自由港的生意經(jīng)

文│謝旻

自由港的生意經(jīng)

文│謝旻

有前所未有的巨大財富正被安置于各個完備的倉儲設(shè)施中，他們就是超級富豪的超級倉庫，同時，在一些客戶眼中，它們是頗具吸引力的新避稅天堂。而開發(fā)自由港、保稅區(qū)這類倉儲業(yè)務(wù)，也成了一筆穩(wěn)賺不賠的生意并且獲利豐厚。

北京版自由港

在盧森堡的芬德爾機場，乘客們或許會注意到，在離機場跑道數(shù)百碼之外有一組塔吊群，正在修建建筑的一側(cè)是一排卸貨區(qū)，然而這個為歐洲最繁忙的空運樞紐之一所新建的倉庫并不會接納任何傳統(tǒng)貨物。它將很快成為價值數(shù)十億美元的精美藝術(shù)品和其他珍寶的家，其中許多珍寶是經(jīng)由一條為連接機場跑道和倉庫而專門修建的公路，從藏家的私人飛機中直接快運過來的。

世界富豪們正日益增加對奢侈品的投資，而像盧森堡這樣的“自由港”正在成為他們心儀的貯藏地。自由港的吸引力來自于類似離岸金融中心所能提供的優(yōu)厚條件：安全、保密、無需反復(fù)查驗、所有者有權(quán)匿名以及一系列的稅收優(yōu)惠。之所以能提供這樣的特殊待遇，是因為自由港的貨物從技術(shù)層面看是處于運輸途中的，盡管實際上這些港口是被越來越多地用作累積財富的永久貯藏地。如果要問是誰在玩弄游戲規(guī)則，那就是超級富豪和他們的顧問。

由于保密的緣故，在自由港內(nèi)保管的貨物價值不為人所知。據(jù)說總額達數(shù)千億美元，并且還在增加。盡管許多存放于港內(nèi)的物品是完全合法的，但港內(nèi)所能提供的免遭刺探的保護措施還是受到了除富豪之外的貪官和偷稅者的青睞。自由港的受益是源自未經(jīng)申報的資金撤離了離岸銀行的賬戶，這一撤資是美國和歐洲打擊逃稅帶來的后果。

如果北京可以接受這類超級富豪們需求的游戲規(guī)則，那么北京的“自由港”也許能與瑞士媲美。作為中國大陸藝術(shù)和拍賣的主場，北京修建一個大規(guī)模自由港樞紐的計劃2010年便已啟動，以期將中國的首都變?yōu)轭I(lǐng)先的藝術(shù)中心。一開始它被暫命名為“北京文化自由港”，毗鄰北京首都國際機場。很快，“自由港”變成了更為龐大的計劃中的一部分。

去年，北京歌華文化發(fā)展集團與北京天竺綜合保稅區(qū)管委會合作成立北京國際文化貿(mào)易服務(wù)中心，并在天竺綜合保稅區(qū)內(nèi)以園中園形式建立的“文化保稅專區(qū)”，由文化部正式授牌為“國家對外文化貿(mào)易基地”。它處于中國開放層次最高、政策最優(yōu)惠、功能最齊全、最接近于自由貿(mào)易區(qū)的綜合保稅區(qū)內(nèi)。

整個園區(qū)規(guī)劃建筑面積51萬平米，今年開始已部分建成并陸續(xù)投入運營，2015年將全部建成。目前主要針對藝術(shù)品倉儲設(shè)施、奢侈品設(shè)計公司、影視制作公司等招商。本質(zhì)上，這一保稅區(qū)的核心概念還是自由港，只是在國際文化自由港核心的倉儲、物流、交易、展示、推薦等傳統(tǒng)模式的基礎(chǔ)上增加更多綜合服務(wù)，提供了更多的辦公空間，這是地產(chǎn)開發(fā)思維在作祟。

北京自由港的建立被中國財富界和藝術(shù)界寄予厚望，他們認為此舉能幫助北京挑戰(zhàn)香港蒸蒸日上的在財富管理和藝術(shù)品領(lǐng)域的地位。目前已有幾家大型畫廊和藝術(shù)品拍賣公司進駐。

按照有關(guān)部門設(shè)想，該自由港將實行藝術(shù)品交易免稅政策，隨著北京文化自由港的建成，中國收藏家將能夠把海外吸納的藝術(shù)品帶回國，存儲在文化自由港里，而非在償付了大量的進口稅之后將其懸掛于自家或展示于私人博物館中。

早在2010年，新加坡就建立起了類似的免稅自由港，而香港的自由貿(mào)易港口的形象已經(jīng)深入人心。據(jù)悉，此次北京自由港的建設(shè)，將由瑞士控股公司Euroasia和歌華共同開發(fā)。Euroasia是新加坡自由港股東之一，在貴重物品高保全倉儲業(yè)擁有超過150年度經(jīng)驗，在歐亞地區(qū)管理著7萬平米的倉儲設(shè)施。

無界之籠

自由港的概念并不新穎。自由港（也稱“保稅區(qū)”）最初是用作儲存處在運輸途中的初級產(chǎn)品，后來也包括了制成品。在過去的半個世紀(jì)，越來越多的自由港被用于存儲高檔產(chǎn)品，這一趨勢在近年來隨著對藝術(shù)品和其他貴重物品的投資井噴而得以加快。

在過去的半個世紀(jì)，越來越多的自由港被用作存儲高檔產(chǎn)品，這一趨勢在近年來隨著對藝術(shù)品和其他貴重物品的投資井噴而得以加快。

圖中在建的部分是盧森堡自由港

很多因素促使了這一波購買狂潮的形成，其中一個就是對金融資產(chǎn)不信任度的增加。收藏品在過去十年的市場表現(xiàn)要好于股票，而其中諸如稀有錢幣等更是表現(xiàn)優(yōu)異。他們存放于自由港的貨物涵蓋了名畫、名酒和貴金屬，還有掛毯乃至老爺車。這些客戶包括博物館、畫廊和藝術(shù)品投資基金會，此外還有私人收藏家。而存放的費用各不相同，但一般說來，一副中等尺寸的畫作存放一年的費用約為1000美元，而租用一整個小儲物間一年的費用為5000～1.2萬美元。

“貴重物品存儲間”是由瑞士人最先想出來的。他們有六個自由港，主要位于基亞索、日內(nèi)瓦和蘇黎世。日內(nèi)瓦的自由港在19世紀(jì)曾是一處谷物交易市場，這里將奢侈品存放于兩處，總建筑面積相當(dāng)于22個足球場。

盧森堡并非唯一試圖復(fù)制這一成功的地方。一座2010年建于新加坡樟宜機場的自由港目前已接近飽和。摩納哥也有一座自由港。而北京版本的文化“自由港”，只要做到與國際接軌，一定能成為世界最大的藝術(shù)品存儲設(shè)施。

早期的自由港就是不起眼的倉庫。但隨著存放的物品變得更為耀眼，自由港本身也變得更引人矚目。一座名為“無界之籠”的巨大扭曲型金屬雕塑占據(jù)了新加坡自由港的入口大廳，讓人看起來更像是置身于一座充滿現(xiàn)代主義氣息的博物館或酒店，而非倉庫。盧森堡的自由港也會同樣的吸引眼球，港內(nèi)將展示由葡萄牙藝術(shù)家維里斯創(chuàng)作的混凝土雕塑。與新加坡和瑞士的做法一樣，這里也將提供最先進的存儲服務(wù)，包括溫度與濕度控制以及一系列的現(xiàn)場服務(wù)，包括復(fù)原與估價。

這樣的做法是為了將自由港變成“終端客戶想要置身的場所，個人博物館的最佳替代者，”盧森堡自由港總裁大衛(wèi)·阿倫特說。最新的設(shè)備被安置在私人展示間的各個角落，藝術(shù)品將在這里被展示給潛在買家。為了幫助拓展私人客戶業(yè)務(wù)，佳得士拍賣行在新加坡自由港租用了一個位置。富人們越來越多地以自由港為場地，相互接洽并交易藏品。在這里習(xí)以為常的是，一幅畫被用作交換比如說一座雕塑和幾箱酒，所有的貨物在交易完成后仍然被存放在自由港內(nèi)，并且?guī)缀鯚o須在買家和賣家代理商的儲藏間之間進出。

黃金儲藏是新加坡成為東方瑞士戰(zhàn)略的一部分。這一城市國家的金融家們希望在十年內(nèi)將該國在全球黃金儲藏和交易中的份額從2012年的2%提升至10%～15%。為了刺激這一增長，該國取消了對貴金屬征收7%的營業(yè)稅。德意志銀行就在新加坡自由港租用了一塊區(qū)域，用來為客戶存儲超過200噸的黃金。

瑞士仍然是世界領(lǐng)先的黃金儲藏地。其對黃金的進口量要超越出口量約1.3萬噸——以今日價格計，合6800億美元。這一進出口差額自2004年以來急劇擴大。但貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)字并不能說明一切，因為這些統(tǒng)計并不包含由機場跑道直接運進自由港的黃金數(shù)量。

“自由”的要義

自由港屬于財政真空地帶?！白杂伞笔侵赶硎軙好怅P(guān)稅與稅收。這項優(yōu)惠最初可能僅是臨時針對處于運輸途中的貨物，但對于所存儲的許多財產(chǎn)而言，這一優(yōu)惠實際上是永久性的，因為沒有時間限制：一幅畫作可以從他國流入，并在此存放數(shù)十年而不被征稅。

更有利的是，在自由港內(nèi)出售貨物通常也不會被征收增值稅或資本收益稅。這些稅種（從技術(shù)上說）是當(dāng)一件貨物離開這一平行財政體系到達目的地國時才會被征繳，但到那時，這件貨物或許就已經(jīng)被轉(zhuǎn)手多次了。

自由港的代表也參與藝術(shù)品交易會，他們希望通過加大這一優(yōu)惠力度來吸引客戶。已在亞洲建立了多處自由港的阿蘭·范德伯勒估計，北京自由港對用戶的免稅政策將為客戶平均節(jié)省34%的開支。更棒的是，這一舉措是完全合法的，在法律上不認可的一些國家也已經(jīng)修訂了法典以接納這一概念，比如盧森堡于2011年修改了法律，引入了自由港稅收津貼。這一措施，結(jié)合由機場提供土地，幫助說服了該項目支持者選擇落戶盧森堡，而非遠走倫敦或阿姆斯特丹。

盧森堡政府將自由港視作其蓬勃發(fā)展的金融中心的有益補充，這一金融中心就是建立在稅收友好的基礎(chǔ)上的。負責(zé)幫助企業(yè)和富人將稅負最小化的德勤會計師事務(wù)所，作為中間人，促成了設(shè)立自由港的交易。阿倫特相信，自由港將幫助盧森堡在藝術(shù)品金融領(lǐng)域與倫敦和紐約一較高下，這一領(lǐng)域包括了構(gòu)建以藝術(shù)品作抵押的貸款模式。

除卻這些合法的稅收優(yōu)惠，一些人還希望以實物儲藏為手段繼續(xù)逃避按其以往收入應(yīng)繳的稅款。例如，隨著瑞士的銀行在壓力下開始向警方提供逃稅者信息，一些人已經(jīng)在建議客戶把資金從銀行賬戶撤離，并以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问酱嫒胱杂筛?，因為這些地點不受與他國簽訂的信息互換協(xié)定的制約。

北京版“自由港——”北京國際文化貿(mào)易服務(wù)中心

盧森堡自由港正考慮提供保管箱，而保管箱已成為了銀行的“麻煩”。這些保管箱應(yīng)被安置在建筑內(nèi)的一個獨立區(qū)域，并設(shè)有專門的入口，因為保管箱與自由港內(nèi)貨物對應(yīng)的不是同一關(guān)稅制度。

自由港確實正在搶奪銀行保管箱業(yè)務(wù)，日內(nèi)瓦自由港的一位雇員在接受電視采訪時說，“驚魂未定的客戶”把錢從銀行轉(zhuǎn)移至該市的自由港倉庫，結(jié)果導(dǎo)致自由港內(nèi)只剩下了年費2.2萬瑞士法郎的10平方米大小的儲藏間。

一個黑洞

堆在自由港的財富成為了令運營商和保險商頭痛的問題。日內(nèi)瓦自由港的主建筑中容納的藝術(shù)品價值約1000億美元。據(jù)說單是納哈邁德藝術(shù)品交易世家就在此存放了數(shù)十幅畢加索畫作，存放在日內(nèi)瓦自由港的藝術(shù)品數(shù)量超過了保險商的承保能力。

萬無一失的安全措施是頭等大事。盧森堡自由港將設(shè)置超過300個攝像頭，進入保險庫須經(jīng)生物特征掃描。新加坡自由港擁有震動探測技術(shù)，并在一些地庫安裝了重達7噸的大門?！澳阋獰o時無刻警惕湯姆·克魯斯從天花板上順繩索而下?！贝送膺€要擔(dān)心火災(zāi)或墜機。

而真正的“黑洞”在于潛在的監(jiān)管政策變化。藝術(shù)品市場在許多方面都是為洗錢活動量身定制：這一市場不受監(jiān)管，也不透明（買家和賣家通常被列做“私人收藏”），并且許多交易是通過現(xiàn)金或?qū)嵨锿瓿傻?。在許多業(yè)內(nèi)人士看來，北京自由港很難與“國際接軌”的原因就在于此。

自由港成為了臟錢“非常感興趣的”藏身之處，在2010年的一份報告中，負責(zé)為全球反洗錢制定標(biāo)準(zhǔn)的金融行動特別工作組一直擔(dān)憂的是，自由港在洗錢和為恐怖分子融資方面獨具威脅，因為在這些地方，某些管理和監(jiān)督過程被削弱或取消。

此外，眾多針對有污點珍寶的調(diào)查都指向了自由港。1990年，有數(shù)百件從意大利及其他地方的墓穴中盜走的器物被查出存放在日內(nèi)瓦的自由港倉庫中。此外有報告顯示，其中一些物品的漂白方式，是在拍賣會上出售給掛名買家，然后利用合法的買賣文件直接返還給賣家。2003年，一批被藏匿的失竊埃及珍寶，包括兩具木乃伊，在日內(nèi)瓦被發(fā)現(xiàn)；2010年，又有一座羅馬時代的石棺在日內(nèi)瓦現(xiàn)身，這座石棺有可能是從土耳其被盜走的。

在壓力之下，瑞士收緊了針對洗錢與文化財產(chǎn)交易的法律。一部于2009年生效的法律首次把自由港列入了關(guān)稅區(qū)。現(xiàn)在，自由港必須對使用其設(shè)施的代理商和終端客戶進行登記。而使用人也必須保有存貨清單，以備海關(guān)查詢。

而新加坡自由港提供的保密性甚至要更高。進入自由港的貨物必須向海關(guān)申報，但報關(guān)方式可以含糊其辭：無需透露所有人，代理人以及貨物的價值和詳細特征（聲明是“酒類”或“古董”就足以）。

然而，還不能說新加坡及其他新興自由港與老牌自由港是在同等競爭。實際上，它們的背后是同一個關(guān)系緊密的群體，其中大多數(shù)人，管理人員、顧問和承包商都來自瑞士。伊夫·布維爾作為日內(nèi)瓦自由港最大的私人股東，同時也是盧森堡自由港的主要所有人和推動者，新加坡自由港的關(guān)鍵股東和北京自由港的顧問。他在日內(nèi)瓦擁有一家名為Natural Le Coultre的藝術(shù)品代理公司，這家公司緊密參與了所有這些項目的運營或建設(shè)。

除非出現(xiàn)重大的政策干涉或終止稅收優(yōu)惠的行為，自由港很可能將繼續(xù)發(fā)展，這主要是受新興市場客戶需求的推動。按目前的發(fā)展速度，到2017年，亞洲富人的財富總值將超過歐洲。越來越多的中國富人開始把目光投向保密而免稅的存儲地，而北京自由港若想吸納他們，顯然要做出巨大的努力。