上海自貿(mào)區(qū)環(huán)境下離岸貿(mào)易的發(fā)展

摘要：上海自貿(mào)區(qū)的建立將對(duì)上海國(guó)際貿(mào)易和相關(guān)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)顯著的影響。上海自貿(mào)區(qū)的建立被認(rèn)為是打破現(xiàn)有商業(yè)規(guī)則和改善商業(yè)氛圍的有力舉措。因此，離岸貿(mào)易作為新型的國(guó)際貿(mào)易形式，可以借助于上海自貿(mào)區(qū)的大環(huán)境，突破原有的制度和習(xí)慣上的瓶頸限制，豐富貿(mào)易經(jīng)營(yíng)方式，找到良好發(fā)展契機(jī)，鞏固上海國(guó)際貿(mào)易中心地位，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。結(jié)合離岸貿(mào)易的現(xiàn)狀，針對(duì)如何在上海自貿(mào)區(qū)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，提出相應(yīng)的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：離岸貿(mào)易 上海自貿(mào)區(qū) 國(guó)際貿(mào)易

1 概述

2010年初，上海為加快國(guó)際貿(mào)易中心建設(shè)，提出了積極推進(jìn)離岸貿(mào)易試點(diǎn)建設(shè)的政策建議。離岸貿(mào)易是近20多年來(lái)出現(xiàn)的一種全新的國(guó)際貿(mào)易形式，其操作方式是一種綜合的全面的降低企業(yè)進(jìn)出口運(yùn)營(yíng)成本的國(guó)際貿(mào)易操作方式，是國(guó)際轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的延伸和發(fā)展，它已普遍超過(guò)傳統(tǒng)一般貿(mào)易、加工貿(mào)易以及轉(zhuǎn)口貿(mào)易等方式而成為最為重要的貿(mào)易方式之一。離岸貿(mào)易在中國(guó)的發(fā)展起步較晚，尚處于初級(jí)階段，面臨著外匯管制、管理基礎(chǔ)薄弱、法制法規(guī)不到位等諸多限制。隨著2013年上海自由貿(mào)易區(qū)建立，其內(nèi)容涉及外匯、金融和一些離岸業(yè)務(wù)，政府出臺(tái)相關(guān)的優(yōu)惠政策，給離岸貿(mào)易的發(fā)展帶來(lái)良好的契機(jī)。本文結(jié)合離岸貿(mào)易發(fā)展的特點(diǎn)，借助于上海自貿(mào)區(qū)的優(yōu)勢(shì)環(huán)境，為其實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展提出相應(yīng)的建議及對(duì)策。

2 大力開(kāi)展離岸貿(mào)易的重要意義

2008年金融危機(jī)以來(lái)，作為中國(guó)對(duì)外貿(mào)易最重要伙伴的歐美等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體遭遇到沉重打擊，且后續(xù)歐債危機(jī)使得全球貿(mào)易形勢(shì)進(jìn)一步惡化，使得近年來(lái)我國(guó)外貿(mào)出口增速明顯放緩，外貿(mào)企業(yè)和出口生產(chǎn)型企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)壓力增大。與此同時(shí)，由于我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易環(huán)節(jié)眾多，涉及海關(guān)、質(zhì)檢、工商、稅務(wù)、外匯等多個(gè)管理部門，部門間的協(xié)同以及處理效率均影響到進(jìn)出口貿(mào)易的運(yùn)行效率，間接增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，在內(nèi)外因素的共同作用下，中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易進(jìn)入了亟待轉(zhuǎn)型和升級(jí)的階段。

離岸貿(mào)易的發(fā)展可以為行業(yè)內(nèi)企業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展開(kāi)辟新的空間，為中國(guó)貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)帶來(lái)新的動(dòng)力。離岸貿(mào)易涉及到轉(zhuǎn)口及轉(zhuǎn)運(yùn)，其核心要素是業(yè)務(wù)的資金結(jié)算，離岸公司作為第三方參與買賣雙方的交易，其享有的優(yōu)惠政策和便利措施，可以簡(jiǎn)化交易運(yùn)營(yíng)成本；利用優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠，可以實(shí)現(xiàn)合理合法避稅，減免稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；離岸貿(mào)易中離岸賬戶的建立，等同于在境外開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，賬戶內(nèi)資金可以自由匯給國(guó)內(nèi)、國(guó)外及公司或者個(gè)人，實(shí)現(xiàn)自由匯兌，降低國(guó)際結(jié)算成本；運(yùn)用離岸貿(mào)易操作方式，貨物直接從生產(chǎn)出口國(guó)直接運(yùn)往買方指點(diǎn)的目的地，不需經(jīng)過(guò)第三方海關(guān)報(bào)關(guān)，所以只需一次出口和一次進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，免去了中間環(huán)節(jié)報(bào)關(guān)工作，自然也就降低了關(guān)務(wù)成本。

離岸貿(mào)易作為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易的高端形式，正日益成為國(guó)際貿(mào)易中心的核心工程，其發(fā)達(dá)程度已經(jīng)成為衡量國(guó)際貿(mào)易中心地位的重要標(biāo)志。據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，2011年香港離岸貿(mào)易額達(dá)到其出口總額的1.3倍，拉動(dòng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易增長(zhǎng)129%，這說(shuō)明離岸貿(mào)易的發(fā)展有利于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。上海自貿(mào)區(qū)環(huán)境下發(fā)展離岸貿(mào)易，可以帶動(dòng)國(guó)內(nèi)進(jìn)出口貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)，為上海國(guó)際貿(mào)易中心的建立奠定良好的基礎(chǔ)。

3 上海發(fā)展離岸貿(mào)易的現(xiàn)狀及問(wèn)題

3.1 上海發(fā)展離岸貿(mào)易的現(xiàn)狀 2010年初，上海提出了積極推進(jìn)離岸貿(mào)易試點(diǎn)建設(shè)的政策建議。目前，離岸貿(mào)易處于初級(jí)階段，主要在外高橋保稅區(qū)等區(qū)域進(jìn)行試點(diǎn)。對(duì)于保稅區(qū)內(nèi)的大型跨國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是離岸業(yè)務(wù)的需求，還是能力，他們普遍具備，并且迫切需要離岸貿(mào)易。比如，在保稅區(qū)，由6500多家企業(yè)，其中3220多家開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，另外不少的企業(yè)正在不同程度的參與離岸貿(mào)易的運(yùn)作。受到金融危機(jī)的影響，2009年保稅區(qū)內(nèi)離岸貿(mào)易項(xiàng)下商品銷售額有所回落，但仍達(dá)到206億美元，2010年回升至387億美元，2012年外高橋保稅區(qū)進(jìn)出口總額超千億美元，全年商品銷售總額突破1萬(wàn)億美元。這說(shuō)明跨國(guó)公司對(duì)離岸貿(mào)易的潛在需求非常巨大，國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外設(shè)立“離岸公司”也折射出對(duì)發(fā)展離岸貿(mào)易的需求。

3.2 發(fā)展離岸貿(mào)易面臨的主要問(wèn)題 中國(guó)加入WTO的十年來(lái)，對(duì)外貿(mào)易發(fā)展迅速，關(guān)稅總水平由15.3%降至9.8%，服務(wù)貿(mào)易部門達(dá)到100個(gè)，中國(guó)已成為全球最開(kāi)放的市場(chǎng)之一。中國(guó)正嘗試由轉(zhuǎn)口貿(mào)易向離岸貿(mào)易方式轉(zhuǎn)變，但是目前的離岸貿(mào)易發(fā)展面臨著諸多問(wèn)題。例如：發(fā)展基礎(chǔ)較差，在國(guó)際貿(mào)易方面，雖然上海已經(jīng)具備一定的規(guī)模，但是，與規(guī)模化離岸貿(mào)易相比，還存在一定的差距；管理基礎(chǔ)薄弱，對(duì)于離岸貿(mào)易方式的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，上海還未建立，現(xiàn)行企業(yè)運(yùn)作管理規(guī)則包括在公司運(yùn)作、制度、信息公開(kāi)等方面，與大多數(shù)的離岸注冊(cè)地之間存在明顯的差別；現(xiàn)有的保稅區(qū)、保稅港區(qū)不具備形成規(guī)模化離岸貿(mào)易的環(huán)境，各項(xiàng)規(guī)章政策不符合國(guó)際慣例，離岸賬戶的設(shè)立存在諸多限制等。

4 上海自貿(mào)區(qū)環(huán)境下離岸貿(mào)易的分析

4.1 離岸貿(mào)易發(fā)展的條件 適合離岸貿(mào)易發(fā)展的條件有相對(duì)自由的外匯制度、寬松的稅收制度和龐大的離岸金融市場(chǎng)。國(guó)際離岸貿(mào)易運(yùn)作方式是貨物流和資金流的分離，離岸貿(mào)易服務(wù)提供商與買賣雙方簽訂協(xié)議，貨物由出口國(guó)直接交運(yùn)進(jìn)口國(guó)，但單據(jù)文件押匯或托收經(jīng)過(guò)離岸貿(mào)易提供商處理。這一過(guò)程需要相對(duì)自由的外匯制度，不同地區(qū)的資金可以自由兌換，結(jié)匯更加便利，從而減少匯兌損失，節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本。

離岸貿(mào)易服務(wù)提供商作為資金流、訂單流、貨物流控制管理中心，對(duì)稅收有相當(dāng)大的敏感性。離岸區(qū)內(nèi)貨物的免稅或享受一定的稅收優(yōu)惠及企業(yè)征稅方法的優(yōu)惠，使得開(kāi)展離岸貿(mào)易的公司可以減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有利于離岸貿(mào)易進(jìn)一步的開(kāi)展。

發(fā)展離岸貿(mào)易需要扎實(shí)的國(guó)際貿(mào)易基礎(chǔ)，有大量的貿(mào)易、金融和服務(wù)機(jī)構(gòu)的集聚，特別是國(guó)際性大型業(yè)務(wù)控制中心的積聚。離岸金融市場(chǎng)利用離岸平臺(tái)開(kāi)立信用證、出口議付、出口托收、擔(dān)保等貿(mào)易結(jié)算便利和離岸出口押匯，為離岸貿(mào)易提高便利。

4.2 上海自貿(mào)區(qū)帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇 上海自由貿(mào)易區(qū)于2013年8月22日經(jīng)國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)設(shè)立，以外高橋保稅區(qū)為核心，輔之浦東機(jī)場(chǎng)保稅區(qū)和洋山港臨港新城。自貿(mào)區(qū)的設(shè)立給離岸貿(mào)易的發(fā)展帶來(lái)了新的契機(jī)，其針對(duì)外商投資采取準(zhǔn)入前國(guó)民待遇和負(fù)面清單的新型管理模式，逐步形成與國(guó)際接軌的外商投資管理制度。

自貿(mào)區(qū)運(yùn)行半年來(lái)，政府相繼出臺(tái)多項(xiàng)措施確保自貿(mào)區(qū)的有序運(yùn)行。例如：負(fù)面清單管理模式使得企業(yè)知曉在自貿(mào)區(qū)開(kāi)展離岸業(yè)務(wù)的范圍；在清單之外的領(lǐng)域，外商投資項(xiàng)目核準(zhǔn)將改為備案制，大大簡(jiǎn)化操作手續(xù)；自貿(mào)區(qū)對(duì)開(kāi)展離岸貿(mào)易的企業(yè)，除了網(wǎng)站、電話熱線等提供在線咨詢外，更提供了面對(duì)面的線下咨詢服務(wù)。政府提供相對(duì)開(kāi)發(fā)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和優(yōu)惠的政策，創(chuàng)建良好的發(fā)展氛圍，使得自貿(mào)區(qū)可以平穩(wěn)有效的順利展開(kāi)，有利于吸引更多的跨國(guó)公司和優(yōu)秀資源集聚上海，實(shí)現(xiàn)上海國(guó)際貿(mào)易中心的建設(shè)，為離岸貿(mào)易金融市場(chǎng)的拓展提供便利條件。

自貿(mào)區(qū)提出創(chuàng)新的機(jī)制為離岸貿(mào)易的發(fā)展帶來(lái)便利。2014年2月21日至28日上海自貿(mào)區(qū)金融改革細(xì)則相繼出臺(tái)：①取消小額外幣存款利率上限；②擴(kuò)大人民幣跨境使用；③外匯管理細(xì)則出臺(tái)。這些創(chuàng)新細(xì)則的出臺(tái)對(duì)離岸貿(mào)易的影響很大，離岸貿(mào)易的本質(zhì)是實(shí)現(xiàn)資金的低成本和結(jié)算的便利性，上述新細(xì)則簡(jiǎn)化了經(jīng)常項(xiàng)目收結(jié)匯、購(gòu)付匯單證審核，放寬區(qū)內(nèi)企業(yè)境外外匯放款金額上限，取消境外融資租賃債權(quán)審批，允許境內(nèi)融資租賃業(yè)務(wù)收取外幣租金，有利于節(jié)約貿(mào)易運(yùn)營(yíng)資本，提高外貿(mào)結(jié)算的便利性，完善離岸貿(mào)易運(yùn)作方式。

5 上海自貿(mào)區(qū)環(huán)境下離岸貿(mào)易的發(fā)展對(duì)策

截至2014年3月19日，上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)新設(shè)企業(yè)7257家，占到整個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)七成以上，其中外資企業(yè)584家，外資企業(yè)增長(zhǎng)迅速。外資企業(yè)可以利用在自貿(mào)區(qū)建立離岸賬戶，借助自貿(mào)區(qū)“境內(nèi)關(guān)外”的優(yōu)勢(shì)開(kāi)展離岸貿(mào)易，簡(jiǎn)化關(guān)稅手續(xù)，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，從而進(jìn)一步擴(kuò)大國(guó)內(nèi)離岸金融市場(chǎng)，為貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)創(chuàng)造條件。

5.1 借鑒國(guó)外自貿(mào)區(qū)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn) 上海發(fā)展離岸貿(mào)易應(yīng)以一些世界性離岸貿(mào)易中心作為學(xué)習(xí)對(duì)象，借鑒它們的發(fā)展路徑和策略，吸引國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)在上海設(shè)立區(qū)域總部；建立完備的認(rèn)證制度；發(fā)展離岸金融交易市場(chǎng)。

5.2 創(chuàng)新離岸貿(mào)易發(fā)展模式 根據(jù)上海發(fā)展離岸貿(mào)易的前期實(shí)踐，借鑒發(fā)達(dá)城市的經(jīng)驗(yàn)，可創(chuàng)新提出保稅區(qū)模式、國(guó)際服務(wù)運(yùn)營(yíng)中心模式、“走出去”戰(zhàn)略服務(wù)配套模式、準(zhǔn)離岸貿(mào)易等離岸貿(mào)易發(fā)展模式方案，對(duì)每種方案均有與之適應(yīng)的可操作性、適合的區(qū)域、實(shí)施的關(guān)鍵策略以及需要的體制創(chuàng)新和政策突破。

5.3 推進(jìn)人民幣離岸業(yè)務(wù)發(fā)展 2014年2月，金融改革細(xì)則中提出要擴(kuò)大人民幣跨境使用，這樣符合條件的買賣雙方直接用人民幣結(jié)算，不用經(jīng)過(guò)外匯結(jié)轉(zhuǎn)收入，使得離岸貿(mào)易服務(wù)提供商盡可能減少匯兌結(jié)算的損失。具體措施是：①控制人民幣的規(guī)模，初期需要建立一個(gè)安全、有效的回流渠道，將人民幣通過(guò)指定清算行進(jìn)行回流，防止境外人民幣過(guò)多進(jìn)而沖擊我國(guó)的貨幣政策。②對(duì)于經(jīng)營(yíng)人民幣離岸業(yè)務(wù)的銀行需要分行建制。③為了維護(hù)人民幣匯率及其離岸業(yè)務(wù)的穩(wěn)定，需要對(duì)離岸人民幣存款規(guī)定一個(gè)準(zhǔn)備金比率，通過(guò)準(zhǔn)備金以及相關(guān)機(jī)制，對(duì)離岸人民幣進(jìn)行管理。④建立和完善重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

5.4 建設(shè)離岸金融市場(chǎng) 離岸貿(mào)易的發(fā)展帶來(lái)資金自由流動(dòng)，同時(shí)也會(huì)加劇國(guó)內(nèi)的金融風(fēng)險(xiǎn)，所以離岸金融市場(chǎng)的建立十分重要。要選擇合理的發(fā)展模式，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)外分離型模式，離岸賬戶與在岸賬戶嚴(yán)格分開(kāi)；應(yīng)提供便利的結(jié)算、融資平臺(tái)，通過(guò)牌照管理放開(kāi)中資銀行離岸業(yè)務(wù)，隨著其離岸經(jīng)驗(yàn)積累，再逐漸擴(kuò)大業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)范圍與其風(fēng)險(xiǎn)管理水平的匹配，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)。

5.5 加強(qiáng)制度創(chuàng)新和政策監(jiān)管 離岸貿(mào)易的發(fā)展離不開(kāi)制度的創(chuàng)新，上海自貿(mào)區(qū)下的制度創(chuàng)新可以為離岸貿(mào)易的發(fā)展帶來(lái)新的契機(jī)。自貿(mào)區(qū)通過(guò)擴(kuò)大投資領(lǐng)域，探索建立負(fù)面清單管理模式，進(jìn)一步構(gòu)筑對(duì)外投資服務(wù)促進(jìn)體系；推進(jìn)貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升國(guó)際航運(yùn)服務(wù)能力和級(jí)別，轉(zhuǎn)變貿(mào)易發(fā)展方式；深化金融領(lǐng)域改革，創(chuàng)新金融制度，完善金融服務(wù)功能；建立健全法制，加強(qiáng)制度保障。

同時(shí)也要加強(qiáng)政策監(jiān)管，監(jiān)管系統(tǒng)涉及到商務(wù)委員會(huì)、外匯管理和工商管理等方面，作為信息互相溝通的整體，離岸貿(mào)易監(jiān)管系統(tǒng)為離岸貿(mào)易的順利發(fā)展做好支撐。監(jiān)管重點(diǎn)主要集中在：①外匯管局對(duì)銀行離岸結(jié)算賬戶以及資金監(jiān)管；②加強(qiáng)對(duì)從事離岸貿(mào)易的公司的管理。

6 結(jié)語(yǔ)

上海自由貿(mào)易區(qū)的建立，是新世紀(jì)中國(guó)改革發(fā)展?jié)庵氐囊还P，也為離岸貿(mào)易的展開(kāi)提供良好的發(fā)展機(jī)遇。我國(guó)的離岸貿(mào)易還處在初級(jí)階段，對(duì)其的重視程度不足，導(dǎo)致其管理基礎(chǔ)薄弱，尚未建立完整的離岸貿(mào)易方式的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，缺乏豐厚的國(guó)際貿(mào)易基礎(chǔ)，法律規(guī)章制度還不健全，這在一定程度上限制離岸貿(mào)易的發(fā)展。隨著上海自貿(mào)區(qū)的建立，一系列推動(dòng)外匯、稅收、監(jiān)管等優(yōu)惠創(chuàng)新措施出臺(tái)，相信會(huì)進(jìn)一步豐富離岸貿(mào)易運(yùn)作模式，進(jìn)而帶動(dòng)離岸金融市場(chǎng)的擴(kuò)大，促進(jìn)離岸貿(mào)易的發(fā)展。借助于上海自貿(mào)區(qū)這個(gè)大舞臺(tái)，離岸貿(mào)易定會(huì)發(fā)揮其在國(guó)際金融貿(mào)易市場(chǎng)中的重要作用，讓我們拭目以待吧。

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