水利系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改進(jìn)措施

李喜武

(白龜山水庫管理局，河南平頂山467031)

0 引言

伴隨我國加入WTO 以來，影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的因素日益變得復(fù)雜起來，為適應(yīng)時代發(fā)展的需要，我國水利行業(yè)迫切需要對相關(guān)部門進(jìn)行改革，尤其是財(cái)務(wù)部門等水利行業(yè)中重要的組成部分，進(jìn)一步深化對其管理體制改革顯得尤為必要。水利財(cái)務(wù)管理工作者需要依照市場需求來實(shí)現(xiàn)對各類經(jīng)濟(jì)資源的優(yōu)化配置，并合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，對管理機(jī)制與管理模式適當(dāng)進(jìn)行創(chuàng)新，從而實(shí)現(xiàn)水利財(cái)務(wù)管理的有效提高，確保水利事業(yè)發(fā)展的健康與穩(wěn)定［1］。

1 當(dāng)前我國水利財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1)制度方面的問題。對于水利事業(yè)來說，水利財(cái)務(wù)管理對其發(fā)展具有十分重要的作用。一定管理成效需要有相應(yīng)的制度來加以約束，要想從根本上確保水利財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施，就必須真正做到有法可依［2］。雖然當(dāng)前不少水利單位或部門都建立自己的財(cái)務(wù)管理制度，但是其中仍然存在著不少漏洞及缺陷，尤其是有關(guān)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析方面的內(nèi)容還存在著許多不足，無法實(shí)現(xiàn)對水利財(cái)務(wù)管理工作的有效指導(dǎo)，因而給水利事業(yè)發(fā)展造成很多不便。

2)財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面的問題。作為財(cái)務(wù)管理中一個十分重要的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括許多方面，而其中任何環(huán)節(jié)產(chǎn)生錯誤便會給資金的整體動向造成直接的影響，甚至還會給水利部門及單位的收支狀況帶來不便，因此，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作具有十分重要的意義［3］。只是當(dāng)前不少部門對財(cái)務(wù)預(yù)算管理未能形成足夠的重視，甚至出現(xiàn)收支嚴(yán)重失衡等不合理的狀況，因而令資金的運(yùn)轉(zhuǎn)無法正常進(jìn)行，進(jìn)而給水利企業(yè)及相關(guān)單位造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失。

3)財(cái)務(wù)信息的獲取不夠及時，信息化管理難以得到有效落實(shí)。伴隨技術(shù)的不斷更新以及科技的持續(xù)進(jìn)步，人們對信息量的需求日益增加，同時社會各界對信息的要求也越來越高。通常說來，水利財(cái)務(wù)所需的數(shù)據(jù)及信息量十分龐大，但是不斷增多的信息量又使得其篩選難度持續(xù)增加，如此便導(dǎo)致水利財(cái)務(wù)管理的難度不斷加大［4］。然而由于當(dāng)前水利管理制度不夠完善，無法讓信息化管理得到落實(shí)，使得相關(guān)單位無法及時對信息進(jìn)行篩選并有效傳遞，給水利工作的順利進(jìn)行帶來極大的不便。

2 新時期水利系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的具體改進(jìn)策略

在中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善背景下，水利財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)順應(yīng)其發(fā)展，并將資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及資金使用效益的提高作為基本標(biāo)準(zhǔn)，增加投資，有效協(xié)調(diào)水利財(cái)務(wù)內(nèi)外之間的關(guān)系，進(jìn)一步提高自身的管理水平，實(shí)現(xiàn)水利事業(yè)的健康穩(wěn)固發(fā)展。

1)合理利用水利投資的既有政策。第一，進(jìn)一步爭取各級財(cái)政的投入力度。水利系統(tǒng)做好年度預(yù)算編制工作，并以此來加深各級財(cái)政部門對其的認(rèn)知度，讓各級財(cái)政部門能夠清楚水利工作的具體實(shí)施步驟，確保水利施工資金申請時做到有理有據(jù)。同時在各級財(cái)政部門給予相應(yīng)的財(cái)政支持的同時，水利系統(tǒng)也應(yīng)確保投入的各級部門投入的資金能夠滿足同級財(cái)政年度增長的比例，讓資金的投入得到應(yīng)有的收益和保障［5］。第二，切實(shí)保證各項(xiàng)規(guī)費(fèi)征收到位。目前水利財(cái)務(wù)管理部門存在的一個最為普遍的問題便是，各項(xiàng)規(guī)費(fèi)征收不到位，盡管有制度保障，但不少財(cái)務(wù)管理者沒有切實(shí)履行水費(fèi)收繳工作。因此，作為水利管理部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，加大對各項(xiàng)水利規(guī)費(fèi)的征收力度，切實(shí)將水費(fèi)征收到位。第三，多渠道籌措資金。水利系統(tǒng)可多渠道嘗試符合水利發(fā)展實(shí)際及國家大政方針的籌資方式，對水利單位的水資源以及土資源等加以充分利用，同時借助水利設(shè)備與技術(shù)的優(yōu)勢，利用一些行之有效的籌資形式，如股份制、拍賣、承包以及租賃等，使得存量資產(chǎn)成為流動性資產(chǎn)。同時還可利用銀行貸款及社會融資等投入具有直接經(jīng)濟(jì)效益的水利項(xiàng)目當(dāng)中。第四，確保重點(diǎn)項(xiàng)目配套資金得到切實(shí)落實(shí)。對于，中央或省級的重點(diǎn)項(xiàng)目，地方財(cái)政部門在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)當(dāng)提供匹配資金保證書(承諾書)，然后由相應(yīng)主管部門對整個工程計(jì)劃進(jìn)行綜合性評估及批復(fù)，將整個工程的建設(shè)資金真真正正的落實(shí)到具體工程項(xiàng)目中。第五，大量扶持民辦民營水利工程。為了有效支持民間水利的發(fā)展，相關(guān)部門需要對有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策加以詳細(xì)研究，并大力扶持民辦民營水利，通過政策的引導(dǎo)和資金的支持，努力給民辦民營水利創(chuàng)造良好的工作條件。

2)確保各類水利資金管理符合法律規(guī)范要求。第一，切實(shí)落實(shí)《會計(jì)法》以及《預(yù)算法》與水利資金使用管理相關(guān)的法律法規(guī)，并以本單位的工作實(shí)際為基礎(chǔ)，建立并完善一系列便于操作且針對性強(qiáng)的內(nèi)部規(guī)章制度，通過制度約束，來有效保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合水利資金的管理規(guī)范要求［6］。第二，加強(qiáng)對水利資金流轉(zhuǎn)的實(shí)時跟蹤監(jiān)督。以單位銀行賬戶為基礎(chǔ)，通過對銀行賬戶的清理與整頓，進(jìn)一步加強(qiáng)對其管理工作，同時還要有效規(guī)避制度之外的收支。建立并完善有效的資金申請撥付制度，確保資金的申請撥付嚴(yán)格依照手續(xù)進(jìn)行。此外，為使資金使用依照計(jì)劃批復(fù)的項(xiàng)目進(jìn)行，還應(yīng)加強(qiáng)對水利工程的審查與驗(yàn)收工作，確保水利項(xiàng)目資金撥付的全過程均嚴(yán)格符合規(guī)范要求。第三，實(shí)施有效的水利資金監(jiān)督檢查措施。采取切實(shí)可行的水利資金監(jiān)督檢查措施，確保水利財(cái)政管理部門滿足審計(jì)及財(cái)政部門的檢查要求，將工程項(xiàng)目與資金使用充分結(jié)合起來，保證使用的資金真正是為工程項(xiàng)目建設(shè)。并且還要完善各項(xiàng)規(guī)章制度，保證水利工程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動嚴(yán)格依照規(guī)范要求進(jìn)行。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對資金撥付的監(jiān)督檢查，進(jìn)一步加強(qiáng)對過去年度水利資金使用情況的檢查，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，并定期組織財(cái)務(wù)對各項(xiàng)工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查，限期規(guī)定出現(xiàn)資金使用管理問題的水利系統(tǒng)進(jìn)行合理整改。

3)進(jìn)一步加強(qiáng)水利財(cái)會基礎(chǔ)的管理工作。水利財(cái)會基礎(chǔ)的管理工作是確保整個水利工程順利完成施工的首要因素。因此，有必要建立并完善相應(yīng)的財(cái)會工作內(nèi)控管理機(jī)制，對水利財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效監(jiān)督管理。財(cái)務(wù)人員需要依據(jù)《會計(jì)法》要求來履行自身的職責(zé)及權(quán)利，避免由于人員權(quán)職問題而給財(cái)務(wù)工作造成影響。正確處理好會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，積極有效的探索國庫集中支付等有效途徑。以國庫集中支付為例，改政策的落實(shí)，讓供貨商獲取資金的方式更加直接，資金的使用也更加清晰明了，一些試圖通過個人職權(quán)來獲取不法利益的個人，將“無計(jì)可施”。再如個別部門將原始支付單據(jù)在財(cái)政支付中心保留，這樣一來不僅沒辦法檢查原始單據(jù)，而且給一些濫用職權(quán)的個人提供了有利的機(jī)會。通過國庫集中支付政策的實(shí)施，這些違紀(jì)現(xiàn)象自然而然的隨之減少甚至消失。因此，各級水利財(cái)務(wù)部門應(yīng)將工作重點(diǎn)放到各類用款合法性審核之上。同時，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)積極協(xié)商，共同探索與財(cái)政體制改革精神相符的監(jiān)督方法，并強(qiáng)化對財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，讓他們做到依法和依德理財(cái)，幫助他們調(diào)整知識結(jié)構(gòu)、更新知識層次，使得財(cái)務(wù)人員的能力水平得到全面提升。

4)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步強(qiáng)化。第一，對基本建設(shè)資金撥付程序進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，確保資金撥付嚴(yán)格依照年度計(jì)劃以及基建支出工程進(jìn)度預(yù)算等進(jìn)行，嚴(yán)禁撥付給不符合撥款條件的項(xiàng)目。不過對于一些急需資金的特殊工程，如防洪防汛等，可以在有關(guān)部門同意下，在年度投資資金未能及時到位時提前撥付。第二，做好對基本建設(shè)資金的管理工作，確?；窘ㄔO(shè)資金使用要與財(cái)經(jīng)制度以及國家相關(guān)法律法規(guī)相符，同時保證該項(xiàng)資金的撥付滿足建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及條款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)要求。財(cái)務(wù)部門在結(jié)算項(xiàng)目價款時，還應(yīng)嚴(yán)格審核資金支付憑證是否滿足法律法規(guī)要求，對于不符合規(guī)定的事項(xiàng)不應(yīng)給予資金支付。此外，在預(yù)付及結(jié)算工程價款時，需要依照監(jiān)理合同制進(jìn)行，進(jìn)一步加強(qiáng)對建設(shè)資金的實(shí)時跟蹤與監(jiān)督，從而確保工程項(xiàng)目資金切實(shí)發(fā)揮其作用。第三，對基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理的最后環(huán)節(jié)竣工決算，還應(yīng)加以嚴(yán)格審查。嚴(yán)格依照水利部相關(guān)基本建設(shè)管理制度執(zhí)行竣工決算，對于未經(jīng)審計(jì)的工程，禁止做竣工驗(yàn)收。同時還應(yīng)對不同類型基建項(xiàng)目所使用的財(cái)務(wù)管理制度予以區(qū)分，對不同項(xiàng)目的不同支出定額予以明確。確?；ㄘ?cái)務(wù)人員切實(shí)履行項(xiàng)目各項(xiàng)環(huán)節(jié)的監(jiān)督職能，及時糾正發(fā)展的問題并管理好基本建設(shè)資金。第四，將監(jiān)督機(jī)制擴(kuò)展為全社會共同監(jiān)督，確保水利資金使用的公開性與透明性。當(dāng)公共資金未能達(dá)到或者無法完全覆蓋時，可以采取多方籌資的方式，由于民間投資對投資的直接經(jīng)濟(jì)效果重視程度較大，其財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合與水利有直接利益的相關(guān)人的需求，所以公開透明水利財(cái)務(wù)報(bào)告，有利于農(nóng)民群眾對設(shè)計(jì)自身利益的水利工作進(jìn)行更深層次的了解，從而推動他們進(jìn)一步支持水利工作。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對設(shè)備采購的管理，必要時聘請業(yè)內(nèi)專家科學(xué)地提出各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)及質(zhì)量要求，以便使得供需雙方的利益得到切實(shí)保證。

3 結(jié)語

鑒于我國水利系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中存在的制度缺陷、預(yù)算管理缺陷以及財(cái)務(wù)信息獲取方面缺陷等，本文提出通過合理利用水利投資的既有政策、確保各類水利資金管理符合法律規(guī)范要求、進(jìn)一步強(qiáng)化水利財(cái)會基礎(chǔ)管理以及加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理等措施，通過政策的引導(dǎo)和資金的支持，實(shí)現(xiàn)水利財(cái)務(wù)管理的有效提高，確保水利事業(yè)發(fā)展的健康與穩(wěn)定。

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