摘 要:隨著現(xiàn)代金融產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,金融業(yè)務(wù)逐漸向著全球化的方面進(jìn)行擴(kuò)展。金融步伐的加快以及信息化的推動(dòng),使得商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)增加,類似于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容比比皆是。文章將以農(nóng)村商業(yè)銀行為研究對(duì)象,分析其內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理等之間的關(guān)系,進(jìn)一步完善農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險(xiǎn);合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào):F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-8937(2014)30-0121-02
隨著金融環(huán)境以及政策的逐漸放寬,農(nóng)村金融的發(fā)展在一定程度上得到促進(jìn)。基于理論層面分析,農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)意義在于降低商業(yè)銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn),并且在不同的角度保護(hù)著農(nóng)村金融環(huán)境的和諧發(fā)展。但三者還存在一定的區(qū)別,充分的協(xié)調(diào)好各方之間關(guān)系具有重要作用,同時(shí)也是本文研究農(nóng)村商業(yè)銀行的根本目的。
1 農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
分析
1.1 內(nèi)部控制
農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制主要是指金融產(chǎn)業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保證資產(chǎn)的完整性以及會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠性,實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)業(yè)內(nèi)部自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)以及控制的一種手段與措施,其主要的性質(zhì)體現(xiàn)在以下幾方面。
1.1.1 全面性
內(nèi)部控制在農(nóng)村金融產(chǎn)業(yè)當(dāng)中發(fā)展具有重要作用,內(nèi)部控制能夠貫穿整個(gè)商業(yè)銀行發(fā)展的全過(guò)程中,并滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及環(huán)節(jié)內(nèi)容的開(kāi)展中,覆蓋商業(yè)銀行的各個(gè)職能部門以及崗位。實(shí)現(xiàn)在整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展中做到?jīng)Q策信息以及具體操作內(nèi)容有據(jù)可查。
1.1.2 審慎性
內(nèi)部控制在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展中能夠加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范,確保商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。內(nèi)部控制優(yōu)先發(fā)展貫穿于整個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中。
1.1.3 有效性
內(nèi)部控制具有權(quán)威性,能夠約束商業(yè)銀行內(nèi)部的任何人,保證權(quán)力行使過(guò)程中的合理性,并且能夠針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的糾正和反饋。
1.1.4 獨(dú)立性
內(nèi)部控制部門獨(dú)立于整個(gè)商業(yè)銀行的整體管理當(dāng)中,具備直接向高級(jí)管理者進(jìn)行匯報(bào)的權(quán)力,充分的體現(xiàn)出內(nèi)部控制的具體作用。通過(guò)上述性質(zhì)可以分析得出,內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行的一項(xiàng)戰(zhàn)略性工作,其根本的職能是保證商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展,避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,并針對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展方向提供指引。
1.2 操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)在農(nóng)村商業(yè)銀行當(dāng)中出現(xiàn),將會(huì)嚴(yán)重的阻礙農(nóng)村金融產(chǎn)業(yè)的完善。在金融全球化的發(fā)展下,商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈,使得銀行在實(shí)際發(fā)展中面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。具體的風(fēng)險(xiǎn)因素主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
①電子商務(wù)在現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展中已經(jīng)逐漸得到普及,但其中由于以網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)為操作基礎(chǔ),存在較大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
②銀行規(guī)模的不斷擴(kuò)張,大規(guī)模的銀行并購(gòu)、拆分以及測(cè)試新系統(tǒng)運(yùn)行狀況,使得操作風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重增加。
③隨著高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,農(nóng)村商業(yè)銀行也在尋求新系統(tǒng)的建設(shè),造成商業(yè)銀行的人工操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成為影響范圍更加廣泛的信息方面的風(fēng)險(xiǎn)。
④新型技術(shù)被應(yīng)用于信息系統(tǒng)當(dāng)中,使得結(jié)算以及清算系統(tǒng)中的技術(shù)使用范圍逐漸廣泛,在避免其他風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增加新的風(fēng)險(xiǎn)因素。由以上的風(fēng)險(xiǎn)分析可以看出,操作風(fēng)險(xiǎn)在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展中影響問(wèn)題較大,如果有效的規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
1.3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)村商業(yè)銀行的合規(guī)主要是指按照規(guī)則、規(guī)定、規(guī)章、規(guī)律、規(guī)程以及規(guī)矩進(jìn)行商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)的處理。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理主要強(qiáng)調(diào)按照具體步驟促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展,強(qiáng)調(diào)嚴(yán)肅性以及規(guī)范性。基于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的角度進(jìn)行分析,主要存在以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)。
1.3.1 全面性
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作的全過(guò)程,商業(yè)銀行內(nèi)部的所有人員都需要遵循相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)程進(jìn)行操作。
1.3.2 權(quán)威性
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)展的任何違規(guī)行為以及會(huì)嚴(yán)重的損害商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作并帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的行為,都需要及時(shí)的向管理層反映,避免風(fēng)險(xiǎn)難以控制。
1.3.3 獨(dú)立性
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他的管理活動(dòng)具有明顯的區(qū)別,具備獨(dú)立的報(bào)告路線以及調(diào)查權(quán)力。
1.3.4 預(yù)警性
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該及時(shí)的發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn),并明確風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)評(píng)定、審查以及檢測(cè)。針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)向管理層提出具體建議和報(bào)告,保證在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),體現(xiàn)出預(yù)警性作用。通過(guò)上述的特性分析,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行內(nèi)部的發(fā)展具有重要作用,能夠有效的保證銀行嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng),按照操作流程進(jìn)行操作,使得內(nèi)部控制更加完善。
2 內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系
內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的三種制度,這三者相互之間既有一定的聯(lián)系,也存在明顯的區(qū)別。下面對(duì)三者之間在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部發(fā)展過(guò)程中的關(guān)系進(jìn)行分析。
2.1 內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系
內(nèi)部控制涉及在整個(gè)商業(yè)銀行的發(fā)展全過(guò)程中,并通過(guò)具體形式保障商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展,實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展基本要求。操作風(fēng)險(xiǎn),在農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展中存在一定的影響因素,造成商業(yè)銀行的發(fā)展受到阻礙,使得農(nóng)村金融環(huán)境遭到破壞,嚴(yán)重影響著內(nèi)部控制的完善。
一方面,操作風(fēng)險(xiǎn)主要主要是由內(nèi)部操作人員、技術(shù)以及系統(tǒng)的不完善引起的,這就造成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生。操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生最為常見(jiàn)的形式為內(nèi)部欺詐、外部欺詐以及內(nèi)部勾結(jié)的欺詐行為,嚴(yán)重影響農(nóng)村金融環(huán)境的發(fā)展。使得農(nóng)村金融本就較為脆弱的體系遭到破壞,內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題。
另一方面,操作風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中的內(nèi)部程序、人員以及系統(tǒng)都屬于內(nèi)部控制的具體范疇,內(nèi)部控制需要對(duì)具體內(nèi)容進(jìn)行管理,保障商業(yè)銀行內(nèi)部的發(fā)展。由此可見(jiàn),兩者既能夠相互影響也能夠相互控制。只有兩者充分的協(xié)調(diào),才能夠保證內(nèi)部控制的更加完善,減少風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生。
2.2 內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系
內(nèi)部控制是由一系列制度、措施、程序以及方法所構(gòu)成的動(dòng)態(tài)控制活動(dòng),嚴(yán)格約束著農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展。內(nèi)部控制是一種控制內(nèi)部業(yè)務(wù)操作過(guò)程以及文化構(gòu)成的綜合體系,其在具體的發(fā)展過(guò)程中較為重視風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制建設(shè)以及優(yōu)化,而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理較為側(cè)重對(duì)人員行為的管理,對(duì)人員的自身行為以及操作流程進(jìn)行約束,避免由于不按照規(guī)章制度進(jìn)行操作而造成的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn),內(nèi)部控制在農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展中涵蓋的范圍更加廣泛與全面,其主要涵蓋合規(guī)管理以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容,兩者是在內(nèi)部控制領(lǐng)域的深化。
2.3 操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系
操作風(fēng)險(xiǎn)與和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在一定交集,并且兩者重合的部分主要在針對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部人員管理方面。操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容涉及到人員的方面,主要是由于內(nèi)部的操作人員的操作不當(dāng),使得系統(tǒng)或者技術(shù)層面出現(xiàn)相應(yīng)的問(wèn)題,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,涉及到人員方面的管理也主要體現(xiàn)在人員不遵守商業(yè)銀行的操作規(guī)范以及基本準(zhǔn)則,使得操作過(guò)程中自身的主觀因素占據(jù)主要地位,導(dǎo)致在進(jìn)行商業(yè)銀行操作的過(guò)程中出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。基于農(nóng)村商業(yè)銀行管理的組織結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行分析,商業(yè)銀行的專業(yè)化管理需求,內(nèi)部控制方面通常分散在各個(gè)業(yè)務(wù)的條線、職能部門以及內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、紀(jì)委監(jiān)察以及財(cái)務(wù)控制等不同的層面當(dāng)中,并且在農(nóng)村商業(yè)銀行的每一個(gè)職能部門當(dāng)中負(fù)有內(nèi)部控制的責(zé)任。合規(guī)管理能夠在商業(yè)銀商內(nèi)部控制的管理過(guò)程中實(shí)現(xiàn)分散式管理以及集中式管理。分散式管理的方法主要的適用范圍為一些大規(guī)模的商業(yè)銀行,分散到各個(gè)業(yè)務(wù)層面區(qū)進(jìn)行管理,保證管理內(nèi)容能夠分布于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面。而針對(duì)于農(nóng)村的商業(yè)銀行,則需要通過(guò)集中管理的方式進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。在農(nóng)村商業(yè)銀商的總行設(shè)立單獨(dú)的合規(guī)管理部門,所有的工作人員集中在一個(gè)部門當(dāng)中進(jìn)行工作,在保證操作高效性的同時(shí),能夠提供合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果,對(duì)健全內(nèi)部控制具有重要作用。操作風(fēng)險(xiǎn)的管理模式也被分為分散管理模式以及集中管理模式兩種。分散的管理內(nèi)容是將農(nóng)村商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分散,分散到商業(yè)銀行內(nèi)部的各個(gè)職能部門進(jìn)行管理,銀行內(nèi)部的決策層設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì),負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。集中管理模式則是在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),并將風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容在各個(gè)渠道進(jìn)行收集,保證集中管理模式發(fā)展,避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
3 結(jié) 語(yǔ)
總而言之,農(nóng)村商業(yè)銀行作為金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的重要內(nèi)容,保證內(nèi)部控制的完善性能夠有效的提升農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率,滿足現(xiàn)代農(nóng)村金融環(huán)境的發(fā)展需求。同時(shí)在現(xiàn)代信息技術(shù)以及電子商務(wù)的不斷沖擊下,充分協(xié)調(diào)內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系至關(guān)重要。只有保證三者之間的關(guān)系在商業(yè)銀行內(nèi)部能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)一發(fā)展,才能夠?qū)崿F(xiàn)并且促進(jìn)農(nóng)村金融環(huán)境的不斷完善,為農(nóng)村商業(yè)銀行的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)奠定筆實(shí)的基礎(chǔ)并提供有力保障。
參考文獻(xiàn):
[1] 石閱兵.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D].長(zhǎng)春:吉林財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.
[2] 劉敬.潤(rùn)昌農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程優(yōu)化研究[D].濟(jì)南:山東大學(xué),2013.
[3] 代紹華,何廣文,邵一珊.商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的影響分析[J].農(nóng)村金融研究,2013,(3).
[4] 陸豐.基于操作風(fēng)險(xiǎn)管理視角的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].北京金融評(píng)論,2012,(1).
[5] 盧靈娟,李花.從操作風(fēng)險(xiǎn)特征角度透視商業(yè)銀行內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)性分析[J].大眾商務(wù),2010,(14).
[6] 劉緒光.商業(yè)銀行內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與價(jià)值創(chuàng)造——基于某商業(yè)銀行縣域經(jīng)營(yíng)行內(nèi)控合規(guī)創(chuàng)建考核的實(shí)證研究[J].農(nóng)村金融研究,2011,(9).
[7] 華家潤(rùn).基于內(nèi)部控制的我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理控制研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2011,(10).
[8] 張金城,李心芳.內(nèi)部控制視角的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].黑龍江金融,2010,(7).