農(nóng)村信用社內(nèi)部控制實施問題的窺探

中圖分類號：F832.35文獻標識碼：A摘要：本文結合當前農(nóng)村信用社內(nèi)部控制實施情況，就如何加強監(jiān)管，促進農(nóng)村信用社健康發(fā)展進行探討，以期推動我國金融體系的健全和完善。

關鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)部控制；實施問題；監(jiān)管農(nóng)村信用社以吸收農(nóng)戶存款，發(fā)放政策性支農(nóng)信貸為主要職能。在長期的發(fā)展改革中內(nèi)部控制有了很大的改善，但隨著金融改革步伐的不斷加快以及信用社業(yè)務的不斷擴展，農(nóng)村信用社也積累了大量的金融風險，如何進一步強化內(nèi)部控制，降低風險是當前信用社面臨的重點和難點。搞好內(nèi)部控制的主要目標是防范經(jīng)營風險、保障資金安全、實現(xiàn)經(jīng)營效益，推動農(nóng)村信用社在安全的軌道上平穩(wěn)進步，保障農(nóng)村地區(qū)的金融穩(wěn)定?？刂瓶腕w是整個信用社的全部經(jīng)營活動，也即是針對經(jīng)營過程中每一項工作任務都要實施嚴格的內(nèi)部控制，避免暗箱操作侵吞國家才行的行為。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的體系特征

（一）有效的風險控制機制。信用社的首要任務是保證資金的安全和高效運轉(zhuǎn)，其中安全更重要，這是決定信用社能否長久發(fā)展先去的根本條件。因此在發(fā)展的過程中，信用社必須建立起有效的風險控制體系，對整個經(jīng)營活動進行嚴格監(jiān)控，對風險進行有效的識別、評估和控制，保證風險的可控性。

（二）統(tǒng)一高效的控制程序。信用社是一個結構復雜的集合體，不同部門負責著不同的職能，每個職能相互配合密切聯(lián)系，共同構成了信用社這個大整體。為了保證整體的高效安全運轉(zhuǎn)，統(tǒng)一的控制程序是必不可少的，它能夠時時監(jiān)控整體工作流程，迅速發(fā)現(xiàn)問題和不足，并在第一時間化解問題，以此保證信用社運營活動的正常運作。

（三）可靠的信息傳遞機制。信息實時處理，作出決策的基本依據(jù)，信用社每天都涉及大量的信息傳遞，保證信息傳遞的高效安全，對各環(huán)節(jié)工作的密切銜接以及管理層作出正確的決策有著重要意義。

二、當前農(nóng)村信用社內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善。制度就是管理的依據(jù)和標準，也是組織實現(xiàn)規(guī)范運行的前提和基礎。當前農(nóng)村信用社的制度建設較為缺失，尤其是在內(nèi)部控制這一領域，幾乎沒有專門而且系統(tǒng)的相關制度，現(xiàn)有的制度也僅僅是組織管理制度，空有其表而缺乏實質(zhì)性內(nèi)涵。對工作職能的細致規(guī)定遠遠無法滿足當前的管理需要，某些工作內(nèi)容竟然還存在制度空缺，這就給不法分子提供了鉆空子的機會。此外，在制度建設上缺乏整體性和宏觀性，導致內(nèi)部部門之間配合不緊密，嚴重影響了內(nèi)部運轉(zhuǎn)的高效性和規(guī)范性。

（二）職工責任意識和法律素養(yǎng)較低。源于歷史遺留問題、現(xiàn)實用人體制加上經(jīng)濟條件的限制，農(nóng)村信用社在人才方面一直受到較大約束。當前大多數(shù)農(nóng)村信用社職員存在著年齡偏大、文化水平較低、法律素養(yǎng)較差、責任心不足等問題，整體職工綜合素質(zhì)偏低是農(nóng)村信用社普遍面臨的問題。由于對待工作的責任心和法律意識不足，對許多違規(guī)操作并不在意，任意將個人權力凌駕于法律之上的情況時有發(fā)生，而且在地方還存在私情大于規(guī)定的問題。當個別人員出現(xiàn)違規(guī)操作之后，其他人員并不是第一時間指出并及時糾正這種錯誤，而是相互隱瞞甚至同流合污。這就給信用社的規(guī)范管理帶來很大阻力，增大了基層職員違規(guī)行為的可能性。信用社必須結合工作實際，加強內(nèi)部控制的建設，幫助職工樹立起強烈的責任心意識和法律意識，建設正直、規(guī)范的工作文化，從思想上盡力杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。

（三）內(nèi)部監(jiān)督體系不健全。農(nóng)村信用社內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，一般來說主要是三個方面的原因，一是制度建設；二是人員素質(zhì)；三是監(jiān)管體系。制度提供了管理規(guī)范和依據(jù)，人員是制度執(zhí)行的主體，素質(zhì)高低直接影響制度執(zhí)行的效果，監(jiān)督是保證制度徹底有效執(zhí)行的外在推動力量，這三者可以說是相輔相成密不可分的整體?，F(xiàn)如今農(nóng)村信用社在內(nèi)部監(jiān)督體系建設上顯然也是不健全的，無論是監(jiān)督制度建設、還是監(jiān)督機構建設都無法滿足信用社發(fā)展的需求。同時由于監(jiān)督意識不強，工作人員在實際監(jiān)督中也缺乏足夠的強度，監(jiān)管不到位的情況普遍存在，即便是發(fā)現(xiàn)問題有時也未能及時踐行監(jiān)督的職責予以糾正，而是置之不理最終給國家財產(chǎn)和人民利益造成嚴重損害。

三、加強農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的對策建議

（一）強化風險管理意識，重視內(nèi)部控制建設。思想意識對行為有著重要的影響，農(nóng)村信用社要加強內(nèi)部控制體系建設，增強信用社整體實力，必須首先從風險管理意識上著手，管理層必須認識到風險管理對信用社長期發(fā)展的重要性。當面對資本充足率、資產(chǎn)負債比率、信貸資產(chǎn)比率等這些數(shù)據(jù)時，管理者要有強烈的管理意識，認識到每一個風險指標對信用社的重要影響，嚴格將相關風險控制在信用社可以承受的范圍內(nèi)。同時要全面加強內(nèi)部控制建設，嚴格規(guī)范管理，努力打造規(guī)范、高效的信用社運作體系，保證內(nèi)部各部門之間密切配合相互監(jiān)督，促進我國金融體系整體進步。

（二）完善內(nèi)部控制制度，樹立內(nèi)部控制規(guī)范。農(nóng)村信用社制度建設要根據(jù)機構設置情況，結合各機構工作職能，對每個崗位職責和行為規(guī)范進行詳細的規(guī)定，首先要根據(jù)經(jīng)營需要設定崗位，然后根據(jù)崗位需求配置人才保障，最后是要明確責任劃分，既要保證每項職能有人負責，確保職責的相互配合，還要避免職責之間出現(xiàn)重疊。只有這樣才能確保每個問題都能找到相應的負責人，同時避免由于智能重疊而出現(xiàn)推諉扯皮。加強內(nèi)部控制制度建設，給各項工作提供規(guī)范指導，保證信用社在一個規(guī)范的體制內(nèi)進行有效平穩(wěn)運營，才能保證信用社發(fā)展的穩(wěn)定性和國家金融體系的穩(wěn)定性，也才能保證儲戶資金的安全性。

（三）健全內(nèi)部監(jiān)督體系，嚴格管控經(jīng)營管理。制度的制定與執(zhí)行過程中如果缺乏了強有力的嚴格監(jiān)督，制度就缺乏相應的權威性和剛性，人員管理中就難以服眾。所以要促進農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的建立并實現(xiàn)有效管理，嚴格的監(jiān)督是不可或缺的，在管理過程中必須設定專門的部門對制度的執(zhí)行情況予以監(jiān)督，同時對工作流程以及業(yè)務規(guī)范進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時予以處理和糾正，對違規(guī)違法行為絕不姑息。嚴格監(jiān)管也就意味著對工作規(guī)范提出更高的要求，對不服從制度約束的行為要采取適當?shù)膽土P措施，而對于業(yè)務水平較高，工作能力強的則要給予獎勵。這樣才能激發(fā)職工的上進心和責任性，從而提升整體工作管理水平。

（四）搞好人才建設保障，提升職工綜合素養(yǎng)。人員素質(zhì)的高低是決定農(nóng)村信用社整體業(yè)務水平和管理水平高低的基本要素，要全面加強信用社內(nèi)部控制，實現(xiàn)規(guī)范化高效化管理，提升人員素養(yǎng)，做好人才保障是根本。農(nóng)村信用社的發(fā)展長期受到人才不足的制約，在未來的發(fā)展中，農(nóng)村信用社要積極引進高素質(zhì)金融人才和管理人才，并加快老職工更新?lián)Q代的步伐，為信用社發(fā)展注入新活力。平時也要注重對職工業(yè)務素質(zhì)、法律素質(zhì)、道德素養(yǎng)和政治素養(yǎng)的教育，全面提升工作人員的業(yè)務能力和責任意識，促進信用社整體硬實力提升。

（五）暢通信息傳遞渠道，注重信息收集反饋。農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理過程中每天都會產(chǎn)生大量的經(jīng)營信息、數(shù)據(jù)信息和決策信息等，如何保證每一項信息的完整性和有效的傳遞性對信用社的發(fā)展也有很大影響。建立起高效快捷完善的信息傳遞機制，能夠讓管理層及時了解信用社經(jīng)營情況，并對每一部分情況有全面的了解，這樣一方面可以為決策提供基礎數(shù)據(jù)依據(jù)，有利于決策的科學性，另一方面則有利于監(jiān)督經(jīng)營活動，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和不足，并及時采取相應的措施。

總之，農(nóng)村信用社是我國金融體系的重要組成部分，對社會金融穩(wěn)定，促進農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，構建新農(nóng)村建設和城鎮(zhèn)化建設做出了卓越貢獻。在未來的發(fā)展改革中，農(nóng)村信用社還將繼續(xù)發(fā)揮巨大的推動作用，建立健全內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)農(nóng)村信用社的規(guī)范化管理，促進信用社進一步發(fā)展壯大意義非凡。只有規(guī)范的制度建設加上堅實的人才保障，我國信用社在未來的路上才能越走越遠，才能在經(jīng)濟體系建設中發(fā)揮更加重要的金融作用。

參考文獻：

[1]魏艷麗.農(nóng)村信用社內(nèi)部控制問題探析[J].企業(yè)導報.2011（07）

[2]雷增收.加強農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系建設問題研究[J].中小企業(yè)管理與科技.2011（10）

[3]王麗娜.農(nóng)村信用社內(nèi)部控制問題研究——由一起“侵占資金”案件引起的思考[J].商場現(xiàn)代化.2009（11）