紅土崖河六道岔段治理工程成本（費(fèi)用）差異分析及啟示

楊偉杰

摘要：本文采用實(shí)證分析法分析了紅土崖河六道岔段治理工程成本（費(fèi)用）項(xiàng)目預(yù)算、測(cè)算、實(shí)際值差異，找出影響工程成本（費(fèi)用）的主要因素，提出了中小水利工程成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。

關(guān)鍵詞：工程成本 成本差異

紅土崖河六道岔段治理工程位于白山市紅土崖鎮(zhèn)六道岔村。施工方是吉林省水利水電工程局（第四工程處），主要工作內(nèi)容是漿砌石及混凝土、土方工程。工程規(guī)模（投標(biāo)價(jià)）20075555元。合同工期：2013年4月20日～2013年10月31日，計(jì)14個(gè)月，年度計(jì)劃工期：2013年6月1日～2013年12月31日，計(jì)7個(gè)月。其中：施工期：2013年6月1日～2013年11月30日，計(jì)6個(gè)月，非施工期：2013年12月1日～2013年12月31日，計(jì)1個(gè)月。

一、項(xiàng)目基本情況

（一）施工區(qū)建設(shè)條件

對(duì)外交通：對(duì)外交通道路利用白山市至紅土崖鎮(zhèn)的城鄉(xiāng)公路及紅土崖鎮(zhèn)至本工程施工區(qū)（四道岔村、六道岔村境內(nèi)）各村的鄉(xiāng)村道路，交通較為便利。

場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸?shù)缆罚簣?chǎng)內(nèi)交通利用原有道路（含堤頂路）與各施工現(xiàn)場(chǎng)、附屬企業(yè)、生活管理區(qū)并與外部公路相連?？梢詽M足施工交通要求。

施工用電：施工用電及生活用電均采用當(dāng)?shù)仉娋W(wǎng)電或自備30KW發(fā)電機(jī)組進(jìn)行發(fā)電。

施工生產(chǎn)及生活用水：施工用水采用水泵抽取河道水，經(jīng)凈化后使用。生活用水采用當(dāng)?shù)鼐用裼盟?，消防用水需在施工現(xiàn)場(chǎng)和生活區(qū)分別設(shè)消防水池，每個(gè)水池容積20m3。

通信：通訊布置采用在項(xiàng)目經(jīng)理部駐地安裝程控電話機(jī)一部，計(jì)算機(jī)一臺(tái)，移動(dòng)電話若干，用于對(duì)外協(xié)調(diào)聯(lián)系工作。

（二）施工方法和施工機(jī)具選擇

本工程土方開挖施工時(shí)采用人工配合采用1m3挖掘機(jī)開挖，開挖料一部分用于土方填筑，一部分不合格土料用10噸自卸車運(yùn)出施工現(xiàn)場(chǎng)。開挖過(guò)程中要經(jīng)常校核測(cè)量開挖平面位置、水平標(biāo)高、水準(zhǔn)點(diǎn)及邊坡坡度。開挖前測(cè)放開挖邊界線，以便控制斷面開口尺寸，使之符合設(shè)計(jì)要求。

（三）勞動(dòng)力計(jì)劃

包括外雇工的選擇、來(lái)源、數(shù)量、計(jì)件及計(jì)日工單價(jià)、技工及普工單價(jià)、進(jìn)退場(chǎng)時(shí)間、所施工工程部位等。

（四）主要材料和周轉(zhuǎn)材料需求計(jì)劃；

首先進(jìn)行文字說(shuō)明，包括各種材料的來(lái)源、廠家、供應(yīng)商選擇及情況、數(shù)量、單價(jià)、進(jìn)場(chǎng)時(shí)間、所用于工程部位等。

（五）機(jī)械設(shè)備需求計(jì)劃。

包括外租機(jī)械設(shè)備的租賃方式、數(shù)量、租金；處內(nèi)機(jī)械設(shè)備的租賃方式、數(shù)量、租金（或計(jì)提折舊標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提折舊費(fèi)）、進(jìn)退場(chǎng)時(shí)間、所用于工程部位等。

二、紅土崖河六道岔段治理工程項(xiàng)目成本（費(fèi)用）預(yù)算與測(cè)算差異分析

表1是紅土崖河六道岔段治理工程項(xiàng)目成本（費(fèi)用）預(yù)算與測(cè)算差異分析表。

紅土崖河六道岔段治理工程成本費(fèi)用項(xiàng)目包括直接費(fèi)（材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、人工費(fèi)）、施工管理費(fèi)（其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)）和其他費(fèi)用。在日常核算中人工費(fèi)包括：生產(chǎn)工人的基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人的輔助工資、職工福利、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)、工會(huì)費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)。材料費(fèi)包括：材料原價(jià)或供應(yīng)價(jià)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、材料運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)。

從表1可以看出，直接費(fèi)約占成本（費(fèi)用）總額的九成（預(yù)算指標(biāo)：88.45%，測(cè)算指標(biāo)91.08%），施工管理費(fèi)約占成本（費(fèi)用）總額的一成（預(yù)算指標(biāo)：11.55%，測(cè)算指標(biāo)8.92%）。因此，紅土崖河六道岔段治理工程成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)因素主要來(lái)自于直接費(fèi)項(xiàng)目。

從測(cè)算值可以看出，材料費(fèi)在直接費(fèi)中占比最大，但是，材料費(fèi)測(cè)算值較預(yù)算值節(jié)約了1314432元，由此可以認(rèn)為材料費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是可控風(fēng)險(xiǎn)。同理，施工機(jī)械使用費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)也可以認(rèn)為是可控風(fēng)險(xiǎn)。唯獨(dú)人工費(fèi)超支1423109元，可以認(rèn)為人工費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)最為顯著。

三、紅土崖河六道岔段治理工程項(xiàng)目成本測(cè)算與實(shí)際差異分析

表2是紅土崖河六道岔段治理工程項(xiàng)目成本測(cè)算與實(shí)際差異分析表。

從表2可以看出，直接費(fèi)約占成本（費(fèi)用）總額的九成（實(shí)際指標(biāo)：91.33%，測(cè)算指標(biāo)91.08%），施工管理費(fèi)約占成本（費(fèi)用）總額的一成（實(shí)際指標(biāo)：8.67%，測(cè)算指標(biāo)8.92%）。因此，紅土崖河六道岔段治理工程成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)因素主要來(lái)自于直接費(fèi)項(xiàng)目。

從實(shí)際值可以看出，材料費(fèi)在直接費(fèi)中占比最大，但是，材料費(fèi)實(shí)際節(jié)約了84020元，由此可以認(rèn)為材料費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是可控風(fēng)險(xiǎn)。同理，施工機(jī)械使用費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)也可以認(rèn)為是可控風(fēng)險(xiǎn)。唯獨(dú)人工費(fèi)超支127422元，可以認(rèn)為人工費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)最為顯著。

結(jié)合表1表2可以看出，直接費(fèi)中的材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、人工費(fèi)，施工管理費(fèi)中的其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)等成本（費(fèi)用）項(xiàng)目預(yù)算、測(cè)算、實(shí)際等三項(xiàng)差異較大，其中，直接工程費(fèi)、直接費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)，施工管理費(fèi)中現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)等呈節(jié)約狀態(tài)，表明施工方（吉林省水利水電工程局第四工程處）施工管理水平較高；人工費(fèi)項(xiàng)目呈持續(xù)超支狀態(tài)，表明人工費(fèi)是施工項(xiàng)目是紅土崖河六道岔段治理工程成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)中最主要的因素。材料費(fèi)占比持續(xù)超過(guò)50%，表明材料管理應(yīng)該是該項(xiàng)目的核心。

四、啟示：中小水利工程成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

結(jié)合表1表2可以看出，紅土崖河六道岔段治理工程項(xiàng)目成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于人工費(fèi)、材料費(fèi)。本文成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策也主要考慮人工費(fèi)和材料費(fèi)。

中小水利工程成本（費(fèi)用）風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策：

（一）預(yù)算、測(cè)算前開展市場(chǎng)調(diào)查

將影響成本的各種因素，包括施工規(guī)模、合同條件、工程難易程度、技術(shù)含量高低和施工地域的地理、自然、氣候、人文及周邊環(huán)境因素等都納入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查范圍。endprint

通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，獲取準(zhǔn)確的成本項(xiàng)目信息，包括工程材料價(jià)格、設(shè)備價(jià)格、當(dāng)?shù)厝斯r(jià)格、當(dāng)?shù)剡\(yùn)雜費(fèi)市場(chǎng)的物價(jià)走勢(shì)，掌握使用新技術(shù)、新工藝、新材料的可能性及其對(duì)成本的影響。確定符合項(xiàng)目實(shí)際情況的人工費(fèi)用；主材、地材、輔材；合理使用的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用等。

（二）結(jié)合實(shí)際，做好項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)

通過(guò)實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)和工程所在地的價(jià)格水平，按作業(yè)層確定直接成本費(fèi)用（人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)獨(dú)立費(fèi)），按單位工程、分項(xiàng)工程和施工工序所耗用的實(shí)物量，應(yīng)用定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的直接用于工程主體的費(fèi)用。

同時(shí)開展施工方案引起費(fèi)用變化預(yù)測(cè)、輔助工程費(fèi)預(yù)測(cè)、臨時(shí)設(shè)施及工地轉(zhuǎn)移費(fèi)預(yù)測(cè)。

（三）材料管理對(duì)策

結(jié)合項(xiàng)目所在地和項(xiàng)目施工需要，科學(xué)制定采購(gòu)方案，保證采購(gòu)價(jià)格和質(zhì)量，合理確定采購(gòu)數(shù)量、進(jìn)料時(shí)間和運(yùn)輸方案，減少積壓和二次搬運(yùn)。

改進(jìn)施工技術(shù)，合理使用新技術(shù)、新工藝、新材料。

加強(qiáng)材料管理，合理確定材料定額。

建立經(jīng)濟(jì)承包制，層層落實(shí)材料消耗定額指標(biāo)，制定材料消耗節(jié)超獎(jiǎng)懲措施。

建立內(nèi)部制約機(jī)制，定價(jià)與采購(gòu)分開，收料、管料及發(fā)料分離。

（四）人工管理對(duì)策

預(yù)算階段應(yīng)該結(jié)合人力資源市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)情況提高人工預(yù)算單價(jià)，測(cè)算階段亦如此。

實(shí)際施工時(shí)，應(yīng)該考慮施工季節(jié)和農(nóng)民工的供給狀況，盡量在農(nóng)閑季節(jié)施工。

加強(qiáng)勞務(wù)分包管理，選好選對(duì)有實(shí)力有誠(chéng)信的外部勞務(wù)隊(duì)伍。堅(jiān)持勞務(wù)使用“以我為主，為我所用，合理有序，考核業(yè)績(jī)，注重實(shí)力，總量控制”的方針；堅(jiān)持勞務(wù)使用“基地化、彈性化”的制度。同時(shí)，在保證自有隊(duì)伍有活干前提下，提倡“混編帶用勞務(wù)‘架子隊(duì)形式為主”，“使用建制隊(duì)伍‘清包工方式為輔”，“重要崗位禁用外部勞務(wù)制度”。

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