基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究與分析

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟制度建設不斷完善，企業(yè)在經(jīng)營管理中所面臨的風險因素也隨之增多，企業(yè)只有通過加強內(nèi)部管理才能規(guī)避或減少風險所帶來的損失。企業(yè)內(nèi)部控制是保持企業(yè)良性發(fā)展的重要手段，同時也是影響企業(yè)管理水平的主要因素，為了減少企業(yè)在經(jīng)營中因遭受風險造成的經(jīng)濟損失，應將風險管理有效融入企業(yè)內(nèi)部控制中，這樣才能為企業(yè)良性發(fā)展與市場效益提供重要保障。本文就風險管理對企業(yè)內(nèi)部控制的意義進行分析，探討基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建。

關鍵詞：風險管理；內(nèi)部控制；體系

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A文章編號：1006-8937（2014）14-0043-02

現(xiàn)階段企業(yè)在發(fā)展中要面臨來自國內(nèi)市場與國際市場的競爭，企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系對提高企業(yè)競爭力有著很大限制，導致企業(yè)在市場經(jīng)濟中的風險規(guī)避能力普遍偏低。為了促進我國企業(yè)在發(fā)展中保持足夠的市場競爭力，應將風險管理有效融入企業(yè)內(nèi)部控制中，從而在基礎上加強企業(yè)的風險規(guī)避能力與市場競爭力，這樣才能減少風險出現(xiàn)后對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)帶來的經(jīng)濟損失，從而使企業(yè)在經(jīng)濟市場中保持足夠的市場競爭力，為企業(yè)正常經(jīng)營生產(chǎn)與獲取市場經(jīng)濟效益提供重要保障。

1企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析

企業(yè)內(nèi)部控制是指管理人員為提高企業(yè)經(jīng)營效益而施行的管控措施，內(nèi)部控制不僅可以幫助企業(yè)更好地達成預定發(fā)展戰(zhàn)略目標，同時還有可有效優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理體系與機制。企業(yè)在發(fā)展中勢必要面臨來自經(jīng)濟市場中的風險因素，這些風險一旦出現(xiàn)會對企業(yè)經(jīng)營效益與企業(yè)管理帶來很多影響，所以企業(yè)在發(fā)展中要將風險管理有效結(jié)合到內(nèi)部控制中，這樣才能使企業(yè)根據(jù)風險制定出一系列防范與控制措施，從而減少風險出現(xiàn)后對企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展造成的不良影響?，F(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在很多問題，這些問題不僅嚴重影響了企業(yè)經(jīng)營與管理，同時對企業(yè)進行風險管理也有著很多不良影響。

1.1企業(yè)缺乏完善的風險管理機制

現(xiàn)階段大部分企業(yè)風險管理機制都存在很多漏洞，部分企業(yè)在內(nèi)部控制管理中沒有協(xié)調(diào)好風險管理部門與企業(yè)管理人員之間的關系，導致風險出現(xiàn)后企業(yè)管理人員與風險管理部門相互推卸責任，而且大部分企業(yè)風險管理制度在實際中工作缺乏有效的執(zhí)行力。風險管理機制缺乏專業(yè)的風險管理人員，導致企業(yè)在風險出現(xiàn)后的承擔主體不明確，基于此因，企業(yè)管理人員在加強風險管理重要性認知的同時，應聘請專業(yè)風險管理人員為企業(yè)進行風險管理。

1.2企業(yè)缺乏良好的風險管理意識

現(xiàn)階段大部分企業(yè)對風險管理的重要性認知度普遍偏低，從而導致企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理中缺乏風險管理意識，導致風險出現(xiàn)后對企業(yè)經(jīng)營管理造成很大的破壞與影響，同時也無法實現(xiàn)通過企業(yè)內(nèi)部控制達到控制企業(yè)風險這一目的。風險管理意識是企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理相結(jié)合的重要前提，而企業(yè)在發(fā)展中過于重視短期性市場經(jīng)濟效益，從而忽略了來自經(jīng)濟市場中的風險因素，使企業(yè)在出現(xiàn)風險后沒有良好的控制措施來解決，對企業(yè)發(fā)展帶來諸多不良影響。

1.3企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制執(zhí)行力

現(xiàn)階段雖然大部分企業(yè)已經(jīng)制定了完善的內(nèi)部控制制度，但是這些內(nèi)部控制制度大多數(shù)只是落實在書面文件上，在工作中缺乏有效的執(zhí)行力。內(nèi)審部門作為企業(yè)進行內(nèi)部控制的主要部門，但部分企業(yè)對內(nèi)審部門重視力度普遍偏低，使其無法對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督與控制，這些問題都是導致企業(yè)風險規(guī)避能力過低的主要原因，同時也對企業(yè)良性經(jīng)營與發(fā)展帶來諸多影響。

1.4企業(yè)管理人員缺乏對內(nèi)部控制的認知性

現(xiàn)階段企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制重要性認知度普遍偏低，導致企業(yè)在實行內(nèi)部控制機制過程中存在很多問題，導致這種傳統(tǒng)的內(nèi)部控制機制無法與風險管理有效結(jié)合，同時也造成企業(yè)在執(zhí)行風險管理中各部門之間缺乏協(xié)調(diào)性。投資、收益以及發(fā)展是企業(yè)當前經(jīng)營管理中的主要目標，大部分企業(yè)都沒有一個良好的控制機制與體系，從而大大減弱了企業(yè)在發(fā)展中的風險規(guī)避能力與控制能力。

2基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制措施

2.1企業(yè)應構(gòu)建出新的風險預警機制

風險評估是企業(yè)風險管理中的重要組成部分，風險評估質(zhì)量對企業(yè)風險管理有著重要影響，所以企業(yè)在發(fā)展中應根據(jù)自身生產(chǎn)領域特性建立風險預警體系，從而幫助企業(yè)更準確、快捷的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營、投資以及融資中存在的風險因素，從而根據(jù)相應經(jīng)驗制定出良好的風險防范措施與風險控制措施。首先，企業(yè)應根據(jù)企業(yè)自身狀況設立風險預警指標，根據(jù)不同風險類型明確其出現(xiàn)后的影響范圍與影響能力，同時也要估算出不同類型風險出現(xiàn)后對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失，企業(yè)風險預警體系在構(gòu)建過程中要注重其操作性與實用性。其次，企業(yè)應根據(jù)自身生產(chǎn)領域進行風險預警方法選擇，建模法更加適用于企業(yè)進行風險管理理論研究，而評分法可以更快更詳細的分析出企業(yè)所面臨的風險，從而幫助企業(yè)管理人員制定出相應的風險防范措施與控制措施，減少風險出現(xiàn)后對企業(yè)經(jīng)營效益帶來的不良影響。

2.2企業(yè)應完善內(nèi)部控制風險管理體系

企業(yè)管理人員應對風險管理與內(nèi)部控制有一個準確認知，明確二者對企業(yè)發(fā)展與企業(yè)經(jīng)營的重要性，同時管理人員也要明確兩者之間的關系，在這個基礎上管理人員才能進行內(nèi)部控制風險管理體系建設，以便于建立的內(nèi)部控制風險管理體系可以滿足企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)應利用調(diào)節(jié)環(huán)境氛圍方法加強員工對內(nèi)部管理的認識度，這樣才能確保每個員工都能積極配合管理人員進行內(nèi)部控制，從而使企業(yè)內(nèi)部控制風險管理更好的實施下去。企業(yè)應根據(jù)內(nèi)部控制風險管理體系制定準確的風險管理流程，使企業(yè)在發(fā)展中根據(jù)風險管理流程進行風險識別以及處理，針對不同類型的風險制定出嚴格、有效的防范措施與控制措施，從而減少風險出現(xiàn)后對企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營帶來的不良影響。

2.3企業(yè)應健全內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu)與機制

企業(yè)內(nèi)部應明確內(nèi)審部門在企業(yè)中的重要地位，協(xié)調(diào)好內(nèi)審部門與其他部門之間的關系，從而使內(nèi)審部門在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中可以更好的行使監(jiān)督職能，同時也要確保企業(yè)內(nèi)部人員要配合內(nèi)審部門的監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)審人員應具有良好的風險管理知識素養(yǎng)，可以在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)并確定所存在的風險類型，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的風險類型制定相應的解決措施，在風險徹底解決后制定詳細的書面報告并上交，減少風險對企業(yè)造成損失，同時加強企業(yè)對風險的認知度。企業(yè)應確保審計部門與人員的權(quán)威性以及獨立性，這樣才能確保審計人員可以通過獨立的客觀角度發(fā)展風險，同時也確保企業(yè)人員可以配合審計人員進行風險防范與解決，從而為企業(yè)經(jīng)營和效益提供重要保障。

2.4企業(yè)應建設出良好的內(nèi)部控制環(huán)境

監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制水平有著重要意義，所以企業(yè)在發(fā)展中應確立管理層人員在企業(yè)中的核心地位，協(xié)調(diào)好企業(yè)管理層人員在內(nèi)部控制過程中責任與職能，從而為企業(yè)內(nèi)部控制建立一個良好的企業(yè)環(huán)境。企業(yè)在發(fā)展中應注重企業(yè)文化對內(nèi)部控制環(huán)境建設的作用，利用企業(yè)文化培養(yǎng)企業(yè)員工具有相同的目標與價值觀，這樣才能為企業(yè)營造出良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)在發(fā)展中應根據(jù)自身特性建立出完善的現(xiàn)代人力資源管理制度，在加強對企業(yè)員工工作、道德綜合素質(zhì)規(guī)范的前提下，要使員工充分體現(xiàn)到來自企業(yè)內(nèi)部的人文關懷，這樣才能為企業(yè)內(nèi)部控制營造出一個科學、人性的內(nèi)部控制環(huán)境。

3結(jié)語

企業(yè)管理人員在發(fā)展中應加強對風險管理的認知度，從而將風險管理與內(nèi)部控制有效結(jié)合在一起，根據(jù)企業(yè)自身現(xiàn)狀制定出有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度與體系，同時也要設立專業(yè)的企業(yè)內(nèi)部審計部門進行監(jiān)督與處理，從而將風險出現(xiàn)后對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失降至最低。

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