“三集五大”背景下縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理措施研究

引言：電力工業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略中的先行和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控力度和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，國家電網(wǎng)公司在實(shí)施“三集五大”體系改革進(jìn)程中把財(cái)務(wù)集約化管理列入重點(diǎn)工作內(nèi)容，加大財(cái)務(wù)集中管理力度。本文從體制建設(shè)、資金管理、預(yù)算管理、信息化管理、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理等不同維度構(gòu)建了縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的路徑。財(cái)務(wù)集約管理目標(biāo)在縣供電企業(yè)執(zhí)行落地，將打破市級供電企業(yè)與縣供電企業(yè)業(yè)務(wù)部門之間專業(yè)壁壘，合理有效配置財(cái)務(wù)內(nèi)部資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控以及全過程管理目標(biāo)。這是國家電網(wǎng)公司進(jìn)一步深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的現(xiàn)實(shí)需求，也是創(chuàng)新體制機(jī)制、全面推進(jìn)“三集五大”體系建設(shè)的客觀要求。

前言

為轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式和電網(wǎng)發(fā)展方式，國家電網(wǎng)公司于2012年發(fā)布了1號(hào)文件《關(guān)于全面推進(jìn)“三集五大”體系建設(shè)的意見》，實(shí)施人力資源、財(cái)務(wù)、物資集約化管理（簡稱“三集”），構(gòu)建大規(guī)劃、大建設(shè)、大運(yùn)行、大檢修、大營銷體系（簡稱“五大”），通過“三集”管理加強(qiáng)資源、組織管理的實(shí)效性和高效性，以此為基礎(chǔ)優(yōu)化對“五大”的實(shí)施?？梢姡?cái)務(wù)集中管理是“三集五大”體系建設(shè)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵內(nèi)容。

一、全面推進(jìn)“三集五大”體系建設(shè)的意義

從電網(wǎng)發(fā)展來說，“十二五”期間，國家電網(wǎng)全面建設(shè)智能電網(wǎng)，特高壓骨干網(wǎng)架逐漸鋪開，生產(chǎn)力水平將大幅提升，必然需要加強(qiáng)精益化、專業(yè)化管理，提升大電網(wǎng)駕馭能力，全面推進(jìn)“三集五大”體系是遵循電力發(fā)展客觀規(guī)律，建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)智能電網(wǎng)的需要，也是加快建設(shè)世界一流電網(wǎng)的迫切需要。從企業(yè)發(fā)展來說，由于歷史和體制的原因，電力企業(yè)鏈條長、層級多、效率低，造成管理成本高、執(zhí)行力不足，全面推進(jìn)“三集五大”體系是“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”的核心內(nèi)容，有利于強(qiáng)化核心資源管控，全面優(yōu)化企業(yè)管理體系，按照集約化、扁平化、專業(yè)化方向，總體推進(jìn)公司科學(xué)發(fā)展。從戰(zhàn)略目標(biāo)來說，國家電網(wǎng)公司必須全面提高企業(yè)管理效率、服務(wù)水平和經(jīng)濟(jì)效益，整體提升公司總部、省公司、地市公司、基層公司實(shí)力，全面推進(jìn)“三集五大”體系是實(shí)現(xiàn)公司創(chuàng)新、科學(xué)和可持續(xù)發(fā)展，建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司，打造“世界一流電網(wǎng)、國際一流企業(yè)”戰(zhàn)略目標(biāo)的必由之路。

二、縣供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的必要性

財(cái)務(wù)集中管理是指充分利用信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算、資金管理以及其他財(cái)務(wù)管理制度，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈集成起來，通過在線管理、遠(yuǎn)程處理和動(dòng)態(tài)管理，協(xié)調(diào)企業(yè)物流、資金流和信息流，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)事前計(jì)劃、事中控制、事后反饋的全過程控制?？h供電企業(yè)承擔(dān)著縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要能源供給任務(wù)，可是目前縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員“新老”比重大，中間力量少，整體素質(zhì)偏低，偏遠(yuǎn)地區(qū)尤甚；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)普遍薄弱，管理鏈條長，對前端業(yè)務(wù)管控不到位，欠缺直接有效的管控手段；預(yù)算管理力度不足，沒有統(tǒng)一的預(yù)算管理體系，資金利用效率低下，項(xiàng)目管理和效益管理的銜接控制機(jī)制簿弱?？h供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理有利于重新整合財(cái)務(wù)人力資源，解決縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱的問題；有利于強(qiáng)化資金控制，實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的經(jīng)營成本；有利于實(shí)施一體化管理，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致，方便對管理層進(jìn)行績效管理，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

三、“三集五大”背景下縣供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的措施

1.統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)體制機(jī)制

在供電系統(tǒng)中貫徹“三集五大”體系，首先在于制度的完善和對人的管理?？h供電企業(yè)應(yīng)以“深化應(yīng)用、提升功能、實(shí)時(shí)管控、精益高效”為總體目標(biāo)，協(xié)同“五大”體系建設(shè)，根據(jù)組織機(jī)構(gòu)特點(diǎn)和實(shí)際業(yè)務(wù)類型，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理流程，統(tǒng)籌各項(xiàng)業(yè)務(wù)資源和財(cái)務(wù)資源，合理劃分資產(chǎn)管理職責(zé)界面，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范賬務(wù)處理程序和審批程序，同時(shí)建立全過程的資金管控機(jī)制和資金使用效益的評價(jià)機(jī)制，不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，以財(cái)務(wù)調(diào)考、職稱考試為契機(jī)，加強(qiáng)培訓(xùn)考核，強(qiáng)化員工學(xué)習(xí)的主觀能動(dòng)性，不斷提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)水平，建立素質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精通、結(jié)構(gòu)合理的人才隊(duì)伍。另外，要健全人才激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)績效考核，對員工實(shí)行月度、季度、年度考核，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，讓績效與工資、獎(jiǎng)金、福利、職位掛鉤，使員工在關(guān)注自身利益的同時(shí)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和資產(chǎn)管理效率的提升，使公司財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階。

2.實(shí)行資金集中管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心

資金是企業(yè)的血液，資金集中主要是為了歸集分散的資金，對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使資金有效、均衡地流動(dòng)。具體來說通過控制資金流入和流出，有效監(jiān)管收支行為，對公司經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制；統(tǒng)一調(diào)配資金，減少資金沉淀，提高資金周轉(zhuǎn)利用效率，節(jié)約資金使用成本。縣級供電企業(yè)在銀行開戶必須經(jīng)省級電網(wǎng)公司審批，現(xiàn)金收入必須交存統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理。建立財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)算中心能夠減少銀行賬戶，縣級供電企業(yè)運(yùn)營的一切交易都通過內(nèi)部結(jié)算中心辦理結(jié)算，下屬公司和部門都在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)賬戶，只有結(jié)算中心才能開設(shè)外部賬戶，使省電網(wǎng)公司能夠從整體上把握自身財(cái)力、籌資融資情況和資金運(yùn)作效果，方便資金的調(diào)劑，盤活資金存量。下屬公司和部門每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送下月資金收入及需求計(jì)劃，財(cái)務(wù)部由內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行調(diào)劑和調(diào)度，把資金額度打入各單位在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)的賬戶，從而有效節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金效益。

3.深化全面預(yù)算管理，改進(jìn)預(yù)算審核辦法

預(yù)算管理能全面、綜合地反映縣供電企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、資源配置、資源使用情況以及所發(fā)生的收支，企業(yè)能及時(shí)進(jìn)行預(yù)算分析及資源調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值目標(biāo)。而且預(yù)算管理明確界定了各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，使他們基于自身的責(zé)任引入動(dòng)力機(jī)制和約束機(jī)制。財(cái)務(wù)部要以統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員為基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)其他各部門，在縣供電企業(yè)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，以公司年度經(jīng)營目標(biāo)為主線，全面把握投資、效益、電價(jià)等重大經(jīng)營發(fā)展問題，細(xì)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，制定定額標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)編制年度預(yù)算，推進(jìn)上下貫通的標(biāo)準(zhǔn)化及精細(xì)化管理。應(yīng)立足于統(tǒng)計(jì)口徑標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化編制、系統(tǒng)自動(dòng)收集和匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、自動(dòng)監(jiān)控預(yù)算的使用等功能，完善預(yù)算編制、執(zhí)行、考評的全過程管理。同時(shí)要加強(qiáng)預(yù)算分析與管控，改進(jìn)預(yù)算審核辦法，嚴(yán)格資金支出控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的重大偏差，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算與月度預(yù)算有序銜接，確保預(yù)算執(zhí)行可控、在控。

4.搭建一體化信息平臺(tái)，促進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理

財(cái)務(wù)集中管理基本思想之一就是打破“信息孤島”，改變傳統(tǒng)條塊分割、信息失真和資金配置效率低下的局面，讓所有信息連接成一個(gè)有機(jī)整體，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享。“三集五大”體系建設(shè)實(shí)施后，機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位調(diào)整和人員調(diào)配出現(xiàn)了新變化，一體化信息平臺(tái)的建立對推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理起到了決定性作用。搭建一體化信息平臺(tái)要堅(jiān)持縱向一體化原則和系統(tǒng)間橫向一體化原則，保證信息化專家、咨詢專家、業(yè)務(wù)骨干的全程參與，這樣，信息化的結(jié)果才體現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門為業(yè)務(wù)服務(wù)的角色，才符合縣供電企業(yè)整體的需要。在一體化信息平臺(tái)上，核算系統(tǒng)是核心，向前端延伸是業(yè)務(wù)類信息系統(tǒng)，主要負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理，同時(shí)生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；向后端延伸是決策支撐服務(wù)系統(tǒng)和內(nèi)外信息披露及報(bào)送，充分展現(xiàn)財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)管理的價(jià)值。要優(yōu)化一體化信息平臺(tái)的內(nèi)部集成路徑，提升信息質(zhì)量和傳輸效率，拓展財(cái)務(wù)與基建、生產(chǎn)、營銷、物資、后勤等系統(tǒng)的集成應(yīng)用，推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的集成融合與一體化運(yùn)作，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控稽核，加強(qiáng)資金安全管理

建立財(cái)務(wù)監(jiān)控稽核與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，是縣供電企業(yè)實(shí)施“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線稽核、事后檢查整改”的重要手段，使經(jīng)營者整體把握企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，預(yù)判企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做到防微杜漸。所以要明確職責(zé)定位與分工，健全財(cái)務(wù)監(jiān)控稽核制度，建立常態(tài)化的財(cái)務(wù)稽核工作機(jī)制，讓財(cái)務(wù)監(jiān)控稽核向生產(chǎn)、物資工程等前端業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，優(yōu)化實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期稽核功能，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，提高在線監(jiān)控稽核的有效性。一方面稽核國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況，堵塞財(cái)務(wù)漏洞，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪；另一方面稽核內(nèi)控制度、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支等方面情況，保證縣供電企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全、完整以及合理使用。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的監(jiān)督和管理，運(yùn)用科學(xué)方法對投資項(xiàng)目進(jìn)行正確預(yù)測，對高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)提出有效的應(yīng)對和控制措施。

結(jié)語

“三集五大”體系建設(shè)符合轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的宏觀指向，是一次管理方式的大變革，縣供電企業(yè)應(yīng)大力推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)匹配企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，持續(xù)推進(jìn)和完善“三集五大”體系建設(shè)，形成區(qū)域根植性，為國家電網(wǎng)公司建設(shè)“世界一流電網(wǎng)、國際一流企業(yè)”助力。

參考文獻(xiàn)

[1]田聰.縣級供電企業(yè)“三集五大”信息化建設(shè)發(fā)展探討[J].中國電力教育，2011，（15）.

[2]傅成華.信息化聰明理財(cái)凸顯“三集五大”之能效[J].農(nóng)電管理，2011.

[3]余立軍.從企業(yè)價(jià)值鏈看電網(wǎng)企業(yè)“三集五大”集約化管理[J].能源經(jīng)濟(jì)技術(shù)，2011，（5）.

（作者單位：國網(wǎng)福建省電力有限公司三明供電公司）