試論企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理的有效措施

【摘要】在企業(yè)中，想要正常的經(jīng)營便必須保證現(xiàn)金的數(shù)量，在企業(yè)中，若是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不夠流暢，那么其在進(jìn)行債務(wù)償還的時候能力便會比較的差，這對企業(yè)的正常經(jīng)營以及企業(yè)的生存都是非常不利的。企業(yè)做好現(xiàn)金管理對于企業(yè)的意義是非常重要的。本文主要分析了我國企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的時候存在的一些問題，并對針對這些問題提出了一些辦法，希望能夠更好的幫助企業(yè)做好現(xiàn)金管理。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 現(xiàn)金管理 問題 對策

企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的時候，現(xiàn)金是必不可少的。進(jìn)行財務(wù)管理的中心任務(wù)也是做好資金的管理，而進(jìn)行資金管理的中心則是做好現(xiàn)金管理，所以，做好企業(yè)現(xiàn)金管理是企業(yè)管理的重要任務(wù)，并且現(xiàn)金管理會直接影響到企業(yè)將來的發(fā)展，所以，必須采取措施做好現(xiàn)金管理。

一、企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的時候存在的主要問題

我國很多企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的時候觀念比較落后，進(jìn)行現(xiàn)金管理的模式也比較僵化，特別是很多中小企業(yè)中，由于其資金鏈比較薄弱，進(jìn)行投資的時候能力也比較弱，投資管理的理念也比較落后，進(jìn)行財務(wù)控制或者財務(wù)監(jiān)督的時候存在的問題也比較多。很多企業(yè)進(jìn)行不動產(chǎn)的購置或者進(jìn)行現(xiàn)金的囤積等一些措施都可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)更加薄弱。

（一）企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的時候存在資金使用效率非常低下的情況

很多企業(yè)在進(jìn)行資金使用的時候，對現(xiàn)金流量的預(yù)測比較缺乏或者預(yù)測不夠科學(xué)，在進(jìn)行資金使用的時候，賒銷政策也不夠嚴(yán)格，這直接導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)付款和應(yīng)收款管理存在一定的問題，這會給企業(yè)帶來一定的困難。還有一些企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的時候事后控制比較缺乏，并沒有在資金籌集、使用的時候很好的了解市場的動態(tài)，這也導(dǎo)致了其使用的效率比較差。

（二）企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部現(xiàn)金管理控制的時候基礎(chǔ)比較薄弱

現(xiàn)在很多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部現(xiàn)金管理控制的時候沒有根據(jù)國家的規(guī)定進(jìn)行，現(xiàn)金“跑冒滴漏”的情況比較嚴(yán)重，小金庫的現(xiàn)象也沒有真正被禁止，而現(xiàn)金坐支等一些和紀(jì)律、法律相違規(guī)的情況比較嚴(yán)重，并且白條抵庫的現(xiàn)象也非常的嚴(yán)重。

（三）監(jiān)管的手段比較的落后

現(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的時候監(jiān)管比較困難，主要是因為相關(guān)的制度和法規(guī)比較落后，并沒有對經(jīng)濟(jì)活動的過程中出現(xiàn)的新問題以及新情況進(jìn)行一定的預(yù)測，比如說異地大額取款的約束比較差，監(jiān)管起來也比較困難，雖然現(xiàn)在我國制定了一些管理大額現(xiàn)金的規(guī)定，但是由于全面性比較差，可操作性以及系統(tǒng)性比較缺乏，在實際應(yīng)用的時候掌握也比較困難。

（四）受到市場環(huán)境影響比較的嚴(yán)重

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的時候其政策和市場影響是有直接關(guān)系的，雖然現(xiàn)在很多企業(yè)的現(xiàn)金管理體制已經(jīng)比較完善，但是若市場環(huán)境發(fā)生一定的變化，那么企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的相關(guān)政策也必須進(jìn)行一定的調(diào)整，若是調(diào)整不夠及時，那么很容易給企業(yè)帶來嚴(yán)重的風(fēng)險或者造成巨大的損失。在發(fā)生金融危機(jī)之后，企業(yè)會發(fā)生一些新的變化，這些變化會導(dǎo)致市場的變化，而企業(yè)也必須根據(jù)實際的情況做好現(xiàn)金管理策略的調(diào)整。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題的主要原因

（一）企業(yè)財務(wù)人員本身的素質(zhì)比較的低下

企業(yè)現(xiàn)金管理存在一定的問題，而原因大多是企業(yè)財務(wù)人員本身的素質(zhì)比較低下。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)管理的時候，特別是在那些中小企業(yè)中都是家族式的管理，并且由于中小企業(yè)的薪資以及發(fā)展空間都存在一定的問題，那些素質(zhì)比較高的專業(yè)人才都不愿意去中小企業(yè)工作，而中小企業(yè)的會計，很多根本就不了解國家的政策和法規(guī)，并且由于其會計知識比較缺乏，管理意識也比較淡薄，這就直接導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金管理不夠規(guī)范，甚至出現(xiàn)管理混亂的情況。

（二）公司內(nèi)部制度存在一定的問題，完善程度不夠

企業(yè)內(nèi)部分工不夠明確，會計以及出納工作范圍的規(guī)定也不夠明確，若是現(xiàn)金管理出現(xiàn)問題，經(jīng)常會出現(xiàn)二者相互推諉扯皮的情況，這也會導(dǎo)致很多財務(wù)問題很難得到妥善的解決。比如說企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)短缺或者閑置的情況；存在大量的銀行存款和貸款；資金流量、存量以及流向不夠清晰；財務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制的能力比較差，內(nèi)部審計的完善程度不夠、資金監(jiān)控力度比較差等。

（三）相關(guān)部門進(jìn)行監(jiān)管的時候力度不夠

若是監(jiān)督足夠的有效，那么很容易降低企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的概率，可是由于各種因素的影響，直接導(dǎo)致了相關(guān)部門在進(jìn)行監(jiān)管的時候力度不夠，無法很好的進(jìn)行責(zé)任的履行。比如說銀行，根據(jù)我國的規(guī)定，若是出現(xiàn)公款私存的情況，銀行可以對其單位進(jìn)行一定的罰款，若是情節(jié)比較嚴(yán)重可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。但是實際的情況卻是，銀行機(jī)構(gòu)為了獲得更多的顧客，對上述現(xiàn)象不甚重視，這種縱容的態(tài)度也導(dǎo)致了企業(yè)現(xiàn)金管理出現(xiàn)違規(guī)的情況。

三、解決企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題的一些對策

（一）必須對企業(yè)內(nèi)部內(nèi)部現(xiàn)金管理制度進(jìn)行一定的健全

1.實行不相容職位分離的制度。這樣能夠更好的對職責(zé)分工進(jìn)行明確，不相容的一些職責(zé)由不同的人來進(jìn)行擔(dān)任，努力的使其實現(xiàn)相互監(jiān)督和制約，這樣能夠更好的降低舞弊行為出現(xiàn)的概率。

2.采取輪崗的制度。進(jìn)行會計工作崗位輪崗制度的建立，能夠幫助會計人員實現(xiàn)全面的發(fā)展，提高其業(yè)務(wù)方面的能力和綜合素質(zhì)，對會計人員整體協(xié)作能力的提高也有著明顯的作用，能夠更好的提高企業(yè)會計整體的水平。

3.做好日清以及日結(jié)方面的工作。企業(yè)應(yīng)該定期做好企業(yè)現(xiàn)金賬面余額的檢查工作，看其和實際庫存是否相符，銀行存款日記賬的實際余額和銀行的對賬單是不是相符合，了解銀行存款、現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總賬是不是真正的相符合。

4.對現(xiàn)金開支審批的相關(guān)制度進(jìn)行一定的健全。必須對現(xiàn)金開支的范圍進(jìn)行一定的明確。單位在進(jìn)行現(xiàn)金開支范圍確定的時候必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的一些規(guī)定進(jìn)行。并對各種支出的審批權(quán)限進(jìn)行確定，這樣能夠保證職責(zé)的分清，對企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金支出控制具有重要的作用，避免出現(xiàn)審批越權(quán)的情況，保證企業(yè)現(xiàn)金支出真正合理。

（二）對現(xiàn)金流控制以及監(jiān)督進(jìn)行一定的強(qiáng)化

1.必須對全面預(yù)算管理制度進(jìn)行建立健全。企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理的實行，對現(xiàn)金流進(jìn)行一定的細(xì)化和預(yù)算，根據(jù)預(yù)算進(jìn)行現(xiàn)金的支出，這樣能夠提高資金運行透明度，能夠更好解決挪用資金的情況發(fā)生。實行預(yù)算制度能夠避免出現(xiàn)資金過?；蛘哔Y金不足的情況出現(xiàn)，這對單位資金使用效率的提高是非常重要的，能夠在一定程度上防范金融風(fēng)險的發(fā)生，提高企業(yè)市場適應(yīng)方面的能力。

2.做好現(xiàn)金流集中管理并進(jìn)行相關(guān)制度的建立。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格做好現(xiàn)金流的把關(guān)工作，對企業(yè)現(xiàn)金流方面的考核進(jìn)行一定的強(qiáng)化，并將現(xiàn)金流指標(biāo)納入到企業(yè)經(jīng)營成果中去；對銀行的資源進(jìn)行統(tǒng)一集中的管理，這樣能夠在一定程度上盤活企業(yè)本身的現(xiàn)金存量，避免出現(xiàn)資金沉淀的情況，做好現(xiàn)金調(diào)控方面的工作；進(jìn)行內(nèi)部核算機(jī)制的建立，確保進(jìn)行資金調(diào)配的時候真正的高效，確保資源配合的合理性，提高企業(yè)資金實際的使用效率。

3.進(jìn)行現(xiàn)金清查制度的建立。做好現(xiàn)金的清查能夠及時的發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失，避免出現(xiàn)挪用公款、盜竊、貪污公款等情況出現(xiàn)，確保企業(yè)資金的完整性。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況，制定制度對現(xiàn)金進(jìn)行清查，若是出現(xiàn)挪用公款的情況，必須根據(jù)企業(yè)規(guī)定進(jìn)行一定的處理。

（三）采取措施提高財務(wù)人員本身的素質(zhì)

1.必須重視素質(zhì)和法制方面的教育。想要提高企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，首先必須做的便是提高企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平。首先應(yīng)該根據(jù)實際的需要提高財務(wù)人員本身的業(yè)務(wù)水平，利用培訓(xùn)等方式對其知識進(jìn)行更新，讓其真正的了解會計的相關(guān)知識和規(guī)定。此外還應(yīng)該對其進(jìn)行職業(yè)道德方面的教育，讓其真正的知法懂法，糾正其思想方面存在的偏差，更好地為企業(yè)的現(xiàn)金管理做出自己的貢獻(xiàn)。

2.在進(jìn)行會計人員錄用的時候必須保證其真正的合格。提高會計人員的素質(zhì)對于企業(yè)的現(xiàn)金管理也是非常重要的。所以在進(jìn)行財務(wù)人員錄用的時候，必須嚴(yán)格的把關(guān)，確保錄用的財務(wù)人員是真正具有從業(yè)資格并且具備較高素質(zhì)。若是沒有從業(yè)資格那么其無證上崗本身便是違法的，這也會對企業(yè)的現(xiàn)金管理造成一定的不良影響。所以，企業(yè)想要真正的做好現(xiàn)金管理，提高公司的效率，便必須真正的做好人才管理，確保自己錄用的會計人才是真正合格的。

四、結(jié)語

現(xiàn)金管理對于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，企業(yè)應(yīng)該及時的發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，并根據(jù)企業(yè)的實際情況制定一定的措施，對企業(yè)現(xiàn)金管理進(jìn)行加強(qiáng)，提高其管理的效率，這樣才能夠更好的控制企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險，并對其進(jìn)行合理的控制，提高企業(yè)資金的利用效率，幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

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作者簡介：宋宇新（1973-），女，漢族，黑龍江牡丹江人，現(xiàn)任副經(jīng)理職務(wù)，研究方向：內(nèi)部控制。