探索和思考企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管理的重要性和措施

作者簡介：駱麗鋒（1979.11-），性別：男，民族：漢，籍貫：廣東省龍川縣，職務(wù)/職稱：中級會計師，學(xué)歷：本科，單位：廣東電網(wǎng)河源龍川供電局，研究方向：經(jīng)濟學(xué)。

摘要：企業(yè)的經(jīng)濟管理是一門科學(xué)，也是一門藝術(shù)，但是從本質(zhì)上來看，這與企業(yè)的資金管理息息相關(guān)。管理過程涉及到資金具體運作，這在企業(yè)所有的經(jīng)濟活動中都有明顯的體現(xiàn)。資金管理可以進行科學(xué)的細分，文章對企業(yè)資金管理在經(jīng)濟管理中的現(xiàn)狀和問題進行了闡述，同時，結(jié)合具體的實踐經(jīng)驗，提出了一些解決問題的方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟管理；資金管理；重要性；措施

前言

現(xiàn)代企業(yè)管理如何將管理水平提高到更高層次，這是很多企業(yè)面臨的具有挑戰(zhàn)性的課題，具體地說企業(yè)經(jīng)濟管理的關(guān)鍵問題是資金管理能否實現(xiàn)科學(xué)化、合理化。向現(xiàn)代資金管理制度過渡，建立與新的企業(yè)環(huán)境一致的管理體系關(guān)系著企業(yè)長遠發(fā)展。在現(xiàn)實的操作中，只有依靠強有力的監(jiān)督以及控制機制，才能切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

一、企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管理和控制的重要性

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理實質(zhì)上就是資金管理，對于一個企業(yè)來說資金就像人身體內(nèi)部的血液，只有資金實現(xiàn)了良好流通，企業(yè)才會實現(xiàn)健康和可持續(xù)發(fā)展，而這些的實現(xiàn)只有依靠良好的管理，低效管理方式對于企業(yè)競爭力的影響很致命。資金是企業(yè)合理安排生產(chǎn)與經(jīng)營的基本前提，科學(xué)有效的管理是企業(yè)進行發(fā)展規(guī)劃的保障。按照經(jīng)濟管理的基本原則，對資金的管理就要注意資金流動性、增值性以及風險性等基本特征，在此基礎(chǔ)上進行變化的、系統(tǒng)、全面的管理，充分提高資金利用效率。

1.提高了資金的收益

促進資金實現(xiàn)良性循環(huán)是提高資金收益的最有效手段，企業(yè)應(yīng)該加強清理往來賬款，盤活被占用資金。完善企業(yè)資金管理運作體系，探索建立高效統(tǒng)一的資金管理平臺，使資金使用實現(xiàn)規(guī)范化、標準化。同時，將有效的監(jiān)督與考核納入進來，把資金收益的狀況進行及時總結(jié)歸納，讓資金管理通過嚴密的考核形成良性循環(huán)，提升資金運營的收益。

2.保持了資金的流動性和企業(yè)償債能力

企業(yè)良好的資金流動性，體現(xiàn)出企業(yè)整體是一個很好的激活狀態(tài)，在盈利以及償債方面都具備較高的水平。償債能力是指一個企業(yè)在現(xiàn)有的財務(wù)基礎(chǔ)上償還債務(wù)能力。企業(yè)償債能力高低是自身經(jīng)營狀況健康與否的真實反應(yīng)，是企業(yè)正常發(fā)展的前提條件。

企業(yè)所有的經(jīng)營活動包括投資、融資與管理等都會影響到企業(yè)償債能力，清楚的了解自己償債能力高低是企業(yè)進行財務(wù)分析主要目的，因此，積極利用財務(wù)信息對企業(yè)進行償債能力分析，尋找出影響企業(yè)償債能力的因素，對提高企業(yè)償債能力，增強企業(yè)核心競爭力具有重要意義。

3.防止企業(yè)經(jīng)濟舞弊

舞弊行為是一個會造成社會影響的問題，一個企業(yè)出現(xiàn)舞弊行為，必然會伴隨著管理失控以及會計核算混亂等。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，舞弊問題出現(xiàn)之后，會給企業(yè)產(chǎn)生難以估量的經(jīng)濟損失，給名譽造成無可挽回負面影響，因此，及時加強內(nèi)部控制，做好資金管理，可以有效防范舞弊行為發(fā)生，減少損失，對企業(yè)生存發(fā)展具有積極意義?？茖W(xué)的進行內(nèi)部管理控制是與社會經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的，是現(xiàn)代企業(yè)管理的主要內(nèi)容。

二、分析企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

1.沒有資金管理意識

目前，企業(yè)不能科學(xué)的對資金進行有效的管理，特別是在籌集、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時間價值引入財務(wù)管理中來。現(xiàn)金流量影響著企業(yè)融資、用資效率的高低，然而很多企業(yè)認識不到現(xiàn)金流量重要性，往往將重點放在產(chǎn)量和產(chǎn)值上。由于企業(yè)不能對資金進行有效管理，特別是對占有資金量較多的項目長期進行不合理投入，最后導(dǎo)致負債經(jīng)營，不僅沒有實現(xiàn)效益，反而給企業(yè)造成嚴重負擔。

2.資金有效利用率低

盡管企業(yè)在實際的生產(chǎn)實踐中，對如何使用資金進行了有效規(guī)劃，并對具體費用做了詳細預(yù)算，但是在實踐中，很多企業(yè)沒有嚴格按照計劃進行管理，使計劃的存在失去意義，不能按照科學(xué)的安排對資金進行使用，最終導(dǎo)致資金利用率低，影響了企業(yè)資金科學(xué)使用。

3.缺乏有效的內(nèi)控制度

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)理人擁有了更多的經(jīng)營決策權(quán)，然而由于缺乏有效監(jiān)督，特別是在內(nèi)部管理上，財務(wù)會計報告不能有效的反映現(xiàn)實狀況，會計職能只能被變相削弱，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)管理水平落后，管理成本相對較高，不能對生產(chǎn)過程進行有效控制，也就不能全面的掌握風險，這對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展很不利，所以應(yīng)當建立健全公司內(nèi)部審計機構(gòu)。

三、提高企業(yè)經(jīng)濟管理中資金管控的措施

1.企業(yè)資金管理機制的優(yōu)化和調(diào)整

實現(xiàn)資金管理的合理控制關(guān)鍵問題是要建立健全管理機制，根據(jù)實際建設(shè)需要在企業(yè)內(nèi)部合理設(shè)置資金管理機構(gòu)，企業(yè)所有資金項目的建立和使用都必須經(jīng)該機構(gòu)批準，并且受該機構(gòu)監(jiān)督?？梢砸?guī)定必須設(shè)立資金預(yù)算計劃，在進行評定后，確認具備可行性基礎(chǔ)上方能實施；要建立規(guī)范的資金審批制度，優(yōu)先保證企業(yè)的重點建設(shè)項目，盡量縮減與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的開支；與財務(wù)部門密切合作，嚴格控制資金運轉(zhuǎn)狀態(tài)。

2.資金集中管理模式的應(yīng)用

資金集中管理模式實質(zhì)上是強化資金計劃約束，這就需要建立資金動態(tài)調(diào)控體系，精確計算出資金需要量，在此基礎(chǔ)上進行資金管理。這時候，如何才能確定資金合理需要量成為關(guān)鍵。財務(wù)會計部門應(yīng)該進行密切配合，在借鑒之前經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，充分考慮到市場變動因素，確定好實際需要的資金量之后編制資金計劃，對資金動態(tài)使用進行合理調(diào)控。要加強資金使用的管理，掌握資金基本的動態(tài)，根據(jù)實際需要，確定合理的數(shù)量，優(yōu)化資金使用效率。

3.加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和控制

加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和控制是實行資金科學(xué)管理的關(guān)鍵，在企業(yè)的資金管理中，會計核算一定要精確，這樣才可以準確的反映出企業(yè)財務(wù)狀況，從而對后續(xù)的經(jīng)營、投資等企業(yè)行為提供有用的會計信息，為企業(yè)進行決策提供必要依據(jù)。

4.有效的實現(xiàn)“財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化”

有效的實行資金管理還必須建立財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化的控制體系，企業(yè)的業(yè)務(wù)方向決定著資金的流向，財務(wù)是對資金的使用以及存在狀態(tài)進行有效監(jiān)督，兩者之間進行有效的結(jié)合是進行資金科學(xué)管理的最有效途徑。這樣可以提高資金管理效率，降低管理成本，同時有利于對資金使用狀況的合理控制。

結(jié)束語：

企業(yè)要想實現(xiàn)發(fā)展，就應(yīng)該注重對資金的管理，資金管理深刻影響著企業(yè)的經(jīng)營，這也是進行財務(wù)管理的目標之所在，當前企業(yè)管理不夠科學(xué)，影響到了資金管理效率。所以，加強資金管理，做好規(guī)劃、控制十分必要，這對于增強企業(yè)活力，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平具有重要意義。（作者單位：廣東電網(wǎng)河源龍川供電局）

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