基于全生命周期的建設(shè)資金管理

曹敏等

摘 要：隨著建筑市場中的競爭日益激烈，建筑企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。只有不斷完善建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理，有效提高建設(shè)資金的利用率，才能使企業(yè)得到穩(wěn)步的發(fā)展。文章從工程項(xiàng)目全生命周期成本控制理論的角度出發(fā)，結(jié)合目前建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)有的問題，提出了使建設(shè)項(xiàng)目總造價(jià)最小化、總價(jià)值最大化的整改方案。

關(guān)鍵詞：建設(shè)資金管理；全生命周期；成本控制

中圖分類號：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）5-0118-02

“工程項(xiàng)目全生命周期成本控制”是在工程項(xiàng)目投資決策和備選方案評選中，理性權(quán)衡項(xiàng)目全生命周期所經(jīng)歷的開發(fā)設(shè)計(jì)、施工建設(shè)、運(yùn)營維護(hù)和報(bào)廢拆除這四個(gè)階段中所產(chǎn)生的開發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)、營造建設(shè)費(fèi)、運(yùn)營維護(hù)費(fèi)、報(bào)廢棄置費(fèi)及環(huán)境成本五項(xiàng)成本費(fèi)用，遵循工程項(xiàng)目開發(fā)建造和運(yùn)營維護(hù)兩個(gè)方面最優(yōu)的原則，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全生命周期成本最小化、價(jià)值最大化的最終目標(biāo)。而在工程建設(shè)中，作為最基本、最重要的建設(shè)資金能否依合同之約，及時(shí)足額地支付則成為工程能否順利進(jìn)行的先決條件。同時(shí)考慮到建設(shè)資金的管理具有周期長、相關(guān)因素較多等特點(diǎn)，從全生命周期的角度提高建設(shè)資金的利用率對建筑企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有很好的促進(jìn)作用。

1 建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)狀

1.1 建設(shè)資金不足

1.1.1 融資不足

工程項(xiàng)目具有建設(shè)周期長、產(chǎn)品成本高以及所耗建設(shè)資金總額巨大等特點(diǎn)，由此形成了比其他項(xiàng)目在融資方面更大的難度。同時(shí)伴隨著建筑企業(yè)本身的發(fā)展擴(kuò)大而帶來的資金短缺，在已有的銀行債務(wù)基礎(chǔ)上，為了解決建設(shè)資金的問題而再次貸款，如此往復(fù)形成惡性循環(huán)，加劇了建筑成本的不斷增加。基于使房地產(chǎn)市場形成良性的交易秩序的最終目標(biāo)，國家出臺(tái)的一系列的調(diào)控政策中，力度最大的莫過于對貸款力度的加大，這會(huì)使得建筑企業(yè)的融資越來越難。

1.1.2 墊資施工

在激烈的市場競爭中，建筑企業(yè)為了能夠承攬到建設(shè)項(xiàng)目，往往硬著頭皮用企業(yè)資金或者銀行貸款先行墊資施工。雖然在施工合同中承發(fā)包雙方約定了工程預(yù)付款、進(jìn)度款的支付方式，若雙方在招投標(biāo)文件中約定了承包方墊資施工，考慮到招投標(biāo)文件優(yōu)先于合同文本的解釋順序，承包建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)企業(yè)不僅要承擔(dān)巨大的墊資金額帶來的壓力，還需承擔(dān)由此帶來的一系列資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.3 建筑企業(yè)資金積累和運(yùn)作能力不強(qiáng)

由于歷史發(fā)展的原因，我國建筑企業(yè)基本沒有資金積累。根據(jù)市場結(jié)構(gòu)理論，行業(yè)集中度越高，表明行業(yè)內(nèi)大企業(yè)的市場支配能力越強(qiáng)，競爭優(yōu)勢越明顯，行業(yè)總體競爭程度越低。我國建筑行業(yè)的市場集中度過于低下，屬于易產(chǎn)生過度競爭的市場結(jié)構(gòu)，企業(yè)中標(biāo)率低下。低于世界先進(jìn)水平的技術(shù)設(shè)備裝備率、過低的市場集中度以及不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)阻礙了建筑企業(yè)按照市場規(guī)律調(diào)整發(fā)展思路的步調(diào)。

1.2 建設(shè)資金管理存在欠缺

1.2.1 缺乏先進(jìn)的成本管理體系

現(xiàn)在國內(nèi)大多數(shù)的建筑企業(yè)內(nèi)部還沒有形成系統(tǒng)的成本管理體系，僅僅只是粗放式的控制。由于缺乏對企業(yè)內(nèi)部成本管理全面系統(tǒng)的研究分析，以及對資金投入合理性和科學(xué)性的忽略，導(dǎo)致企業(yè)沒能從工程項(xiàng)目全生命周期的角度把控建設(shè)成本的管理，而只是將成本管理的著重點(diǎn)放在了施工過程中資源耗費(fèi)的管理上。成本管理的眼光放得不夠長遠(yuǎn)，就容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部思想觀念的僵化問題；沒有詳細(xì)明確成本管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任和分工，對企業(yè)的發(fā)展同樣會(huì)構(gòu)成制約。

1.2.2 現(xiàn)代化的管理手段運(yùn)用不當(dāng)

建筑企業(yè)可以利用引入互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展企業(yè)電子商務(wù)，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理模式的具體效果：結(jié)構(gòu)設(shè)置合理、工作連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)、決策高效傳達(dá)、建筑成本降低等。而我國的建筑企業(yè)并沒有將互聯(lián)網(wǎng)的效率發(fā)揮到最大：要么采用單機(jī)版軟件進(jìn)行業(yè)務(wù)操作；要么僅利用網(wǎng)絡(luò)來發(fā)布信息；要么是毫無創(chuàng)造性地進(jìn)行重復(fù)建設(shè)。據(jù)建筑在線網(wǎng)的調(diào)查顯示，發(fā)達(dá)國家通過互聯(lián)網(wǎng)開展電子商務(wù)的建筑企業(yè)不僅可以利用統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)大幅度減少由于不及時(shí)溝通、文件丟失等失誤造成的多余支出，而且可以實(shí)現(xiàn)建設(shè)資金快速回籠、縮短工期、節(jié)省成本等目標(biāo)。

1.2.3 缺乏專業(yè)復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才

財(cái)務(wù)管理作為建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心，包含的不僅是對財(cái)務(wù)本身的管理，同時(shí)涵蓋了合同管理、造價(jià)管理、資金管理、資產(chǎn)管理等多方面的綜合管理。建筑企業(yè)內(nèi)部很多建設(shè)資金管理人員大多是管理或經(jīng)濟(jì)專業(yè)畢業(yè)，缺乏對建筑方面知識的了解，由此導(dǎo)致這些管理人員不能根據(jù)建設(shè)實(shí)際進(jìn)度做出合理有效的資金安排，使得資金不足或透支等現(xiàn)象常有發(fā)生。

2 整改方案

2.1 項(xiàng)目決策時(shí)利用全生命周期理論進(jìn)行充分論證

項(xiàng)目決策時(shí)，從工程項(xiàng)目全生命周期的角度考慮造價(jià)與成本問題，運(yùn)用多種經(jīng)濟(jì)理論及相關(guān)計(jì)算方法，重視投資成本及相關(guān)效益分析與評價(jià)，對整個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行綜合測評，盡量達(dá)到項(xiàng)目全生命周期總造價(jià)最小化和總價(jià)值最大化的最優(yōu)化效果。

2.2 調(diào)整融資結(jié)構(gòu)，降低使用成本

建筑企業(yè)的籌資一般分為短期與長期兩種方式，短期籌資普遍是為了保持資金鏈的穩(wěn)定連續(xù)，而長期籌資則更偏重于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)資源與能力，兩者均可以用來保證企業(yè)在競爭中的有利地位。就企業(yè)而言，必須做好各種現(xiàn)金支出的規(guī)劃與預(yù)測，提早安排可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流，并預(yù)留相關(guān)的緩沖資金，使資金缺口比重越小越好。

2.3 實(shí)行全過程造價(jià)管理，加強(qiáng)成本控制

全過程造價(jià)管理最大的特點(diǎn)在于可直接用于對建設(shè)項(xiàng)目在整個(gè)建設(shè)過程中造價(jià)的確定與控制。這項(xiàng)管理工作不僅可以通過加強(qiáng)工程預(yù)算評估來提升預(yù)算資金的合理性和有效性，而且可以通過提高對工程施工各環(huán)節(jié)的管理和約束來降低其資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在全過程造價(jià)管理的實(shí)施過程中，市場價(jià)格波動(dòng)、設(shè)計(jì)變更、銀行利率變化、周邊環(huán)境變化等會(huì)對工程造價(jià)造成影響的相關(guān)因素都會(huì)被相關(guān)專業(yè)人員實(shí)時(shí)監(jiān)控，這不僅可以提升造價(jià)的準(zhǔn)確率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，更會(huì)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長帶來很好的促進(jìn)作用。

2.4 優(yōu)化建設(shè)資金管理模式

“投入最小化，回報(bào)最大化”是建筑企業(yè)成本管理的終極目標(biāo)。而一個(gè)工程項(xiàng)目的如期保質(zhì)完工和順利運(yùn)營涉及的范圍太廣，時(shí)間的跨度也很大，一個(gè)運(yùn)行高效的資金管理模式對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升起著至關(guān)重要的制約作用。

2.4.1 健全建設(shè)資金管理體系

健全建設(shè)資金管理體系，首先要在管理上明確機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備，避免出現(xiàn)職能交叉和職位重疊等現(xiàn)象；其次，建筑企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中要盡量將工作細(xì)化，將具體的成本控制及資金落實(shí)等任務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格明確，責(zé)任落實(shí)到人；再次，采取有效措施，對成本核算工作精益求精，使其科學(xué)有效，實(shí)現(xiàn)對成本控制的科學(xué)監(jiān)管；最后，施工方案的確定、“人材機(jī)”等項(xiàng)目的選定要在保證施工質(zhì)量的前提下進(jìn)行價(jià)格的擇優(yōu)處理。

2.4.2 加強(qiáng)建筑經(jīng)濟(jì)管理的信息化

企業(yè)在完善經(jīng)濟(jì)管理體系的同時(shí)，應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)對建筑經(jīng)濟(jì)的信息化管理。隨著信息化管理的普及，建筑企業(yè)對內(nèi)可以通過實(shí)時(shí)監(jiān)控建設(shè)資金的流動(dòng)，掌握各施工環(huán)節(jié)的最新進(jìn)度與資金落實(shí)情況，避免超支、濫用建設(shè)資金問題的發(fā)生；對外可以與對口企業(yè)及相關(guān)政府部門及時(shí)溝通，達(dá)到減少損失、節(jié)約成本的效果。

2.4.3 提高建筑企業(yè)的人員素質(zhì)

建筑企業(yè)中方方面面工作的開展均涉及到成本控制工作，涵蓋了項(xiàng)目決策前的成本預(yù)測、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程中的控制及項(xiàng)目完工運(yùn)營過程中的成本核算等方面的內(nèi)容。由此，企業(yè)若想達(dá)到良好的資金控制、節(jié)約成本的效果，就必須逐漸建立一個(gè)將成本科學(xué)控制意識和風(fēng)險(xiǎn)管理意識融入到主觀意識、并將財(cái)會(huì)、融資、造價(jià)、資產(chǎn)管理等相關(guān)專業(yè)知識融會(huì)貫通的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)。

3 結(jié) 語

綜上所述，全生命周期建設(shè)資金管理模式不僅考慮了建筑企業(yè)在開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目時(shí)的建設(shè)造價(jià)，同時(shí)對建筑移交后的運(yùn)營和維護(hù)成本也有所側(cè)重。從長遠(yuǎn)的角度來看，建筑后期的運(yùn)營和維護(hù)成本遠(yuǎn)高于其建設(shè)造價(jià)，工程項(xiàng)目前期建設(shè)資金投入的多少會(huì)對后期的運(yùn)營和維護(hù)成本的高低帶來很大的影響，較高的前期投入可能會(huì)帶來后期費(fèi)用的大幅降低，從而降低整個(gè)建筑全生命周期內(nèi)的總成本。由此，建筑企業(yè)將會(huì)贏得長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效果及業(yè)內(nèi)的良好口碑，但只有結(jié)合實(shí)際情況，將在政府頒布的各項(xiàng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策支持下制定的管理措施落實(shí)到實(shí)處，才能夠真正發(fā)揮有效控制成本的效果。

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