淺議商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理

【摘要】商業(yè)銀行經(jīng)營管理的目標(biāo)就是使資金的安全的得到保證，保持資產(chǎn)的流動(dòng)性，盡可能獲取最高利潤。本文簡要分析了資產(chǎn)負(fù)債管理及資產(chǎn)負(fù)債比例的差異，探討了對資產(chǎn)負(fù)債比例進(jìn)行管理的含義，并且細(xì)致分析了管理資產(chǎn)負(fù)債比例期間出現(xiàn)的問題等。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 資產(chǎn)負(fù)債比例 管理 資產(chǎn)負(fù)債管理

一、在商業(yè)銀行中資產(chǎn)負(fù)債管理的策略

一般來說，商業(yè)銀行的目標(biāo)就是追求最大的利潤，通過多種金融負(fù)債進(jìn)行資金的籌集，經(jīng)營對象是多種金融資產(chǎn)，通過對負(fù)債的利用創(chuàng)造信用，同時(shí)向顧客提供更多類型的、綜合性的服務(wù)。由于運(yùn)營的事物為貨幣資產(chǎn)，所以，其需要嚴(yán)格遵照流動(dòng)性、安全性及盈利性三方面原則。期間，對于商業(yè)銀行來講，流動(dòng)性是保證安全性與盈利性之間進(jìn)行平衡的杠桿，是實(shí)現(xiàn)盈利性的一種必要手段，將流動(dòng)性控制在相應(yīng)的范圍對于商業(yè)銀行來講是成功運(yùn)營的重點(diǎn)；安全性是獲取收益的保障，商業(yè)銀行需要基于相應(yīng)的安全及流動(dòng)性基礎(chǔ)上，對最大限度的利潤進(jìn)行追求。

在商業(yè)銀行中資產(chǎn)管理是一種傳統(tǒng)的管理辦法，資產(chǎn)流動(dòng)性在管理資產(chǎn)期間發(fā)揮較為關(guān)鍵的作用，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，銀行的業(yè)務(wù)獲取了一定發(fā)展，理論歷經(jīng)了三個(gè)不同的發(fā)展階段，分別是商業(yè)貸款理論、可轉(zhuǎn)換性理論、預(yù)期收入理論。在對金融進(jìn)行創(chuàng)新期間，管理負(fù)債理論是后形成的一種概念，核心內(nèi)容為利用資金的介入方法確保銀行的流動(dòng)性，從而增加資產(chǎn)業(yè)務(wù)，提高銀行的經(jīng)濟(jì)收益。在進(jìn)行負(fù)債管理期間，通過加強(qiáng)資產(chǎn)管理可以獲得銀行的流動(dòng)性，此外，銀行的流動(dòng)性也可以通過向外借貸獲得，而且隨著借貸領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大來保證銀行的流動(dòng)性。負(fù)債管理業(yè)務(wù)不需要確保很多高流動(dòng)性的資產(chǎn)，其部分資金能夠被應(yīng)用在資產(chǎn)內(nèi)，進(jìn)而增加銀行的經(jīng)濟(jì)收益。

不管是從資產(chǎn)管理方面來看，還是從負(fù)債管理方面來看，安全性、流動(dòng)性及盈利性方面的協(xié)調(diào)問題都沒有得到很好的解決。近年來西方國家一些商業(yè)銀行把運(yùn)營及管理的工作重點(diǎn)防治在對負(fù)債資產(chǎn)進(jìn)行綜合管理，依據(jù)資產(chǎn)同負(fù)債間的關(guān)聯(lián)，全面、合理的對資產(chǎn)負(fù)債實(shí)施管理行為，主要的思想是將負(fù)債與資產(chǎn)兩個(gè)方面進(jìn)行探討，緊密同差距或者缺口相圍繞，利用調(diào)整資產(chǎn)的差異及負(fù)債雙方，從而實(shí)現(xiàn)合理分配。

二、對資產(chǎn)的負(fù)債比例進(jìn)行管理活動(dòng)

（一）管理資產(chǎn)的負(fù)債同管理資產(chǎn)的負(fù)債比例存在哪些異同

二者的區(qū)別不要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是資產(chǎn)負(fù)債比例管理主要依據(jù)的是中央銀行根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》針對商業(yè)銀行實(shí)施的一種監(jiān)管措施，為了使金融業(yè)的公平競爭和穩(wěn)定健康經(jīng)營得到保證，它主要注重對商業(yè)銀行中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的約束。在充分尊重“三性”相統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)前提下實(shí)施信貸資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，最終實(shí)現(xiàn)利益的最大化。在具體操作期間，需要同時(shí)給予資產(chǎn)同負(fù)債雙方的利益以關(guān)注，因此，商業(yè)銀行的運(yùn)營機(jī)制可以視為資產(chǎn)的負(fù)債管理活動(dòng)；二是管理資產(chǎn)的負(fù)債比例工作指的是利用信貸資金形式期間關(guān)聯(lián)及限定資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的方法，規(guī)定相應(yīng)的比例，從而對整體資金信貸的運(yùn)營行為進(jìn)行控制，因此，其可以視為一種較關(guān)鍵的管理措施。管理資產(chǎn)的負(fù)債需要同銀行及股東的利益圍繞在一起，從而確保其穩(wěn)定提高，把銀行中的負(fù)債資產(chǎn)表同賬戶實(shí)施統(tǒng)一化管理；三是管理資產(chǎn)的負(fù)債可以視為一種微觀管理的形式，對于商業(yè)銀行來講，其內(nèi)部運(yùn)營的狀態(tài)及決策進(jìn)行掌握的一種管理方法。資產(chǎn)負(fù)債比例管理是一種宏觀的管理手段，它一方面方便了商業(yè)銀行對自身的經(jīng)營狀況進(jìn)行及時(shí)的掌握，另一方面是中央銀行監(jiān)管商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的一種有效手段。四是在“三性”中，資產(chǎn)負(fù)債比例管理與資產(chǎn)負(fù)債管理相比，更加強(qiáng)調(diào)“安全性”。

二者的聯(lián)系主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是基于管理資產(chǎn)的負(fù)債比例前提下對資產(chǎn)的負(fù)債進(jìn)行管理，一般來講，管理資產(chǎn)負(fù)債的形式有很多，其被廣泛運(yùn)用在管理資產(chǎn)負(fù)債比例方面。由理論角度來看，管理資產(chǎn)的負(fù)債比例起源于銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債管理，二者存在密切的聯(lián)系；二是資產(chǎn)的負(fù)債管理工作同資產(chǎn)的負(fù)債比例管理工作之間存在交集，想要確保資金流動(dòng)穩(wěn)定與安全，就需要確保商業(yè)銀行在運(yùn)營期間滿足相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，從而更好的促進(jìn)銀行發(fā)展。

（二）商業(yè)銀行在管理資產(chǎn)的負(fù)債比例的內(nèi)容

經(jīng)過對上面的內(nèi)容進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行在管理資產(chǎn)的負(fù)債比例期間，包含的內(nèi)容有：商業(yè)銀行自身的運(yùn)營增強(qiáng)以后，就需要相應(yīng)提高資產(chǎn)的效益及質(zhì)量，并且保證流動(dòng)性、安全性及盈利性，對三者進(jìn)行優(yōu)化，逐漸變成自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營機(jī)制。很長一段時(shí)間以來，人民銀行充分借鑒國際慣例，站在中央銀行的立場修改此項(xiàng)制度，同時(shí)進(jìn)一步完善，需要注意的內(nèi)容有：安全方面管理、總量方面管理、效益方面管理及流動(dòng)方面管理等。

資產(chǎn)負(fù)債管理的關(guān)鍵之處在于要制定出一套控制指標(biāo)，這套控制指標(biāo)能夠體現(xiàn)安全性、盈利性以及流動(dòng)性之間的比例，還可以協(xié)調(diào)負(fù)債與資產(chǎn)之間的關(guān)系。資產(chǎn)的負(fù)債比例管理應(yīng)該得到大力的推行，取消規(guī)?？刂?，執(zhí)行一種在國際上通行的資產(chǎn)管理，同時(shí)還要具備一定的條件，比方說企業(yè)要實(shí)行自主經(jīng)營，商業(yè)性的業(yè)務(wù)與政策性的業(yè)務(wù)之間應(yīng)該進(jìn)行分離，銀行自我管理的改善，利率的形成應(yīng)該實(shí)現(xiàn)市場化等等。

三、在商業(yè)銀行中資產(chǎn)負(fù)債比例管理的現(xiàn)狀及問題

（一）管理認(rèn)識上存在誤區(qū)

對于資產(chǎn)的負(fù)債比例管理工作來講，其包含兩個(gè)層面，即宏觀與微觀。由宏觀層次來看，其是中央銀行對商業(yè)銀行的負(fù)債比例實(shí)施管理活動(dòng)，這種管理是對商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控的一種管理；另一個(gè)層次是在商業(yè)銀行中自控性的資產(chǎn)負(fù)債比例管理。在實(shí)際的運(yùn)用中，一些人民銀行支行中的相關(guān)人員在潛意識中將商業(yè)銀行的負(fù)債資產(chǎn)比例管理工作當(dāng)做是人民總銀行的工作，管理監(jiān)控活動(dòng)是由人民銀行的總行落實(shí)的；部分人員將負(fù)債資產(chǎn)比例的管理工作是為商業(yè)銀行本身的控制管理行為，主要應(yīng)該由商業(yè)銀行實(shí)施。在商業(yè)銀行的內(nèi)部，尤其是一些經(jīng)營性的分支機(jī)構(gòu)，對于資產(chǎn)負(fù)債比例的理解比較刻板，處理不好局部與整體之間的關(guān)系。

（二）比例指標(biāo)體系存在不可操作性和不完整性

資產(chǎn)負(fù)債比例管理要求人民銀行支行對轄區(qū)內(nèi)的商業(yè)銀行進(jìn)行考核，考核的前提是要以各商業(yè)銀行總行的分解指標(biāo)為依據(jù)，然而在現(xiàn)實(shí)工作期間，沒有分解指標(biāo)，人民銀行的分行僅把商業(yè)銀行的指標(biāo)作為依據(jù)進(jìn)行考核，考核指標(biāo)的高效性降低。其實(shí)因?yàn)榭傂袇R集了商業(yè)銀行的資本，因此，監(jiān)控指標(biāo)指的是全部資本類指標(biāo)在商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)中都不適用。在管理中央銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)工作，能夠高效穩(wěn)定商業(yè)銀行的運(yùn)營。然而，由于各地商業(yè)銀行的環(huán)境存在差異，這種標(biāo)準(zhǔn)對于各商業(yè)銀行來說都不一定是最優(yōu)選擇，因此，為了維護(hù)我國金融領(lǐng)域的發(fā)展與競爭，各地的商業(yè)銀行需要依據(jù)中央銀行確定的資產(chǎn)負(fù)債比例管理標(biāo)準(zhǔn)開展工作。

（三）外部環(huán)境的制約

政府的行政干預(yù)對于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的順利推行起到了一定的阻礙作用。商業(yè)銀行是一種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，而且是獨(dú)立的，但是行政干預(yù)是避免不了的，銀行如果不行自由的行使金融主權(quán)，自身資產(chǎn)負(fù)債比例管理是很難得到有效推行的。國家的宏觀調(diào)控在實(shí)施的過程中往往忽視了商業(yè)銀行的利益，危害商業(yè)銀行的盈利特性。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差使商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理的進(jìn)程受到了嚴(yán)重的制約?，F(xiàn)階段有很多國有的企業(yè)經(jīng)營效率非常差，負(fù)債率很高，但是償還能力很低，這種情況的存在使信貸資產(chǎn)處于不斷惡化的情形中。一些效益比較好的企業(yè)融資的渠道非常廣，不需要過多的貸款。其也就變成了銀行不愿為經(jīng)濟(jì)效益較低的企業(yè)發(fā)放貸款，然而，僅有效益較低的企業(yè)才需要貸款，而效益較高的企業(yè)并不需要貸款，銀行互相爭搶為其房貸，就很容易讓銀行的信貸資金安全難以保證，也得不到高利潤，進(jìn)而加重了實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的困難。

對于金融市場來講，其系統(tǒng)上部完善，濟(jì)南對資產(chǎn)的負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)階段我國的金融市場仍處于不完善的發(fā)展階段，在商業(yè)銀行中的資產(chǎn)負(fù)債故那里沒有形成相應(yīng)的市場機(jī)制，比例與結(jié)構(gòu)的管理非常難。

四、結(jié)論

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理主要追求安全性、盈利性和流動(dòng)性，三性的統(tǒng)一之在堅(jiān)持流動(dòng)性與安全性的前提下的一種統(tǒng)一。面對現(xiàn)在如此激烈的市場競爭，商業(yè)銀行的管理者頭腦要時(shí)刻保持清醒，加強(qiáng)自我監(jiān)督，保證商業(yè)銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。

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作者簡介：顧蕓（1974-），女，漢族，烏魯木齊市商業(yè)銀行恒豐支行，會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師。