淺析如何加快商貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提高資金使用效率

馮潔

摘要：對(duì)大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)而言，由于其經(jīng)營(yíng)周期短，資金周轉(zhuǎn)快，如何合理地運(yùn)營(yíng)手頭有限的資金，正確防范財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率，對(duì)該類(lèi)企業(yè)的興衰成敗至關(guān)重要。本文通過(guò)強(qiáng)調(diào)提高資金使用效率在商貿(mào)企業(yè)發(fā)展的重要性，挖掘商貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和資金使用效率制約因素，進(jìn)而提出相應(yīng)的對(duì)策，以促進(jìn)商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè) 資金周轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)濟(jì)效益

一、商貿(mào)企業(yè)加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率的重要性

商貿(mào)企業(yè)是指在商品流通領(lǐng)域不從事商品生產(chǎn)，而對(duì)商品進(jìn)行轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)或?qū)υ撨^(guò)程提供相應(yīng)服務(wù)的企業(yè)，例如餐飲、批發(fā)和零售企業(yè)。在財(cái)務(wù)上，該類(lèi)企業(yè)一般具有較高的流動(dòng)比率、較高的資產(chǎn)負(fù)債率、較快的資金周轉(zhuǎn)率和較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)。

對(duì)商貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞、經(jīng)濟(jì)效益的高低往往取決于資金周轉(zhuǎn)速度的快慢。企業(yè)營(yíng)運(yùn)的本質(zhì)就是周轉(zhuǎn)，大多數(shù)情況下，由于我國(guó)銀行嚴(yán)格的貸款制度和政府扶持政策傾向，該類(lèi)企業(yè)通過(guò)銀行貸款和政府的相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金扶持來(lái)融資比較困難，企業(yè)資金的來(lái)源主要靠盈利所得，而資金是血液，企業(yè)是肉體，要想肉體有活力，就必須保障血液的順暢流動(dòng)。只有加強(qiáng)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，才能確保財(cái)務(wù)安全，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)展壯大企業(yè)的規(guī)模和提高發(fā)展程度水平。

二、商貿(mào)企業(yè)在資金運(yùn)用上存在的問(wèn)題

（一）缺乏有效的預(yù)算管理

現(xiàn)階段，多數(shù)商貿(mào)企業(yè)很少做資金預(yù)算計(jì)劃，缺乏合理規(guī)劃資金的理念，一些企業(yè)雖然編制了企業(yè)資金預(yù)算計(jì)劃，但其具體內(nèi)容也僅僅包括資金額度需求、應(yīng)收賬款的管理、周轉(zhuǎn)次數(shù)、稅費(fèi)的清繳等幾個(gè)項(xiàng)目，預(yù)算與商貿(mào)企業(yè)的實(shí)際資金周轉(zhuǎn)不掛鉤，缺乏針對(duì)性，尤其是季節(jié)性較強(qiáng)的商貿(mào)企業(yè)，通常缺乏前瞻性，忽視對(duì)未來(lái)的資金需求的預(yù)測(cè)。另外，由于這類(lèi)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全，而且易受到市場(chǎng)突發(fā)事件的影響，在預(yù)算執(zhí)行上缺乏力度，執(zhí)行情況往往超出預(yù)算的范圍，當(dāng)然也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督、檢查。在編制預(yù)算上相對(duì)落后，預(yù)算局限于對(duì)以往數(shù)據(jù)的匯總，缺少深入的分析，比如關(guān)系到企業(yè)短期償債能力的流動(dòng)比率指標(biāo)，關(guān)系到應(yīng)收賬款管理的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的指標(biāo)等等，在企業(yè)的預(yù)算管理中很少被提及。

（二）流程復(fù)雜，無(wú)效成本過(guò)大

商貿(mào)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)一個(gè)重要區(qū)別是直接面向市場(chǎng)，其產(chǎn)品能否迅速贏得客戶的喜好直接關(guān)系到存貨的銷(xiāo)售，因此對(duì)加快市場(chǎng)變化的適應(yīng)的速度很重要。為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，一些商貿(mào)企業(yè)把資金著重用在機(jī)構(gòu)的搭建、庫(kù)房建設(shè)上，而忽視對(duì)市場(chǎng)變化采取相應(yīng)的投入，導(dǎo)致建設(shè)的庫(kù)房閑置，機(jī)構(gòu)臃腫導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程復(fù)雜，更加放緩了對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)速度，用在這兩項(xiàng)上的資金適得其反，成為過(guò)高的無(wú)效成本。

（三）應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)

商貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售、留住客戶、占領(lǐng)市場(chǎng)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，不惜濫用賒銷(xiāo)政策。對(duì)賒銷(xiāo)的授權(quán)沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，更沒(méi)有建立嚴(yán)格的信用資格審查制度，沒(méi)有有效的催款、收款舉措，導(dǎo)致資金回籠較慢，大量的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，呆賬疊加，嚴(yán)重影響了資金的循環(huán)再利用。進(jìn)一步加劇了資金周轉(zhuǎn)的難度，降低了資金的使用效率。

三、加快商貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提高資金使用效率的措施

以上是商貿(mào)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金周轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)的突出的問(wèn)題，接下來(lái)就具體地提出針對(duì)性舉措。

（一）重視預(yù)算管理

企業(yè)只有重視資金預(yù)算的科學(xué)管理，未雨綢繆，才可以完善對(duì)企業(yè)資金的掌控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率和資金的使用效率。

首先，要強(qiáng)化預(yù)算在公司資金使用的重要性。增強(qiáng)員工和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的財(cái)務(wù)意識(shí)，尤其是提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思想覺(jué)悟。把資金的管理放在與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的同等重要地位，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算尤其是對(duì)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)無(wú)視的狀態(tài)，把資金流看成企業(yè)的活力之源。動(dòng)員企業(yè)管理層和下屬學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，爭(zhēng)取讓企業(yè)內(nèi)的各個(gè)部門(mén)和員工參加資金預(yù)算的編制。在資金方面，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序。

其次，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審查。有條件的企業(yè)可以建立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)開(kāi)展對(duì)各個(gè)部門(mén)、資金預(yù)算執(zhí)行情況的考核， 資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行的考核和評(píng)價(jià)方法?？梢酝ㄟ^(guò)將資金預(yù)算計(jì)劃和資金實(shí)際運(yùn)行情況作對(duì)比，查漏補(bǔ)缺，找出資金預(yù)測(cè)與實(shí)際的差別，為以后更加科學(xué)的預(yù)算編制提供有用數(shù)據(jù)。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守執(zhí)行企業(yè)相關(guān)預(yù)算編制制度的規(guī)定，做好資金預(yù)算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，督促財(cái)務(wù)人員在平時(shí)多收集、整理、分析企業(yè)資金的收入和支出的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以便提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，時(shí)時(shí)把握資金流的動(dòng)向。確保企業(yè)有足夠的資金儲(chǔ)備。

再次，注重相關(guān)科學(xué)理論的應(yīng)用，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該把科學(xué)預(yù)測(cè)的指標(biāo)運(yùn)用到實(shí)際工作中，尤其注重對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目的時(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，學(xué)會(huì)用杜邦分析指標(biāo)來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和理論水平，用科學(xué)技術(shù)手段對(duì)上下游企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，例如對(duì)賒銷(xiāo)企業(yè)償債能力，盈利能力進(jìn)行細(xì)致的分析，確保本公司的應(yīng)收賬款能得到及時(shí)的償還，加強(qiáng)貨款回收工作， 確保自有資金來(lái)源。進(jìn)而提高對(duì)資金流預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

（二）搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，提高效率

商貿(mào)企業(yè)可以借鑒電商的營(yíng)銷(xiāo)理念。通過(guò)建立自己的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)化流程，提高工作效率，以迅速適應(yīng)市場(chǎng)的變化。

運(yùn)用科技手段建立自己的存貨信息系統(tǒng)，把銷(xiāo)售、庫(kù)存和購(gòu)貨系統(tǒng)統(tǒng)一起來(lái)?？梢越梃b物流公司的業(yè)務(wù)流程，努力實(shí)現(xiàn)訂單-存貨查詢-發(fā)配-出庫(kù)驗(yàn)收的電子化跟蹤與檢測(cè)。減少業(yè)務(wù)上層層審批的制度。并把資金注重運(yùn)用在對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的把握上，適時(shí)推出自己的市場(chǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，把不同地區(qū)，不同客戶需求建檔成冊(cè)，并根據(jù)他們的需求通過(guò)系統(tǒng)反饋到購(gòu)貨部門(mén)，這樣就減少了部門(mén)之間的隔閡，簡(jiǎn)化了流程，來(lái)提高對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)速度，從而為加快資金的流轉(zhuǎn)提供便利。endprint

通過(guò)銷(xiāo)售-存貨-購(gòu)貨信息系統(tǒng)，企業(yè)要及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握市場(chǎng)需求變化的動(dòng)態(tài)，預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)、有效的存貨管理。購(gòu)進(jìn)的商品的品種、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量上要及時(shí)進(jìn)行采錄到數(shù)據(jù)庫(kù)，避免出現(xiàn)存貨過(guò)時(shí)、變質(zhì)而造成的銷(xiāo)售受阻和存貨積壓。力爭(zhēng)用較少的資金投入，通過(guò)較快的資金周轉(zhuǎn)方式，實(shí)現(xiàn)資金的利用價(jià)值的最大化。

在具體的采購(gòu)管理上，要進(jìn)行比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，創(chuàng)建自負(fù)盈虧責(zé)任機(jī)制。增強(qiáng)采購(gòu)員的責(zé)任感，科學(xué)規(guī)劃采購(gòu)的預(yù)算，力求用最少的資金購(gòu)買(mǎi)最多最好的產(chǎn)品。避免采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)高價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)員吃回扣的自私自利的行為，通過(guò)自負(fù)盈虧的激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)罰分明的責(zé)任制度，促進(jìn)采購(gòu)人員節(jié)省資金使用，把握市場(chǎng)的價(jià)格動(dòng)態(tài)，提高資金的使用效率。

在營(yíng)銷(xiāo)工作中，要?jiǎng)?chuàng)新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)思路，減少存貨。庫(kù)存商品壓榨占?jí)毫鲃?dòng)資金導(dǎo)致流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢，經(jīng)濟(jì)效益差。不僅要施行優(yōu)惠促銷(xiāo)政策，還要避免價(jià)格戰(zhàn)導(dǎo)致的利潤(rùn)下滑，注意產(chǎn)品的生命周期，做到在銷(xiāo)售周期內(nèi)消化庫(kù)存。例如服裝的銷(xiāo)售時(shí)，避免把4月份上的夏裝一直賣(mài)到8月份，也不要把8月份上的秋裝一直賣(mài)到元月份。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，確保賬款的及時(shí)回收

首先，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期向管理層上報(bào)各項(xiàng)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨的占用比例和賬齡分析情況， 對(duì)馬上到期和即將到期的應(yīng)收賬款告知有關(guān)部門(mén)，促使賬款的及時(shí)清帳，防止貨款回收的不到位、減緩資金回流速度的情況。

其次，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用政策，加強(qiáng)賒銷(xiāo)制度的管理。營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)賒銷(xiāo)客戶要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的信用調(diào)查與評(píng)估程序，不能憑主觀臆斷便代理客戶申請(qǐng)賒銷(xiāo)。企業(yè)也要建立客戶信用等級(jí)評(píng)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)，綜合客戶經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)及資產(chǎn)狀況等信息制定相應(yīng)賒銷(xiāo)額度。要把握客戶的信用狀況，提高賒銷(xiāo)政策的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任。商貿(mào)企業(yè)不能冒著財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，盲目采取賒銷(xiāo)的政策，而應(yīng)選擇理性賒銷(xiāo)政策，既要和客戶之間保持一種良好的合作關(guān)系，也要盡量減少貨款拖欠問(wèn)題。這樣才能為賬款的及時(shí)收打下良好的信用基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)行情，商貿(mào)企業(yè)要對(duì)資金增強(qiáng)科學(xué)性管理，在財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、客戶關(guān)系、組織管理等方面多管齊下，努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣企業(yè)的資金流才會(huì)暢通，資金的周轉(zhuǎn)速度才能保持在一個(gè)較高的水平，資金的使用效率也將得到相應(yīng)的提高。

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