高校科研項目經(jīng)費管理中存在的問題及對策研究

●楊朝暉 朱海云

高校科研項目經(jīng)費管理中存在的問題及對策研究

●楊朝暉 朱海云

高?？蒲许椖拷?jīng)費管理中存在管理機制不健全，經(jīng)費執(zhí)行與預算編制不一致，管理和使用效益偏低，結題不結賬，資產(chǎn)浪費流失嚴重等問題。針對這些問題，應采取完善項目經(jīng)費管理機制，建設信息化平臺，加強科研項目的成本核算，建立科研經(jīng)費使用效益評估制度，建立健全科研經(jīng)費管理的監(jiān)督機制，加大對項目參與人員的激勵等對策。

科研管理 項目經(jīng)費 預算管理

隨著國家經(jīng)濟實力的不斷增強，我國越來越重視創(chuàng)新對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用。十八大報告提出中國要走創(chuàng)新驅(qū)動經(jīng)濟發(fā)展之路。實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動，科研是基礎性工作。不但是在我國，即使在發(fā)達國家，高校都是承擔科學研究工作的重要陣地。近年來，隨著高等教育的迅速發(fā)展，新建本科院校越來越多，這些高校的科研項目經(jīng)費在數(shù)量、來源、用途等方面發(fā)生了很大變化。新建本科院校承擔的科研任務日漸增加，經(jīng)費來源渠道更加多樣化，科研經(jīng)費總額逐年攀升。然而，科研經(jīng)費管理體制和運行機制中存在的問題逐漸顯現(xiàn)，嚴重制約了科研經(jīng)費的有效利用和創(chuàng)新能力的提升。本文結合工作實踐，圍繞科研項目經(jīng)費管理的相關內(nèi)容，總了科研項目經(jīng)費管理中存在的突出問題，提出了積極有效的對策。

一、高?？蒲许椖拷?jīng)費管理存在的主要問題

1.科研項目經(jīng)費管理機制不健全。在高校中，通常是由科技部門負責科研項目的申報、立項、驗收等組織管理工作，財務部門負責項目經(jīng)費的財務管理和會計核算工作，科研經(jīng)費的使用則采取主持人負責制。因此，高?？蒲许椖抗芾砗涂蒲薪?jīng)費管理是分離的，由此導致了科研項目管理部門、經(jīng)費管理部門和項目主持人對科研經(jīng)費管理認識上的差異，表現(xiàn)在：科研管理部門承擔的是學校不同學科的科研項目管理，工作中的側(cè)重點在于爭取申請到更高級別的項目、更多的到位經(jīng)費以及成果鑒定，容易忽視項目經(jīng)費的使用情況；經(jīng)費管理部門承擔學校全部經(jīng)費的收入和支出的核算工作，對各項科研項目的規(guī)定要求不是很了解，只注重科研經(jīng)費的收入與支出核算，忽視了各個科研項目的具體要求，對科研經(jīng)費的籌集、撥入、運用等全過程缺乏了解；財務人員對科研工作所報銷費用的必要性難以做出專業(yè)判斷，財務管理的監(jiān)督職能無法發(fā)揮其應有的作用。而項目主持人認為，項目申報書是他們自己編寫的，申請來的科研經(jīng)費由他支配，想怎么開支應該都由他們自己決定，因此存在有些項目主持人隨意劃撥科研項目經(jīng)費，不按科研項目計劃要求使用科研經(jīng)費的情況。這樣，在實際工作中，科研管理部門、經(jīng)費管理部門和項目負責人獨立行使各自職能，由于信息不通暢，存在科研項目管理“缺位”的問題。

2.項目經(jīng)費執(zhí)行與預算編制不一致。在科研經(jīng)費實際執(zhí)行過程中，預算資金隨意改變用途的現(xiàn)象非常普遍：首先是經(jīng)費使用用途超出了預算規(guī)定范圍；二是經(jīng)費支出科目歸集混亂，對項目的中期檢查、結題驗收、審計等工作造成很多不必要的麻煩；三是項目決算和預算的不一致。

這有三方面原因。首先是前期預研經(jīng)費無法在項目經(jīng)費中核銷。在我國，項目申報都要求具備一定的前期研究基礎。前期研究基礎一方面能夠體現(xiàn)項目組的科研水平和科研能力，另一方面可以驗證項目研究方案的可行性。前期研究基礎是項目成功獲批的關鍵因素之一，前期研究工作越充分，獲批概率越大。一些項目在申報時，前期研究工作占到整個項目預定工作量的接近50%。但前期研究工作的經(jīng)費從哪里來呢？很多是通過其它項目的結余而來。但前期研究工作的支出必須要在新項目申報經(jīng)費預算中列出，這才符合項目的實際支出情況。由于前期研究工作的部分經(jīng)費在項目獲批之前產(chǎn)生并且核銷掉，這樣新項目獲批后就存在項目賬目上實際支出與預算不符的現(xiàn)象。其次，項目主持人和參與人員沒有財務知識，沒有意識到科研項目經(jīng)費預算的重要性和嚴肅性，經(jīng)費預算不科學，導致實際支出內(nèi)容和預算出現(xiàn)偏差。第三，項目經(jīng)費使用執(zhí)行力不強，預算口徑和實際使用不一致，存在濫用項目經(jīng)費的現(xiàn)象。

3.科研經(jīng)費的使用效益偏低。原因首先在于預算計劃偏離實際需要，難以發(fā)揮其應有的促進作用。其次，科研項目經(jīng)費從編制預算申請到最終撥付之間往往需要較長時間，這就導致在經(jīng)費撥付之前，項目因缺乏資金而無法順利開展；而在經(jīng)費撥付之后，又因為缺乏系統(tǒng)的安排從而導致科研項目經(jīng)費配置不合理，最終影響整個項目的進度和最終成果。

4.結題不結賬。很多科研項目通過評審驗收之后，還存在一些剩余經(jīng)費。對剩余經(jīng)費的處理有兩種情況：一種是項目負責人仍然可以繼續(xù)使用經(jīng)費，直至經(jīng)費列支完畢；第二種是科研項目的經(jīng)費長期掛賬，無明確后續(xù)處理流程。剩余經(jīng)費出現(xiàn)的原因通常是項目成本估算不科學、經(jīng)費預算不合理、經(jīng)費執(zhí)行混亂等。造成科研項目結題不結賬的原因之一是由于一些項目負責人認為經(jīng)費是自己爭取回來的，反正是自己的錢，什么時間花、什么時間報銷都無所謂，從而一拖再拖；二是科研管理部門未盡到管理責任，沒有嚴格執(zhí)行項目結余資金收繳管理的相關規(guī)定。

5.項目資產(chǎn)浪費流失嚴重?？蒲薪?jīng)費的來源眾多，不容易為學校所控制。這就導致學校資產(chǎn)管理部門對有形資產(chǎn)的登記不及時。如此一來，一些科研人員在項目結題后獨占使用以項目經(jīng)費購置的設備。學校難以做到固定資產(chǎn)的資源共享，造成資產(chǎn)的流失和浪費。更有甚者，有的項目組在校外設立公司，以各種名目將資金轉(zhuǎn)移至校外賬號私分濫用，造成科研資金的直接流失。

二、高?？蒲许椖拷?jīng)費管理的對策

1.完善科研經(jīng)費管理機制。首先需要理順課題組、科研管理部門和財務管理部門三者之間的關系。高?？蒲刑?、財務處和項目負責人要加強聯(lián)系，密切配合，共同做好科研經(jīng)費管理工作?？蒲刑幰獏f(xié)助財務處搞清楚科研經(jīng)費的來源及其特點，對不同來源和特點的科研經(jīng)費采取不同的管理策略。對縱向課題經(jīng)費的管理應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)，控制消費性支出。對橫向課題經(jīng)費的管理可以立足于推動高校參與市場競爭，發(fā)揮為高校創(chuàng)收的效應。財務處則要協(xié)助科研處做好項目經(jīng)費管理工作，力爭既方便科學研究，又能夠嚴肅財經(jīng)紀律。項目負責人要積極配合科研處和財務處的工作，經(jīng)常與科研處和財務處溝通，密切配合，從而使科研工作高效有序進行。

2.建設信息化平臺，提高科研管理工作效率。高?？山ㄔO信息化平臺，利用網(wǎng)絡搭建科研項目經(jīng)費管理的平臺，解決高校內(nèi)部不同部門之間的相互溝通問題。財務部門可以通過校園網(wǎng)將信息及時傳遞給科研項目管理部門，提高科研管理工作的效率。同時，每個項目設置經(jīng)費卡進行專項資金管理，建立學校內(nèi)部科研經(jīng)費使用情況的實時查詢系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享。

3.加強科研項目的成本核算。目前，我國高校的項目負責人大多為學術型專家，財務知識比較缺乏，經(jīng)費管理意識比較薄弱。職能部門應采取各種方式在科研人員當中普及成本核算知識，建立和完善項目經(jīng)費成本核算制。同時，根據(jù)權責發(fā)生制原則，將項目在研究過程中發(fā)生的費用劃分為直接成本和期間成本。直接成本包括科研過程中耗費的直接材料和人工。期間成本包括對目組使用學校的現(xiàn)有儀器設備和房屋的折舊費、辦公費、差旅費等費用。

4.建立科研經(jīng)費使用效益評估制度。資金提供方所關注的是科研經(jīng)費的使用效益如何，這也是衡量科研工作成效的一個重要標志。因此，有必要建立定期的科研經(jīng)費使用效益評估制度，加強對項目經(jīng)費實施過程的監(jiān)控，對科研項目取得的社會效益和經(jīng)濟效益進行分析、評價和考核。對獲得的科研項目不僅僅要考慮層次、數(shù)量和經(jīng)費情況，更要注重對項目成果的跟蹤。

5.加大對科研人員的激勵。國家現(xiàn)行科研項目經(jīng)費管理辦法規(guī)定，對項目組參與人員中有工資收入的人員不得列支人員性費用。但是，為了完成科研項目，項目參與人員犧牲了個人休息時間加班加點工作，每一項科研成果都凝聚了項目參與人員的智慧和心血?？蒲腥藛T是承擔科研任務的主體，國家應充分認識到他們在科研工作中的核心作用，將責任和利益有機結合起來，建立完善的科研人員激勵機制。

為了激勵科研人員從事科學研究工作，國家應允許用科研經(jīng)費支付一定的勞務報酬。但勞務報酬的支付應在取得成果后，根據(jù)成果等級按比例發(fā)放，從而重視了科研人員的勞動，能夠提高科研人員的積極性。同時，對結余的經(jīng)費，可以從中拿出一定比例獎勵科研人員，以鼓勵科研人員節(jié)省使用資金，剩余的經(jīng)費收回，從而能夠節(jié)省國家資金。

三、結語

科研項目經(jīng)費管理是一項多單位、多部門協(xié)作的系統(tǒng)工程。高校的科研管理部門、經(jīng)費管理部門和項目組必須發(fā)揮各自的職能，同時又要加強配合、協(xié)調(diào)一致，對科研項目進行有效管理。目前，科研項目的驗收流程越來越嚴格化和規(guī)范化，這就要求科研人員和財務人員加強學習，確保科研經(jīng)費合理、合規(guī)、合法使用。

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（作者單位：運城學院計財處 山西運城 044000）

（責編:賈偉）

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1004-4914（2014）03-160-02

本文受全國教育科學“十一五”規(guī)劃項目資助（項目編號：FIB070314）、運城學院2012年度學校發(fā)展研究項目（FZ-2012002）、2010年山西省高校重點學科建設專項資金項目（20101041）資助]