瑞士銀行能否幫助中國“打老虎”

王晨

世界最大的離岸金融中心瑞士承諾，將自動向其他國家交出外國人賬戶的詳細資料，被視為全球打擊逃稅舉措的重大突破之一。這是否如很多媒體所言，意味著“瑞士告別銀行保密傳統(tǒng)”？而在這番表態(tài)下，已簽訂反避稅協(xié)議助美國打擊逃稅的瑞士，是否也能助中國打擊腐敗？

解讀瑞士公開銀行賬戶，需避開三個誤區(qū)

并非不再保密，只對稅務部門公開

很多媒體聲稱“瑞士告別銀行保密傳統(tǒng)”，其實是對該事件的誤讀。此事源于5月6日在巴黎簽署的《稅務信息自動交換聲明》，是G20事務。央視在采訪連線中也說明，瑞士銀行交出的客戶資料僅限于稅務部門征稅，不做他用。也就是說，這些信息只針對稅務部門是透明的，對公眾并不開放，也而很難影響到人們關心的富豪們的隱匿財富。

瑞士的銀行只能保護合法的隱私，涉及到犯罪是還是得服從法律。在此之前，瑞士的銀行認為逃稅只是嚴重的違法而已，并不是犯罪。而包括歐美在內的其他國家認定逃稅是犯罪，在重重壓力之下，瑞士的銀行對于逃稅的定義做出了讓步，才有了這項承諾，并不是銀行不再保護客戶隱私拿來隨便公開。

表態(tài)只是初步意向，最早2017年才落實

根據(jù)媒體報道，瑞士目前是“同意簽署一項有關自動交換信息的全球新標準”，某種程度上來說，只是一種初步的意向。盡管他們準備接受協(xié)議。但落實這個協(xié)議仍需一個過程。這一宣言并不具有法律強制力，因此目前瑞士銀行并不需要立即開始傳遞客戶信息。首先瑞士需要對相關的一些銀行的法律進行制訂修訂，使得改變具有合法性。其次還需要議會上下院的審核通過（2013年，瑞士聯(lián)邦議會國民院（下院）就曾接連舉行兩輪投票，兩度否決一項允許瑞士銀行業(yè)規(guī)避《銀行保密法》、向美國移交客戶信息的法案）、相關政府機構的落實，這一切都還需要一個過程。經(jīng)合組織稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣·阿曼斯就表示，最早也要到2017年才生效。

并非自愿，是被“逼上梁山”

必須要指出的是，瑞士放棄保密傳統(tǒng)并非自愿，而是迫于大勢所趨。首先，受金融危機和歐債危機的雙重影響，歐美近年來一直在重點打擊逃稅漏稅，由于瑞士銀行業(yè)傳統(tǒng)的保密做法，使得該項工作難以有效進行。美國率先對瑞士頻頻發(fā)難，先是以“協(xié)助逃稅”為由，迫使瑞士瑞銀集團支付7.8億美元的巨額罰金，后又迫使瑞士最古老的私人銀行韋格林銀行關門停業(yè)。去年底，瑞士與美國簽署協(xié)議，同意其金融機構執(zhí)行美國海外賬戶納稅法案，向美國稅務部門通報美國公民在瑞士境內金融機構賬戶的有關情況。

其次，很多全球各個國家的很多貪污犯也都把瑞士的銀行作為他們的天堂，因為它保密，很難追查。再者，“911”以后的反恐斗爭，不僅僅是在軍事層面上對恐怖分子進行打擊，而且還要在金融領域中斬斷恐怖分子資金流動渠道。這些因素都在倒逼瑞士銀行放棄保密的傳統(tǒng)做法。否則就會面臨歐美對他進行金融方面的制裁和起訴，以及國際社會的種種壓力。

保密這把雙刃劍，瑞士是如何煉成的？

三條人命讓瑞士加強了銀行保密法

16世紀，隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到瑞士日內瓦，這些新教徒也帶來了大量金錢，交給日內瓦銀行家打理。為了避免泄漏這批新教徒的財政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。

1933年，德國政府要求德國公民必須交代自己在外國的資產。在瑞士，納粹蓋世太保假裝成普通客戶，徑直走入銀行，拿出一沓錢，對銀行職員說，將這筆錢存入某某的賬戶（這些都是遭到納粹懷疑的人）。如果錢能夠存入，則說明了該人在瑞士銀行擁有賬號。一年之內，有三個德國人因在瑞士擁有銀行賬號而被處死。三條人命給了瑞士充分的理由來加強銀行保密法。

保密協(xié)議終身有效 若有人泄密會被判刑

1934 年，瑞士當局頒布了《聯(lián)邦銀行法》，該法第47條明確規(guī)定：1.任何銀行職員，包括雇員、代理人、清算人、銀行委員會成員、監(jiān)督員、法定審計機構人員，都 必須嚴格遵守保密原則，保守其與客戶往來情況及客戶財產狀況等有關機密。上述人員，包括引誘銀行職員泄露客戶和銀行信息的第三人，都將面臨最低6個月到5年的監(jiān)禁，以及最高5萬法郎的罰款。2.如是因為疏忽而泄露客戶和銀行信息，將酌情處罰，罰金不超過3萬法郎。3.保密協(xié)議終身生效。不因為銀行職員離職、退休、解雇而失效。

二戰(zhàn)中，保密制度讓瑞士成“黑金帝國”

數(shù)百年來，瑞士銀行因嚴格的銀行保密制度而聞名于世。瑞士沒有地下礦藏，主要依靠銀行業(yè)發(fā)展起來，至今瑞士銀行的存款已占全球總儲蓄額的1/3。 二戰(zhàn)期間，由于瑞士特殊的中立國地位，瑞士成為納粹德國和其他國家進行黃金交易的主要地點，各國紛紛向瑞士央行買賣黃金，以換取硬通貨瑞士法郎。據(jù)稱，當時納粹德國的帝國銀行90%的黃金交易就是通過瑞士央行進行的。 此外，二戰(zhàn)爆發(fā)后，在瑞士存有巨款的猶太人很多在集中營里被殺害。但瑞士的銀行依然保留著死者的賬戶。憑借嚴格的銀行保密制度，瑞士的國土上儲存著與其國土面積不成比例的驚人財富，成為名符其實的全球最大離岸金融中心。

客戶采用密碼賬戶 銀行職員子承父業(yè)

后來，瑞士各銀行為加強保密，普遍采用了密碼賬戶、化名代號等管理方式，即儲戶只在第一次存款時寫真實姓名，之后便把戶頭編上代碼。為了替儲戶嚴格保密，在蘇黎世和日內瓦有116家專門辦理秘密存儲業(yè)務的銀行——這還不算各大銀行內設的私人儲存窗口。在這些銀行里，不準拍照，不講姓名，有些甚至不設招牌，只標有經(jīng)營者的名字。而且，辦理個人秘密戶頭的職員要絕對可靠，大都是子承父業(yè)，世代相傳，經(jīng)過學徒制度的良好職業(yè)教育。

瑞士銀行此舉對中國意味什么

可以避免更多稅源外流

具體到中國來說，由于在稅收征管的信息化程度低和征管中一定程度上存在腐敗現(xiàn)象，再加上一些納稅人納稅意識不強，每年存在著大量違法的偷逃稅款行為。比如一些在中國名氣響的民企，通過“曲線救國”，其實他們在設定公司架構時候早已經(jīng)搖身一變成了外資企業(yè)，在開曼群島、維爾京群島等國際避稅島設立殼公司，再將境內企業(yè)資產注入殼公司，然后尋求海外上市，偷梁換柱，實現(xiàn)避稅目的。對于這些通過避稅島國注冊的“假外資”，我國相關部門可以積極通過外交途徑和有關國家部門接觸協(xié)商，避免更多稅源外流。

可對中國提供“反腐司法協(xié)助”

瑞士銀行保密制度并非絕對。當涉案銀行文件須呈遞給請求機關時，保密制度不會為腐敗案嫌犯提供任何保護。瑞士銀行自身并無權直接向別國政府提供佐證。但當司法機關責令要求銀行或其他金融中介機構提供證據(jù)時，他們就必須給出相關文件。目前瑞士雖還未與中國簽署互助條約，但如果中國政府要求瑞士提供中國腐敗官員銀行賬戶信息的請求。瑞士當局仍然可能基于《關于刑事事項國際互助的聯(lián)邦法案》（IMAC），向中國提供司法協(xié)助。