關(guān)于加強(qiáng)民營企業(yè)資金管理的探討

【摘要】自改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了迅速的增長，眾多民營企業(yè)也相繼應(yīng)運(yùn)而生。民營企業(yè)成為拉動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)增長的重要部分，因此，加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)的管理，是保證我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的重要保障。而企業(yè)資金的管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)的資金作為企業(yè)的血脈，是各項(xiàng)活動(dòng)開展的前提，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理是企業(yè)生存的保障。本文通過對(duì)現(xiàn)階段民營企業(yè)資金管理的相關(guān)內(nèi)容和民營企業(yè)現(xiàn)階段管理現(xiàn)狀進(jìn)行探討，進(jìn)一步闡述如何加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)資金的管理。

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè) 資金管理 現(xiàn)狀 策略

一、引言

資金是一個(gè)企業(yè)生存的命脈，資金管理的好壞對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，管理好企業(yè)的資金就是控制好企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。同時(shí)，資金管理也是衡量一一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的主要指標(biāo)。企業(yè)在發(fā)展的過程中，如何進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化配置和使用效率是當(dāng)今民營企業(yè)在資金使用中面臨的難題。民營企業(yè)如何把資金用好，解決好資金的籌集、分配以及使用問題，顯得尤為重要。

二、企業(yè)資金管理相關(guān)內(nèi)容

（一）企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

資金是以貨幣作為表現(xiàn)的形式，用來進(jìn)行各種活動(dòng)的周轉(zhuǎn)，滿足創(chuàng)造社會(huì)物質(zhì)財(cái)富需要的價(jià)值。資金體現(xiàn)了公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。資金根據(jù)不同的劃分形式可以劃分為多種用途的資金。資金按照分配形式進(jìn)行劃分可以分為信貸資金和財(cái)政資金；按照資金的分配對(duì)象可以分為商業(yè)資金和工業(yè)資金；按照在企業(yè)中的周轉(zhuǎn)情況又可以將資金劃分為固定的資金和流動(dòng)的資金。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)再生產(chǎn)的過程中，表現(xiàn)的是資金生產(chǎn)和交換過程以及資金形成和實(shí)現(xiàn)的統(tǒng)一。在如今社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)資金和資本一樣，要經(jīng)過不斷的運(yùn)動(dòng)才能使資金升值。

（二）企業(yè)資金管理的重要性

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理具有其獨(dú)特的重要性。首先，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理可以提高企業(yè)資金的使用效益。貨幣具有其獨(dú)特的時(shí)間價(jià)值屬性，這就使得資金的管理和其他的流動(dòng)資金具有不同的意義，如果能很好的利用資金這一特殊性，就可以提高資金的使用效益，促進(jìn)民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其次，加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)資金的管理，可以保證資金使用核算的規(guī)范性。民營企業(yè)進(jìn)行的所有活動(dòng)的開支都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的預(yù)算，對(duì)每一項(xiàng)活動(dòng)的資金都要按照審核規(guī)范進(jìn)行審核，使用專門的公章和賬戶，很好的防止了資金被挪動(dòng)的現(xiàn)象，保證了資金的安全。最后，加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)資金的管理，可以維護(hù)使用資金的嚴(yán)謹(jǐn)性。民營企業(yè)資金的使用，必須要根據(jù)民營企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，合理的規(guī)劃使用資金。對(duì)每個(gè)投資項(xiàng)目要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，企業(yè)內(nèi)部人員經(jīng)過對(duì)投資項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的考察，確保項(xiàng)目的可實(shí)施性，然后進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金使用能夠發(fā)揮最大的效益。

三、現(xiàn)階段民營企業(yè)在資金管理中存在的問題

（一）民營企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)較重

造成民營企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)較重主要有兩個(gè)方面的原因，一方面是因?yàn)樵谌蚪?jīng)濟(jì)化的今天，國際市場在中國的地位越來越明顯，由于人民幣的不斷升值，使得我國成為世界最大的債權(quán)國，貿(mào)易逆差的產(chǎn)生給民營企業(yè)帶來了困擾。另一方面隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)市場在結(jié)構(gòu)上也在不斷的進(jìn)行改革，市場上的競爭逐漸從成本競爭轉(zhuǎn)變?yōu)橄冗M(jìn)科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新的競爭，物價(jià)在逐漸的上漲，人力資源的成本也在逐漸的攀升，要求企業(yè)實(shí)行科學(xué)化的管理，這給民營企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

（二）民營企業(yè)在各種考核指標(biāo)上沒有明確的認(rèn)識(shí)

當(dāng)下的眾多民營企業(yè)的管理模式對(duì)指標(biāo)的考核主要是以企業(yè)利潤作為主要的考核目標(biāo)，這對(duì)于民營企業(yè)全面的掌握企業(yè)的各種信息是極為不利的。這種考核指標(biāo)的不明確性造成了企業(yè)具體實(shí)施的情況和企業(yè)報(bào)告有著明顯的出入，導(dǎo)致高層的領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行相關(guān)事務(wù)的判斷時(shí)做出錯(cuò)誤的決策，不利于民營企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)在對(duì)各部門和員工實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)的過程中，主要是通過各部門創(chuàng)造出來的利潤進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的，由于錯(cuò)誤信息的采集，造成了一些資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，不利于民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）資金管理制度不健全

在我國目前大多數(shù)的民營企業(yè)中，對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)不足，缺乏健全的資金管理制度。由于是私營企業(yè)的原因，大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)都是交給親戚朋友進(jìn)行管理的，由于財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)資金管理知識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理較為粗放，對(duì)資金的管理只局限于欠賬、進(jìn)賬以及出賬三個(gè)方面。大多數(shù)的資金管理者對(duì)于資金流的概念也不是很清楚，在進(jìn)行項(xiàng)目投資的過程中，存在盲目性，這些問題的存在直接影響到了企業(yè)的生存和發(fā)展。

（四）對(duì)企業(yè)的資金沒有進(jìn)行合理的使用

大部分的民營企業(yè)在資金的使用過程中，資金較為分散，導(dǎo)致資金在使用的過程中，產(chǎn)生的效率比較低下。有的民營企業(yè)在銀行的開戶比較多，導(dǎo)致資金出現(xiàn)失控的嚴(yán)重沉淀現(xiàn)象。沒有調(diào)動(dòng)企業(yè)余額資金上的能力，銀行的貸款又不能及時(shí)的歸還，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷地增加，造成巨大的資金負(fù)擔(dān)。在企業(yè)全部資金的分配比例上，把過多的資金用于長期的投資項(xiàng)目中，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足，要全部依靠企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來維持企業(yè)的正常運(yùn)行，使得民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷地增加。

四、加強(qiáng)民營企業(yè)資金管理的策略

（一）實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

要實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，首先要建立和完善結(jié)算中心的制度，確保民營企業(yè)的資金集中和統(tǒng)一管理。民營企業(yè)建立起財(cái)務(wù)的結(jié)算中心，可以有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理和統(tǒng)一規(guī)劃，對(duì)銀行和下屬單位保留一定的日常開銷資金，加強(qiáng)對(duì)下屬單位資金使用的監(jiān)督和管理，減少銀行資金的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也要和銀行建立友好合作的關(guān)系。其次，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有流動(dòng)資金的分析和預(yù)算，嚴(yán)格控制企業(yè)現(xiàn)有流動(dòng)資金的支出，保證企業(yè)在各項(xiàng)活動(dòng)的開展中，有足夠的資金支付能力和還債能力。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的監(jiān)督和管理，對(duì)于每一項(xiàng)流動(dòng)資金的使用都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格的考核和審批，確保資金使用的合理性。最后，要實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，企業(yè)還要推行全面的預(yù)算管理制度。對(duì)項(xiàng)目資金在投資前、投資中和投資后進(jìn)行嚴(yán)格的控管，積極推行預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等管理制度，保證資金的正常使用和流動(dòng)。同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的利用，為實(shí)現(xiàn)資金的集中管理提供更多的途徑。

（二）加強(qiáng)民企財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)建設(shè)

財(cái)務(wù)管理是民營企業(yè)管理的重中之重，也是民營企業(yè)管理的根本內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的建設(shè)，是提高財(cái)務(wù)管理水平的根本要求。財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、企業(yè)的資金分配和管理、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)算等方面有著重要的作用，因此，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員對(duì)民營企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理的管理有著促進(jìn)意義，可以為民營企業(yè)的發(fā)展方向和改善資金管理制度提出有效的建議，是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本所在。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的建設(shè)。首先，民營企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，要實(shí)事求是，不能徇私，要招聘具有豐富財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，為公司注入新鮮的血液。其次，在招聘人員以后，民營企業(yè)要對(duì)招聘的人員進(jìn)行上崗之前的培訓(xùn)，讓工作人員充分的了解公司的理念和經(jīng)營制度等基礎(chǔ)知識(shí)，加強(qiáng)對(duì)工作人員專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，強(qiáng)化工作人員的責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，民企也要實(shí)時(shí)地對(duì)公司的員工實(shí)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，增加工作人員的專業(yè)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)資金的管理水平。

（三）健全民企的財(cái)務(wù)管理制度

健全和完善民企的財(cái)務(wù)管理制度是加強(qiáng)民企財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，健全民企的財(cái)務(wù)管理同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的根本。要健全民企的財(cái)務(wù)管理制度，領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)財(cái)務(wù)管理引起高度的重視，要樹立和更新管理觀念，對(duì)資金管理實(shí)行創(chuàng)新管理。樹立起以財(cái)務(wù)管理為核心的新型企業(yè)管理機(jī)制。工作人員也要積極學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)理念，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)財(cái)務(wù)管理要結(jié)合當(dāng)下實(shí)際社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度。

五、總結(jié)

總而言之，加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)的資金管理對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行規(guī)范化的管理，是提高民營企業(yè)資金效益化和實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)資金可持續(xù)發(fā)展的重要前提。因此，企業(yè)要對(duì)資金管理引起高度的重視，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的建設(shè)，建全完善的財(cái)務(wù)管理制度，不斷強(qiáng)化資金管理，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)

[1]馬樹軍.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)問題探討[J].會(huì)計(jì)師，2011，03.

[2]劉艷.中小企業(yè)資金管理策略研究[D].吉林大學(xué)，2013.

[3]束嘉.企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2013.

[4]張永.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理策略的探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2013，02.

作者簡介：胡廣偉（1974-），女，漢族，吉林德惠人，項(xiàng)目經(jīng)理，研究方向：財(cái)務(wù)審計(jì)。