極大地激發(fā)市場活力，提高社會閑置資本的利用率，進(jìn)而促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與此同時，我們也要把這些措施帶來的負(fù)面影響盡量降低。

首先，我們可以利用工商管理局的權(quán)威性和強(qiáng)制力來促進(jìn)公司的信息公開力度，增強(qiáng)其公開信息的可信度。工商局可以建立企業(yè)檔案，在不涉及公司秘密的情況下公示所登記公司的基本情況，包括注冊資本，注冊資本認(rèn)繳年限，納稅情況，工商檢查情況，平常所受投訴及處理情況等與企業(yè)經(jīng)營狀況和信譽(yù)緊密相關(guān)的一些基本情況，供市場交易主體方便快捷的查詢，由這些基本情況來判斷該公司實(shí)力及其經(jīng)營狀況進(jìn)而判斷是否與其進(jìn)行交易。當(dāng)然這需要政府各部門的交流和合作才能匯總以上信息，不過在網(wǎng)絡(luò)化的今天，隨著市場的不斷發(fā)展及產(chǎn)生對企業(yè)透明化運(yùn)作的需求的增長，相信公司基本信息公開會越做越好的。

其次，可以借鑒歐美國家的市場評級機(jī)制，鼓勵市場自身自發(fā)建立評級機(jī)制，利用第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢，在其對各個經(jīng)濟(jì)主體的了解上發(fā)揮咨詢評價(jià)作用從而使市場主體對交易對象和交易風(fēng)險(xiǎn)有清醒客觀權(quán)威的認(rèn)識。但由于我國證券業(yè)不發(fā)達(dá)，市場經(jīng)濟(jì)起步較晚等原因，我國的評級體系不發(fā)達(dá)，市場主體對評級關(guān)注意識還不高，但建立完善的市場評級機(jī)制對債權(quán)人權(quán)益的保護(hù)有重要作用。市場主體對交易對象往往缺乏深入了解更多人缺乏的是用專業(yè)知識判斷交易對象的信用狀況和履約能力，而在每次交易時花費(fèi)時間精力金錢去評估交易對象的信用狀況又是不現(xiàn)實(shí)的，況且更多的中小投資者是沒有能力和條件去調(diào)查交易主體的信用狀況的，而隨著我國企業(yè)融資和金融工具的不斷增多，投資者對投資對象信用狀況的了解需求也在不斷增強(qiáng)。這時候信用評級機(jī)構(gòu)用其中立客觀專業(yè)精確的信用評價(jià)來為交易主體提供一個重要的參考乃至投資指引就顯得尤為重要。

總結(jié)：《新公司法》的實(shí)施對我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動作用是很大的，我們在發(fā)揮《新公司法》帶來的紅利時更要盡可能的縮小其可能帶來的負(fù)面影響。本文注重從債權(quán)人方面考慮怎樣維護(hù)其合法權(quán)益就是希望在《新公司法》為公司設(shè)立者或者發(fā)起者創(chuàng)造有利條件的同時也為《新公司法》可能對債權(quán)人帶來的不利影響進(jìn)行適當(dāng)?shù)目紤]并加以改進(jìn)，以期使《新公司法》帶給市場的激勵作用最大化。（作者單位：西南政法大學(xué)）