關(guān)于人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務的探討

李毅

【摘 要】國庫集中支付改革是我國財政國庫管理支付改革的重要內(nèi)容，而基于人民銀行直接辦理以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的國庫集中收付業(yè)務是目前改革的主要方向。本文就商業(yè)銀行代理支付與人民銀行直接支付進行比較，論述了商業(yè)銀行代理支付的主要弊端和基于人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務的可行性，并提出了人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務需要解決的問題及對策。

【關(guān)鍵詞】人民銀行；國庫集中支付業(yè)務；可行性

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和公共財政體制的建立，傳統(tǒng)的財政資金分散支付制度已經(jīng)不能滿足社會經(jīng)濟發(fā)展的需要，因此我國于2001年開始推行國庫集中支付制度改革。改革推行十余年來，基本解決了預算執(zhí)行低效、資金分散管理等問題。為推進我國財政國庫管理改革的進一步深入，全面推行人民銀行直接辦理國庫集中收付業(yè)務勢在必行。

一、人民銀行直接支付業(yè)務與商業(yè)銀行代理支付的差異

目前，我國國庫集中支付業(yè)務主要包括商業(yè)銀行代理集中支付業(yè)務和人民銀行直接辦理集中支付業(yè)務。前者采用的資金核算方式為：財政部門對代理商業(yè)銀行下達各預算單位的資金撥付額度，其接到撥款明細清單后，按額度墊付資金，向商品供應商匯劃資金，再向人民銀行國庫進行資金結(jié)算。而后者直接對人民銀行國庫下達各預算單位的資金撥付額度，由其直接向供應商匯劃資金。

雖然上述兩種方式均可開辦國庫集中支付的業(yè)務，但兩者間在支付手段、核算系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)實施等方面各有其不同的特點。人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務通過國庫會計核算系統(tǒng)一點接入、一點清算。而商業(yè)銀行代理進行國庫集中支付業(yè)務流程繁瑣，需要在代理行開設(shè)零余額賬戶及其他財政賬戶，采取先行支付后清算的形式。

二、商業(yè)銀行代理支付的主要弊端

多年的實踐證明，商業(yè)銀行代理集中支付方式存在諸多弊端，其主要表現(xiàn)在：

1.代理商業(yè)銀行以贏利為目的，代理支付既得利益不明顯，其積極性較差。商業(yè)銀行“代墊資金，再與人民銀行清算”的模式與現(xiàn)行金融會計支付中的“先收后支”原則相背離，且可能導致代理銀行違規(guī)占有國庫資金。

2.代理銀行零余額賬戶使用不規(guī)范，具體體現(xiàn)在原預算單位基本存款賬戶未停用、零余額賬戶不為零、零余額賬戶墊付資金無法當日清零等。這些余額資金可能進入商業(yè)流通，從而不利于市場經(jīng)營秩序的順利運行和既定貨幣政策的順利實現(xiàn)。另外由于零余額賬戶的規(guī)定，代理銀行無法得到可用資金，沒有利潤可言，因此為獲得財政支付保證金或其他財政專用資金存款，違規(guī)操作現(xiàn)象時有發(fā)生。

3.商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務手續(xù)復雜、交接繁瑣，國庫憑證傳遞的環(huán)節(jié)較多，不利于資金的及時撥付和清算，且容易出現(xiàn)差錯。

4.商業(yè)銀行代理方式資金運行順序顛倒，先用后批，弱化人民銀行經(jīng)理國庫的職能，人民銀行難以全面獲得國庫支付的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，難以發(fā)揮國庫實時監(jiān)管的職能。同時代理商業(yè)銀行大都以利潤最大化為經(jīng)營目標，無法代理國庫監(jiān)督職能，對預算單位利用零余額賬戶套取資金等違規(guī)行為無法進行有效監(jiān)督，甚至為滿足預算單位要求進行違規(guī)操作，大大增加了資金風險隱患。

三、基于人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務的可行性分析

1.人民銀行國庫部門已具備直接辦理集中支付的條件

人民銀行國庫部門經(jīng)過多年的實踐，其在業(yè)務能力、技術(shù)能力、制度保障、人員配備等方面具備了成熟的條件：

（1）高效的業(yè)務能力。近年來，人民銀行始終以國家相關(guān)法律法規(guī)為準繩，堅持“業(yè)務零差錯、操作零違規(guī)、資金零風險”的工作目標，積極促進業(yè)務創(chuàng)新工作，實現(xiàn)了資金撥付的高效化，財政政策調(diào)控能力不斷增強。

（2）技術(shù)上的成熟。目前，人民銀行已建立了相對獨立的國庫資金清算體系，國庫資金序時、滾動報解得以實現(xiàn)，同時大大加強了以3T為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國庫業(yè)務處理系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)了國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、國庫管理信息系統(tǒng)（TMIS）和財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)（TIPS）的對接連結(jié)，為人民銀行國庫資金直接支付提供了成熟的技術(shù)支持。

（3）制度上的保障。人民銀行國庫部門一直致力于內(nèi)部風險控制體系建設(shè)，加強與金融機構(gòu)和金融監(jiān)管部門的密切合作，實時監(jiān)控收入繳庫、報解、支撥、匯劃等預算資金流動的全過程，資金流向監(jiān)控體系得以健全和完善，從制度上保障人民銀行國庫資金直接支付的順利實現(xiàn)。

（4）人才上的準備。國人民銀行是我國的中央銀行，內(nèi)部職工均通過嚴格選拔后上崗，而且隨著人民銀行業(yè)務范圍的拓展，其積極組織各類崗位技能培訓工作，逐漸培養(yǎng)了一批業(yè)務素質(zhì)高的人才隊伍，為人民銀行國庫資金直接支付提供了人才保障。

2.人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務的重要意義

人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務有巨大的社會效益和經(jīng)濟效益：

（1）流程精簡，賬戶設(shè)置簡單明了，業(yè)務處理快捷流暢，效率提升，有利于保障國家惠農(nóng)政策的貫徹落實。如涉農(nóng)資金實行國庫直接支付，使各項涉農(nóng)資金直接撥款到戶，減少了支付中間環(huán)節(jié)，有利于資金的快速到位，提高了財政資金運行效率，使老百姓真正享受到了便利。

（2）有利于強化國庫監(jiān)管職能，加強對財政資金的監(jiān)督力度。實行國庫直接支付后，人民銀行可根據(jù)各種預算指標及用款計劃，對支出項目的科目、金額、用途進行審核，由單純的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后監(jiān)督三位一體，使預算執(zhí)行更加透明化，有效避免資金被截留、擠占和挪用的情況，從源頭上遏制腐敗現(xiàn)象。

（3）有利于防范資金支付風險。人民銀行經(jīng)辦國庫集中支付業(yè)務后，可避免商業(yè)銀行代理模式下代理銀行墊付資金和違規(guī)清算問題，便于國庫部門對支付額度和庫存余額的實時控制，資金支付風險大大降低。

（4）人民銀行辦理各項財政業(yè)務均不收取費用，有利于降低綜合行政運行成本，為財政部門節(jié)約了可觀的結(jié)算費用，支付成本降低，同時有效避免商業(yè)銀行之間不正當競爭和腐敗行為，充分體現(xiàn)了人民銀行國庫以人為本的服務理念。

（5）實行人民銀行直接辦理集中支付，把資金統(tǒng)一集中存放在國庫中，國庫存款余額增加，預算資金存款利息增加，增強了政府和財政部門資金調(diào)控能力，有利于國庫現(xiàn)金管理的積極推進，實現(xiàn)國庫資金經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。

四、實行人民銀行國庫集中支付需要解決的問題

1.雖然當前人民銀行直接辦理國庫集中支付改革取得了顯著成效，但也存在一定的阻力，具體表現(xiàn)在：

（1）目前財政部門仍存在慣性處理方式，由財政主導的“1+N”國庫賬戶體系代替國庫單一賬戶支付，仍存在大量的財政專戶和各類收支過渡賬戶，使改革方向模糊化。

（2）公務卡結(jié)算沒有得到廣泛普及和應用。

（3）商業(yè)銀行既得利益受損，配合積極性不高。

（4）人民銀行國庫部門尚未建立完善的集中支付相關(guān)規(guī)劃、制度和流程等，國庫直接支付還存在一些監(jiān)管難題。5.地方國庫欠缺現(xiàn)金操作管理易導致資金入庫存在貶值風險，這也是財政部門保留專戶的重要原因。

2.針對上述問題，有必要采取以下措施：

（1）扎實推進國庫單一賬戶制度建設(shè)。人民銀行應加強與財政部門的緊密聯(lián)系和合作，全面調(diào)查預算外賬戶及各種名目的專戶，及時歸并和清理，建立一個賬戶進行資金核算，逐步將其納入國庫單一賬戶管理。

（2）加強公務卡使用管理，嚴格按照《公務卡管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，督促各預算單位減少現(xiàn)金支出，使用公務卡辦理公務消費支出。

（3）繼續(xù)擴大人民銀行直接辦理的國庫集中支付范圍，使其全面涉及預算內(nèi)資金撥付、預算外及其他資金支付，同時構(gòu)建國庫與農(nóng)村金融市場接軌平臺，加大對農(nóng)業(yè)及農(nóng)村的集中支付服務。

（4）制定國庫集中支付規(guī)劃、制度，明確相關(guān)的業(yè)務內(nèi)容、基本流程等。并健全和完善預算資金運行的監(jiān)督機制，加強預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制建設(shè)和國庫電子信息審核系統(tǒng)建設(shè)，以實時動態(tài)監(jiān)控為重點，提高對支付業(yè)務的監(jiān)管效率。

（5）以中央國庫現(xiàn)金管理為基準，建立健全地方國庫現(xiàn)金管理制度，積極推進地方國庫現(xiàn)金管理，拓寬人民銀行的服務范圍。

總之，新時期，我們應明確人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務的優(yōu)勢地位，始終堅持“以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式”核心目標，積極推進人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務，以促進國家財政國庫管理改革的進一步深入。

參考文獻：

[1]于俊恒.人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務的優(yōu)勢[J].金融電子化，2011年第8期

[2]張吳東，呂娜.基于人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務的可行性研究[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2013年第36期