國際合作項目科研經(jīng)費監(jiān)管制度探析

劉文文

[提要] 當(dāng)前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。國際合作科研項目經(jīng)費的管理控制受到各方面的廣泛關(guān)注。本文結(jié)合相關(guān)理論知識和相關(guān)資料，對國際合作科研經(jīng)費管理制度進(jìn)行探索。

關(guān)鍵詞：國際合作；科研經(jīng)費；監(jiān)管

中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

原標(biāo)題：國際合作項目科研經(jīng)費監(jiān)管制度探析

收錄日期：2014年3月2日

黨的十八大強(qiáng)調(diào)以全球視野謀劃和推動創(chuàng)新，為新時期我國加快推進(jìn)科技創(chuàng)新國際化、全面提升科技創(chuàng)新能力指明了方向。當(dāng)前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。

目前，國際合作科研項目經(jīng)費的管理控制受到了各方面的廣泛關(guān)注，國家一方面增加對科研項目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項目經(jīng)費發(fā)揮充分的作用，取得預(yù)期效果。同時，也能增強(qiáng)承研單位的核心競爭力。基于這種認(rèn)識問題的立場和觀點，本文主要對國際合作科研項目經(jīng)費管理的制度建設(shè)等問題展開探討。

一、建立國際合作科研項目經(jīng)費預(yù)算制度

建立經(jīng)費預(yù)算支出和科研項目成果質(zhì)量與績效結(jié)合的預(yù)算目標(biāo)管理制度。項目申報人在編制經(jīng)費預(yù)算時，必須具體明確項目成果所要達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、一定時期后的經(jīng)濟(jì)效益和社會影響等，并且與項目申請經(jīng)費數(shù)量掛鉤。如不能達(dá)到預(yù)算所確定的目標(biāo)，政府科技管理部門或項目經(jīng)費資助者應(yīng)停止經(jīng)費資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項目申報等。

嚴(yán)格預(yù)算管理，實行?？顚Ｓ?。經(jīng)費預(yù)算列支的項目和金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，但考慮到預(yù)算編制依據(jù)的變化，可允許單項費用支出金額在一定的幅度內(nèi)上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經(jīng)費預(yù)算作較大調(diào)整的，應(yīng)由項目承擔(dān)人提出申請，報項目批準(zhǔn)人或經(jīng)費資助人同意。

自選或研究所下達(dá)的課題，經(jīng)學(xué)術(shù)委員會討論，研究所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，課題負(fù)責(zé)人應(yīng)將開題報告書或協(xié)議書、合同書及批準(zhǔn)經(jīng)費的詳細(xì)預(yù)算交研究所辦公室辦理立項撥款手續(xù)。

國內(nèi)科研院所核定項目管理費用后，國際合作科研項目在核定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算管理。嚴(yán)格在核定的經(jīng)費指標(biāo)內(nèi)開支，項目負(fù)責(zé)人為經(jīng)費管理第一責(zé)任人，經(jīng)費支出由項目負(fù)責(zé)人審批后財務(wù)部核實，按照項目報銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經(jīng)費預(yù)算納入科研項目的年度考核。

海外科研經(jīng)費的預(yù)算管理主要是根據(jù)國內(nèi)科學(xué)院下達(dá)的成本費用控制指示，執(zhí)行和分解國內(nèi)科研院所下達(dá)的管理費用計劃、制造費用計劃、基本投資計劃。國內(nèi)科研院所監(jiān)督海外科研項目財務(wù)計劃執(zhí)行情況，必要時有權(quán)建議提出修正財務(wù)計劃。

財務(wù)預(yù)算編制的必須全面貫徹執(zhí)行國內(nèi)科研院所的財務(wù)計劃，努力完成各項科研目標(biāo)。

二、建立國際合作科研項目的配套財務(wù)與審計管理制度

為加強(qiáng)對國際合作科研項目經(jīng)費的財務(wù)管理和控制，強(qiáng)化財務(wù)核算和管理，促進(jìn)科研項目規(guī)范運作和健康發(fā)展，結(jié)合國際合作科研項目實際需要建立國際合作科研項目的配套財務(wù)與審計管理制度。

（一）建立財務(wù)管理制度，重點完成經(jīng)費的劃撥、管理和資金風(fēng)險控制。借鑒歐盟框架計劃的實施過程并結(jié)合我國自有國情，整個項目實施分批劃撥。其中，經(jīng)費不直接劃撥給項目申請人，而是通過項目協(xié)調(diào)人分配給項目申請人。同時，規(guī)定在項目協(xié)議中使用的銀行賬戶必須用于項目資金，不能挪作他用。在整個項目周期內(nèi)，申請人只能獲得一次預(yù)付款項，其后每一階段預(yù)付款都要根據(jù)項目執(zhí)行方前一階段的工作進(jìn)展、專家的評估并得到批準(zhǔn)才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項目財務(wù)報告的審批和核實上；另一方面是對經(jīng)費申報后的系列風(fēng)險控制上。為了盡可能地加強(qiáng)項目資金控制，對申請者提供的財務(wù)報告以及財務(wù)方法應(yīng)建立嚴(yán)格的審查，包括要求申請者提交財務(wù)決算證明、財務(wù)方法證明、平均人力成本證明以及經(jīng)費申報后的系列風(fēng)險控制方法，一旦發(fā)現(xiàn)項目申請人有違規(guī)行為，將對其進(jìn)行財務(wù)處罰。（圖1）

為了規(guī)范項目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，保障貨幣資金安全，加強(qiáng)對貨幣資金和銀行賬戶的財務(wù)管理。

以資金管理為中心，正確處理財務(wù)關(guān)系。做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析考核工作。監(jiān)督海外項目資產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

建立財務(wù)管理制度，首先應(yīng)加強(qiáng)海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應(yīng)該先對擬選擇的開戶銀行進(jìn)行資信調(diào)查，包括銀行的股東、經(jīng)營業(yè)績、在當(dāng)?shù)氐挠绊?，資信調(diào)查完成后，項目部應(yīng)提出開戶申請，向國內(nèi)研究院報送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調(diào)查表》（附件）及相關(guān)資料，報送審批。國內(nèi)財務(wù)部對擬開戶單位的開戶申請進(jìn)行審核提出意見，報國內(nèi)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權(quán)管理人嚴(yán)禁只授權(quán)一人管理，可以降低資金的管理控制風(fēng)險。

庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)所在地的實際情況，確定合理的庫存限額，并報國內(nèi)科學(xué)院財務(wù)部核準(zhǔn)。嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金超過限額，應(yīng)及時送存銀行。提取、運送大額現(xiàn)金要兩人以上同行，現(xiàn)金應(yīng)存放保險柜中保管，并設(shè)有專門的、且能保證安全的放置場所。

對于人員經(jīng)費，應(yīng)該報送人力資源部審核后發(fā)放，因現(xiàn)場需要的勞動競賽獎及各種福利，報國內(nèi)科學(xué)院批準(zhǔn)后由項目部在核定的額度內(nèi)掌握控制使用。

員工國際間出差的機(jī)票應(yīng)向三家不同的票務(wù)公司詢價，報銷時發(fā)票、行程單、詢價單（注明選擇該航空公司的理由）交財務(wù)部審核。endprint