藝術(shù)品拍賣洗錢手法、風(fēng)險誘因及反洗錢對策

徐珊珊

【摘要】近年來，我國藝術(shù)品拍賣市場異常繁榮，潛在洗錢風(fēng)險不斷增加。本文通過總結(jié)藝術(shù)品拍賣洗錢手法，分析我國藝術(shù)品拍賣領(lǐng)域由于藝術(shù)品特性、拍賣規(guī)則設(shè)計、市場經(jīng)營環(huán)境及監(jiān)管真空等誘因?qū)е碌南村X風(fēng)險，并借鑒國際反洗錢監(jiān)管實踐經(jīng)驗，提出針對性對策建議。

【關(guān)鍵詞】藝術(shù)品 拍賣 洗錢風(fēng)險 反洗錢

沃爾夫斯堡集團反洗錢聲明指出“藝術(shù)品及古董交易商與拍賣行具有較高潛在洗錢風(fēng)險”。自2007年金融機構(gòu)全面履行反洗錢義務(wù)后，中國藝術(shù)品拍賣市場異常繁榮。全球藝術(shù)市場信息網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，中國藝術(shù)品拍賣市場份額占比由7.3%突增至41.3%，一躍成為全球最大藝術(shù)品拍賣市場，并連續(xù)四年穩(wěn)居首位。相伴而生的是我國藝術(shù)品商人卷入百億元國際洗錢案件及諸多腐敗案件中藝術(shù)品洗錢行為的曝露。

一、我國藝術(shù)品拍賣洗錢主要手法

藝術(shù)品拍賣洗錢手法靈活多樣，隱蔽性較強。根據(jù)已有案例和行業(yè)內(nèi)部曝露，主要有以下幾種手法。

一是自買自賣，是初始較為簡單的拍賣洗錢手法，委托者A將低價藝術(shù)品或藝術(shù)品贗品送拍，聯(lián)合拍賣行哄抬成交價格，由A的關(guān)聯(lián)人將藝術(shù)品高價拍回，以現(xiàn)金形式支付拍賣行拍款，拍賣行扣除商定低額傭金，將非法收入以拍賣收益形式轉(zhuǎn)入A的賬戶，完成資金清洗。

二是行賄式拍賣，是最為常見的拍賣洗錢手法，其將行賄與洗錢通過同一過程完成。B向A行賄，以A名義送拍一件低價藝術(shù)品或藝術(shù)品贗品，然后B以高價買回，A變相收受賄賂?；蛘?，B意圖行賄A一件高價藝術(shù)品，事先與拍賣行合謀將高價拍品以瑕疵為由以較低價起拍，或拍賣行專門組織合謀賣家，不予加價。由A以較低價格購得后，重新鑒定價值，A以撿漏形式獲得高價藝術(shù)品。

三是貪污式拍賣。競拍者A可以操控較多公有資產(chǎn)，A與B聯(lián)手做局，由B將藝術(shù)品送拍，隨后A聯(lián)合拍賣行哄抬成交價格，將B送拍的藝術(shù)品炒至百倍高價購回，將差價部分化公為私，由A和B協(xié)商分享。

四是操縱市場，是較為隱蔽的洗錢方式，A提前大量買進藝術(shù)家B的作品，把犯罪收益變成藝術(shù)品，然后將藝術(shù)品送拍，利用拍賣形式在不同的拍賣場安排不同的人用幾十到上百倍的高價拍走，炒出一波上漲行情，確定其較高的市場價值，接下來A可以隨時在拍賣場或畫廊出售B的作品、在典當(dāng)行抵押B的作品、在銀行質(zhì)押B的作品等多途徑變現(xiàn)獲得資金，將黑錢洗白。

五是網(wǎng)絡(luò)拍賣，一般用于相對低價藝術(shù)品洗錢，A與拍賣公司合謀，編造虛假標(biāo)的進行網(wǎng)絡(luò)拍賣，組織多人注冊競買者進行網(wǎng)絡(luò)拍賣，完成資金清洗。

在藝術(shù)品投資交易目的掩蓋下，哄抬成交價、拍假、假拍等成為我國主流洗錢操作行為，藝術(shù)品拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險高企，導(dǎo)致拍賣市場短期內(nèi)迅速膨脹、泡沫嚴重。

二、藝術(shù)品拍賣洗錢風(fēng)險誘因分析

（一）藝術(shù)品特性

1.藝術(shù)品估值難。藝術(shù)品是非標(biāo)準(zhǔn)化商品，價格確定更多的取決于供求市場的買方偏好，操縱性強，無限增值特點為洗錢時藝術(shù)品價格變化的巨大空間埋下伏筆，可以有效掩飾非法收入的來源。

2.藝術(shù)品變現(xiàn)性強。藝術(shù)品金融化特征日益顯著，出現(xiàn)藝術(shù)品銀行、期權(quán)、信托、投資基金、份額化交易、典當(dāng)?shù)热谫Y形式。通過拍賣形式藝術(shù)品被賦予公開市場估值，以此為基礎(chǔ)可以進行形式多樣的藝術(shù)品價值快速變現(xiàn)。

3.藝術(shù)品跨區(qū)域流動性強。藝術(shù)品種類繁多，較多品種均具有價值高、便于攜帶的特點，基本屬于現(xiàn)金等價物并且過境轉(zhuǎn)移不易被發(fā)現(xiàn)，跨國進行拍賣會交易時，更容易隱蔽客戶身份、資金來源去向。

（二）拍賣規(guī)則設(shè)計

1.保密原則。我國《拍賣法》第二十一條規(guī)定：“委托人、買受人要求對其身份保密的，拍賣人應(yīng)當(dāng)為其保密?！保蛻粜畔⒐_性差，使得使洗錢分子免于身份曝露于社會監(jiān)督監(jiān)管之中。

2.免責(zé)條款。我國現(xiàn)行《拍賣法》第六十一條規(guī)定“拍賣人、委托人在拍賣前聲明不能保證拍賣標(biāo)的的真?zhèn)位蛘咂焚|(zhì)的，不承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任?！?，這將為拍假或低成本拍品獲得高額利差空間進行洗錢獲得掩飾理由。

3.資金交割方式。拍賣公司在資金交割時，普遍允許買方以現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等多種形式支付拍款，且不限制資金來源，導(dǎo)致我國拍賣行業(yè)現(xiàn)金密集，在支付資金環(huán)節(jié)上易于產(chǎn)生洗錢行為。

4.公開競價方式。對單個拍品來說，公開競價方式屬于一供多求關(guān)系，有利于抬高拍品價格，同時競價過程凸顯洗錢公正合法交易形式。

5.業(yè)務(wù)創(chuàng)新。藝術(shù)品拍賣與電子商務(wù)相結(jié)合，非面對面交易較傳統(tǒng)拍賣交易隱蔽性更強，尤其是平臺式拍賣網(wǎng)站，委托人、競拍人身份、資金、藝術(shù)品來源等都處于監(jiān)管薄弱狀態(tài)，更易于為洗錢犯罪所利用。

（三）拍賣市場機制不健全

首先我國藝術(shù)品價值評估體系缺失，藝術(shù)品價格由極少數(shù)炒家操縱，導(dǎo)致脫離拍品價值的天價拍賣出現(xiàn)，造成市場虛假繁榮的同時，洗錢行為難以被警覺和發(fā)現(xiàn)，拍假、假拍、虛高成交價因而成為我國藝術(shù)品拍賣洗錢的主流操作行為。其次，惡性競爭及利益驅(qū)動促使拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險不斷增加。我國拍賣企業(yè)已超過5000余家，由于市場集中度差、業(yè)務(wù)同質(zhì)性強等原因?qū)е陆档蛡蚪稹⑿匈V公關(guān)、托市炒作、惡意串標(biāo)行為普遍。尤其藝術(shù)品拍賣利潤率是拍賣行業(yè)平均水平的6倍以上，利益驅(qū)動更為顯著。

（四）反洗錢監(jiān)管真空

目前我國法律未將拍賣行列入反洗錢監(jiān)管范疇。加之，藝術(shù)品拍賣現(xiàn)金支付方式的大量存在，拍賣資金游離于金融監(jiān)控體系邊緣，金融機構(gòu)無法完整重現(xiàn)資金交易鏈條，導(dǎo)致藝術(shù)品拍賣領(lǐng)域反洗錢監(jiān)測形成盲區(qū)，使藝術(shù)品拍賣洗錢暢行無阻。

綜合以上因素，藝術(shù)品拍賣領(lǐng)域洗錢風(fēng)險高企，而我國更因拍賣市場機制不健全，外部監(jiān)管不足，導(dǎo)致洗錢風(fēng)險遠高于國際水平。

三、反洗錢對策建議

（一）立足國情根本，構(gòu)建藝術(shù)品價值評估體系

我國拍賣市場由于藝術(shù)品價值評估體系缺失，導(dǎo)致使用拍假、虛抬成交價格手段洗錢時具有較強的掩飾性，以此為基礎(chǔ)的洗錢行為泛濫，藝術(shù)品拍賣交易額放大，形成虛假繁榮。遏制拍假、虛抬價格行為最有效的方式是建立一個有效的藝術(shù)品價值評估體系，緩解交易雙方信息嚴重不對稱的現(xiàn)象，避免藝術(shù)品的價格由極少數(shù)炒家甚至是幾個炒家操控，從而使洗錢行為的異常性凸顯，易于被監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)。

（二）借鑒國際反洗錢監(jiān)管經(jīng)驗，完善拍賣行業(yè)反洗錢規(guī)則設(shè)計

基于歐美藝術(shù)品拍賣市場藝術(shù)品評估體系較為完善，金融行動特別工作組（FATF）對貴重物品交易商的客戶盡職調(diào)查要求僅限于客戶從事規(guī)定金額及以上的現(xiàn)金交易。其反洗錢關(guān)注重點并非虛抬成交價格方式的洗錢手法，而是大額資金轉(zhuǎn)移行為的監(jiān)控與重現(xiàn)。主要的反洗錢措施有以下幾種：（1）備案制，歐盟的《反洗錢法案》對超過規(guī)定金額的藝術(shù)品交易進行備案。（2）限制支付方式，設(shè)定現(xiàn)金交易限額，超出限額就必須用支票、信用卡等支付。（3）杜絕第三方付款，辦理競拍號牌和付款者必須是同一個人，不允許第三人代為付款。（4）懲罰措施，可處罰金及暫停拍賣行交易活動、拍賣師執(zhí)業(yè)等。以上措施杜絕大額現(xiàn)金通過付款環(huán)節(jié)進入拍賣領(lǐng)域進行資金清洗，并對大額交易加強關(guān)注，通過銀行交易體系明確交易雙方身份和追蹤重現(xiàn)資金交易鏈條，杜絕了第三方以交易為掩護，進行大額資金轉(zhuǎn)移。

以此為借鑒，首先，我國應(yīng)將拍賣行業(yè)納入反洗錢監(jiān)管框架之下，明確監(jiān)管權(quán)責(zé)及拍賣行反洗錢責(zé)任與義務(wù)。其次，推進拍賣行業(yè)資金支付方式改進，限制或監(jiān)控大額現(xiàn)金交易及競拍人之外的第三方付款行為。再次，針對大額交易進行客戶身份資料和交易記錄保存，便于事后調(diào)查。此外通過銀行體系加強對拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險監(jiān)測，將藝術(shù)品拍賣公司賬戶中大額資金的對象列入風(fēng)險客戶，進行深入的客戶身份盡職調(diào)查與資金監(jiān)控。

（三）加強反洗錢宣傳，培育拍賣行業(yè)反洗錢風(fēng)險意識

藝術(shù)品拍賣是洗錢高風(fēng)險領(lǐng)域，拍賣公司及拍賣師易于卷入洗錢事件，卻嚴重缺乏洗錢風(fēng)險防范意識。最高人民法院《關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》規(guī)定，通過虛構(gòu)交易、虛假擔(dān)保、虛報收入等方式，協(xié)助將犯罪所得及其收益轉(zhuǎn)換為“合法”財物的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。對此，反洗錢監(jiān)管部門應(yīng)加大對拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險、法律責(zé)任、舉報義務(wù)的反洗錢宣傳力度，通過法律遏制拍假、拍假、虛抬價格等洗錢高風(fēng)險行為，避免拍賣機構(gòu)及人員卷入洗錢案件，并而降低行業(yè)洗錢風(fēng)險。

（四）充分發(fā)揮反洗錢部際聯(lián)席會議作用，協(xié)調(diào)增強對拍賣行業(yè)監(jiān)管

以反洗錢部際聯(lián)席會議為橋梁，發(fā)揮與商務(wù)部、稅務(wù)等機構(gòu)的反洗錢協(xié)作機制。通過商務(wù)部加強拍賣公司的市場準(zhǔn)入審查，將關(guān)注重點由資本金額度身審查同時到兼顧資金來源真實合法性審查，防范洗錢者混入。其次通過稅收監(jiān)管效調(diào)控藝術(shù)品拍賣行業(yè)洗錢風(fēng)險，一是加大查稅頻度。2012查稅門嚴重沖擊了藝術(shù)品拍賣市場成交額，導(dǎo)致市場規(guī)?？s水50%，說明其對假拍、虛抬成交價行為遏制作用明顯。二是通過稅收政策增加洗錢成本，探索建立藝術(shù)品拍賣收益的超額累進稅收政策，以遏制藝術(shù)品拍賣價格虛高，預(yù)防洗錢行為。

參考文獻

[1]金姬.藝術(shù)品洗錢路線圖[J].人民文摘，2013，（05）：21-24.

[2]胡靜，昝勝鋒.論藝術(shù)品價格形成機制與投資策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟探討，2008，（02）：61-65.

[3]西沐.金融化：中國藝術(shù)品投資的突破口[J].藝術(shù)市場2009，（07）：61-63.