試論國際貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)與防范

顏雯

［摘要］本文對(duì)國際貿(mào)易中信用證的“嚴(yán)格一致”原則及“獨(dú)立性”原則進(jìn)行探討,進(jìn)一步闡述了防范信用詐騙風(fēng)險(xiǎn)的必要性。

［關(guān)鍵詞］國際貿(mào)易；信用詐騙；風(fēng)險(xiǎn)防范

［中圖分類號(hào)］F752［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1005-6432（2014）22-0111-02

1信用證的風(fēng)險(xiǎn)來源

信用證本身具有很多獨(dú)特的性質(zhì),常為不法商人行騙冒假所利用。首先是信用證的“嚴(yán)格一致”原則,具體說就是要受益人做到“單證一致”和“單單一致”。同時(shí),開證行不用核對(duì)受益人提示單據(jù)的真?zhèn)?只要文字一致,那么就構(gòu)成合格的單據(jù)提示,這種盲目的一致性給開證申請(qǐng)人帶來了風(fēng)險(xiǎn)。其次是信用證的“獨(dú)立性”原則。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2007修訂本)UCP600》的規(guī)定,銀行“須審核交單,并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單”。信用證在開證行、保兌行與信用證受益人之間形成了一個(gè)獨(dú)立的合同,其獨(dú)立性表現(xiàn)在它完全不同于受益人與信用證開證申請(qǐng)人之間的主合同。

信用證方式有三個(gè)特點(diǎn)：一是信用證不依附于買賣合同,銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。二是信用證是憑單付款,不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符,開證行就應(yīng)無條件付款。三是信用證是一種銀行信用,它是銀行的一種擔(dān)保文件。

2信用證自身的理論缺陷——“純單據(jù)性”

信用證自身存在的理論缺陷是風(fēng)險(xiǎn)形成的根源所在。信用證結(jié)算方式是純單據(jù)業(yè)務(wù),它針對(duì)的是單證文件而非貨物。這一“獨(dú)立抽象性”原則體現(xiàn)在UCP500(國際商會(huì)1993年修訂本《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500的簡稱)第4條規(guī)定中：“在信用證業(yè)務(wù)中,有關(guān)各方所處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為?！钡珕螕?jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天,偽造鈔票、假名畫已能以假亂真,偽造信用證或是與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易,也更容易成功。從我國的實(shí)際看,最常見的是出口方以假單證特別是提單行騙,說明貨物已經(jīng)付運(yùn),銀行僅機(jī)械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù),以確定其表面上是否與信用證條款相符(UCP500第3條)”后即支付貨款,毫無義務(wù)核對(duì)受益人(出口方)所提供單據(jù)的實(shí)際真實(shí)性,這對(duì)進(jìn)口方和銀行都是很危險(xiǎn)的。除了假提單外還有其他一些欺詐形式,如買賣雙方互相勾結(jié),虛構(gòu)本不存在的交易,或簽訂高價(jià)購銷合同,騙取銀行開立信用證,然后雙方偽造全套單據(jù),通過議付詐騙銀行資金,待銀行發(fā)覺,詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn),即使銀行擁有物權(quán),也因貨價(jià)高估,無法抵付已付出的款項(xiàng)。除這種構(gòu)成刑事犯罪的詐騙外,各方當(dāng)事人很容易利用信用證“純單據(jù)性”的特點(diǎn)鉆空子,以獲得對(duì)自身有利的結(jié)果。比如當(dāng)市場不景氣的時(shí)候,進(jìn)口人和開證行往往對(duì)單據(jù)百般挑剔,借口與信用證規(guī)定不符而提出異議,拖延甚至拒絕付款。可見,信用證脫離于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的獨(dú)立自主性的交易規(guī)則與程式給不法分子進(jìn)行信用證詐騙以及各方當(dāng)事人謀求自身最大限度的利益提供了可以利用的間隙,造成大量的爭執(zhí)和糾紛,是風(fēng)險(xiǎn)形成的源頭。

3信用證的風(fēng)險(xiǎn)種類及其防范措施

31合同、單據(jù)與信用證不符的風(fēng)險(xiǎn)

合同、單據(jù)與信用證不符應(yīng)屬在信用證支付中較易形成的風(fēng)險(xiǎn)。受益方常遇的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種：①買方故意給賣方設(shè)置障礙,蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件,如裝運(yùn)方式與交貨期限相互矛盾,或者設(shè)置一些陷阱,作為日后拒付的理由。②因受益方需以信用證為依據(jù)來提交單據(jù),某些買方蓄意要求不易獲得的單據(jù),使受益方根本無法履行,以此方式遮掩買方不愿履行合同,而將責(zé)任推給受益方。③在國際貿(mào)易中,各國文化法律的差異是不可避免的,在設(shè)立信用證條款時(shí)極易遇到與買方法律規(guī)定不符的風(fēng)險(xiǎn)。如各國銀行對(duì)D/P與D/A的認(rèn)識(shí)有的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)不一致。

防范措施。所謂“害人之心不可有,防人之心不可無”,為了避免以上風(fēng)險(xiǎn),受益方必須做好預(yù)防措施,以免造成不可彌補(bǔ)的損失。審證是受益方防止風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,因此要做到認(rèn)真仔細(xì),對(duì)內(nèi)容檢查,進(jìn)行邏輯分析,不放過任何字誤。賣方應(yīng)重點(diǎn)審查的事項(xiàng)有：信用證的金額與貨幣；商品的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝等條款；信用證規(guī)定的裝運(yùn)期、有效期和到期地點(diǎn),要求提供單據(jù)的種類和份數(shù)及填制方法；信用證中的特殊條款等。

針對(duì)“單證不一致”風(fēng)險(xiǎn)的防范與補(bǔ)救。買賣雙方往往因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足,在訂立合同時(shí),不能夠做到面面俱到,常常出現(xiàn)遺漏重要條款的可能性,買方會(huì)在開立信用證時(shí)加些條款,但是卻疏于通知賣方,使得賣方處于被動(dòng)地位。同時(shí),開立信用證是建立在買方向開征銀行交付一定抵押擔(dān)保金的基礎(chǔ)上的,如果賣方需要修改信用證,就會(huì)耽誤交易日期,國際市場上的匯率、利率不斷變化,會(huì)增加買方的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)銀行會(huì)加收手續(xù)費(fèi)。這對(duì)雙方都有很大的風(fēng)險(xiǎn),因此,要盡量規(guī)避“單證不一致”的風(fēng)險(xiǎn)。

32買方蓄意欺詐

較合同、單據(jù)與信用證不符的風(fēng)險(xiǎn)來看,買方蓄意欺詐會(huì)給受益方帶來更大的損失。信用證欺詐指在信用證交易過程中的當(dāng)事人,就信用證本身及信用證交易中的某個(gè)環(huán)節(jié),故意告知對(duì)方虛假情況,或故意隱瞞真實(shí)情況,從而使相對(duì)人遭受財(cái)產(chǎn)損失或使其財(cái)產(chǎn)安全受到威脅并使自己從中獲取不法利益的不法行為。買方欺詐是其中一種。由于在國際貿(mào)易中總會(huì)有一些買家想少付款甚至不付款而獲得貨物,就出現(xiàn)了開證申請(qǐng)人自謀的信用證欺詐行為。主要形式有：開證申請(qǐng)人偽造、變?cè)煨庞米C的欺詐、買方開證時(shí)在信用證的條款中加入“軟條款”、“可轉(zhuǎn)讓信用證”欺詐以及開證申請(qǐng)人利用1/3提單的欺詐等。

買方該類欺詐,既涉及出口方,又涉及出口銀行,對(duì)一國的出口貿(mào)易有很大影響。因此,出口方及其銀行要對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密積極的應(yīng)對(duì)。首先,出口方銀行必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性,并掌握開證行的資信情況。如發(fā)現(xiàn)任何疑點(diǎn),應(yīng)進(jìn)行及時(shí)的咨詢。出口方對(duì)于貿(mào)易伙伴的選擇也應(yīng)極其慎重,要有自己的一套原則,不能盲目聽信他人,嚴(yán)格認(rèn)真對(duì)待合作前的資信調(diào)查,如果可以,最好派公司成員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查,以免遇到“空頭”公司。即便簽訂了合同,也要對(duì)買方抱有懷疑態(tài)度,認(rèn)真審核信用證,銀行側(cè)重審核來證的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性,出口方應(yīng)注意信用證的條款內(nèi)容,防止與合同條款不符。

33軟條款陷阱

所謂“軟條款”,是指可能導(dǎo)致開證行解除不可撤銷信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的條款,開證申請(qǐng)人在申請(qǐng)開立信用證時(shí),故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款,以便在信用證運(yùn)作中置受益人于完全被動(dòng)的境地,而開證申請(qǐng)人或開證行則可以隨時(shí)將受益人置于陷阱,而以單據(jù)不符為由解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。軟條款主要表現(xiàn)在以下幾方面：①信用證條款自身相互矛盾,如運(yùn)輸方式要求與使用貿(mào)易術(shù)語不符。②信用證暫時(shí)不生效,何時(shí)生效由銀行另行通知。③有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船名裝船日期裝卸港等須以申請(qǐng)人修改后的通知為準(zhǔn)。

對(duì)于“軟條款”信用證的規(guī)定,法律和相關(guān)規(guī)定上仍有缺失,雖說《跟單信用證統(tǒng)一慣例》不鼓勵(lì)此類信用證的開立,但是,一旦開立,當(dāng)事人雙方仍要嚴(yán)格遵守,因此,對(duì)于賣方事先發(fā)現(xiàn)并取消此類條款變得極其重要。針對(duì)不同條款,應(yīng)采取不同措施：①針對(duì)國際貿(mào)易術(shù)語選擇中的軟條款，應(yīng)采取刪除或在合同中直接規(guī)定派船時(shí)間、船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港等方法。②針對(duì)信用證生效附加條件的軟條款，可以與進(jìn)口商協(xié)商規(guī)定一個(gè)通知信用證是否生效的日期最后期限,以保證交易的順利進(jìn)行。③針對(duì)“客檢條款”，如果對(duì)方不是資信良好的老客戶,或是在交易過程中確實(shí)是以此條款確保質(zhì)量關(guān)的客戶,應(yīng)堅(jiān)決拒絕接受此條款。

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