在轉(zhuǎn)型中強化綜合財政監(jiān)管的思考

●肖 翔 吳湘云

在轉(zhuǎn)型中強化綜合財政監(jiān)管的思考

●肖 翔 吳湘云

為推進財政科學化管理，加強中央基層預算單位財政財務監(jiān)管，保障財政政策制度有效落實，財政部自2012年起全面推行中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作。兩年多來，財政部監(jiān)督檢查局與各專員辦緊緊圍繞部黨組的工作部署，穩(wěn)步推進綜合財政監(jiān)管工作，取得了初步的成效。當前，財政改革不斷深化，新一輪專員辦工作轉(zhuǎn)型方案將專員辦定位為財政部職能在地方的延伸，提出要按照 “準確定位，流程再造，合理取舍，先行試點，激勵相容”的原則，切實推進專員辦工作轉(zhuǎn)型。綜合財政監(jiān)管工作應緊緊圍繞專員辦工作轉(zhuǎn)型的總體思路，按照工作轉(zhuǎn)型方案的目標和要求，繼續(xù)強化中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作，維護財政資金安全，提高財政管理實效。

一、拓寬監(jiān)管內(nèi)容，實現(xiàn)全程監(jiān)管

財政部部長樓繼偉指出：“專員辦的工作不能游離于財政部主要業(yè)務之外，要將工作關口前移，逐步由事后檢查向事前事中控制轉(zhuǎn)變”。以往專員辦對于中央基層預算單位的監(jiān)管主要以事后檢查為主，缺乏對預算編制、執(zhí)行和重大項目支出等過程的參與，不能在第一時間對中央基層預算單位存在的問題加以制止與糾正，往往在事后檢查發(fā)現(xiàn)時已給國家?guī)頁p失。因此，重視事前事中的控制，實現(xiàn)動態(tài)的全程監(jiān)管，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，降低風險與損失，提高財政資金的使用效率。

（一）建立健全事前監(jiān)督工作機制

一方面，探索建立健全一套完整的事前審核工作機制，對于中央基層預算單位支出、中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付、中央在地方重大支出項目，在預算編制時就要參與介入，通過事前的參與控制，提升預算單位預算編制的科學性。對于中央基層預算單位上報的用款計劃、費用開支標準、項目實施方案等，專員辦可根據(jù)實際情況提出合理化意見及建議，以規(guī)范各項財政支出，合理分配財政資金；另一方面，通過收集中央基層預算單位相關財務制度方面的規(guī)定，了解中央基層預算單位財務人員設置及崗位職責分配，督促中央基層預算單位完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部管理水平。

（二）探索建立事中監(jiān)控評價體系

專員辦在對中央基層預算單位預算資產(chǎn)財務管理過程中，應該探索建立事中監(jiān)控評價體系，完善事中監(jiān)控制度。如建立預算執(zhí)行情況分析通報制度，通過對中央基層預算單位各季度預算執(zhí)行情況進行分析通報，進一步加強對中央基層預算單位預算執(zhí)行過程的控制與監(jiān)督，增強預算執(zhí)行的時效性和均衡性。同時，可以充分利用國庫集中支付制度改革成效，探索建立財政資金實時監(jiān)控系統(tǒng)，隨時掌握財政資金的動態(tài)情況，對財政資金的分配、使用情況進行事中跟蹤監(jiān)控，強化專員辦在財政資金運行中的監(jiān)督和監(jiān)控作用。

（三）積極推進事后預算績效評價管理工作

樓繼偉部長指出，要“將績效觀念和績效要求貫穿于財政管理的各個方面”，因此專員辦在對中央基層預算單位實施綜合財政監(jiān)管中，應該按照財政部制定的績效評價指標、評價標準和方法，有意識地選擇一些重點項目支出，開展事后預算績效評價管理工作，并在不斷總結(jié)經(jīng)驗的基礎上，帶動預算績效評價管理工作的整體推進，切實提高財政資金的使用效益。

二、創(chuàng)新監(jiān)管方式，豐富監(jiān)管手段

全面推開中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作，是深化財政改革要求的一項重大舉措，是財政部加強對中央基層預算單位管理的一項創(chuàng)新嘗試。專員辦應在原有的日常監(jiān)督、專項檢查、調(diào)查調(diào)研的基礎上，創(chuàng)新監(jiān)管方式，豐富監(jiān)管手段，提升監(jiān)管成效。

（一）實行分類監(jiān)管

中央基層預算單位數(shù)量多、分布廣，而專員辦的人員配備有限，要提升監(jiān)管成效，在監(jiān)管過程中就應該有所側(cè)重，進行分類監(jiān)管。在監(jiān)管內(nèi)容方面，應側(cè)重對中央基層預算單位的預算執(zhí)行、重大項目支出、資產(chǎn)管理以及涉及重大民生問題的支出等方面的監(jiān)管。在監(jiān)管對象方面，可以根據(jù)各個單位的性質(zhì)將中央基層預算單位分為不同的類別，如行政參公單位可以列為重點監(jiān)管對象，其他事業(yè)單位列為一般監(jiān)管對象，在監(jiān)管過程中更加側(cè)重對重點監(jiān)管對象的監(jiān)管，有的放矢，增強監(jiān)管的針對性和有效性。

（二）突出非現(xiàn)場監(jiān)管

目前，專員辦對于基層預算單位的監(jiān)管方式仍然以現(xiàn)場檢查為主，雖然現(xiàn)場檢查在溝通、取證等方面有著較大的優(yōu)勢，但以事后檢查為主，且耗費較多的時間和人力，存在明顯的局限性，不能做到全覆蓋、全過程、持續(xù)性的監(jiān)管，在一定程度上制約了專員辦的發(fā)展。因此，要積極探索非現(xiàn)場監(jiān)管手段，通過收集中央基層預算單位相關財務和資產(chǎn)資料，進行非現(xiàn)場分析、審核，發(fā)現(xiàn)疑點，確定檢查重點，以非現(xiàn)場監(jiān)管成果為導向，有針對性地進行現(xiàn)場檢查，達到事半功倍的效果。

（三）推進電子化監(jiān)管

推進電子化建設是工作轉(zhuǎn)型的基礎。專員辦要改變以人工分析為主的監(jiān)管方式，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，探索建立電子化監(jiān)管平臺，進一步提升監(jiān)管效率。第一，建立綜合財政監(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫軟件。專員辦應探索建立統(tǒng)一的綜合財政監(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫軟件，方便相關資料的整合和調(diào)取，數(shù)據(jù)庫的打開格式、報表的統(tǒng)計口徑應盡量與被監(jiān)管單位的財務軟件相統(tǒng)一，同時，在數(shù)據(jù)庫中嵌入財務分析軟件，設立相應的預警閥值，配備自動的數(shù)據(jù)整合系統(tǒng)，使財務分析和統(tǒng)計更加智能化，以提高工作效率和數(shù)據(jù)分析的準確率。第二，建立財政部相關司局與專員辦信息共享機制。財政部相關司局將預算指標管理系統(tǒng)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)、中央國庫管理外圍平臺等信息系統(tǒng)，通過一定的方式，對相關專員辦進行有限制開放，實現(xiàn)專員辦與財政部相關司局統(tǒng)一平臺，共享信息資源，減少專員辦與中央基層預算單位不必要的工作量，切實提高監(jiān)管實效。第三，探索與中央基層預算單位建立電子聯(lián)系平臺。專員辦可以聯(lián)合各中央基層預算單位，利用先進科學技術(shù)，安裝保密性和安全性強的工作通訊軟件，方便工作上的溝通和日常文件的傳輸，提升工作效率。

三、推進制度建設，夯實工作基礎

（一）健全工作機制

綜合財政監(jiān)管的順利開展，需要健全的工作機制作為保障。第一，職責明確，分工合理。專員辦應合理調(diào)整內(nèi)部職能分工，明確牽頭處室及工作職責，根據(jù)單位性質(zhì)和類別確定對口監(jiān)管處室，根據(jù)業(yè)務類型安排對應工作人員，定崗定責，明確分工。第二，細化流程，規(guī)范操作。專員辦應認真研究制定綜合財政監(jiān)管操作規(guī)程以及各項業(yè)務的實施細則，明確綜合財政監(jiān)管工作流程，規(guī)范各項審核審批操作，實現(xiàn)監(jiān)管程序化。第三，加強內(nèi)控，防范風險。專員辦應加強內(nèi)部控制，嚴把資料受理、審核、審批環(huán)節(jié)，健全審核機制，完善風險防控體系，確保審批審核質(zhì)量，降低操作風險。

（二）完善人才培養(yǎng)機制

綜合財政監(jiān)管是我國財政監(jiān)督的一項重大突破，是涉及知識面廣、綜合性強的工作，需要建立一支適應新時期要求的復合型、專業(yè)化的高素質(zhì)隊伍。一方面，專員辦要切實加強業(yè)務學習和培訓，熟悉新的財政政策，學習新的財務制度，提升監(jiān)管工作人員在財政業(yè)務、財政管理、現(xiàn)代信息技術(shù)等方面的水平，為綜合財政監(jiān)管工作的順利開展提供強有力的智力支持。另一方面，專員辦要完善考核激勵機制，通過領導表揚、評優(yōu)評先、出差補貼等物質(zhì)激勵與精神激勵相結(jié)合的方式充分調(diào)動監(jiān)管人員工作的積極性與主動性，從而創(chuàng)造出更大的工作效益與業(yè)績。

（三）建立聯(lián)動機制

綜合財政監(jiān)管是涉及多方面、全方位的監(jiān)管工作，專員辦應加強縱向聯(lián)系和橫向溝通，建立聯(lián)動機制，整合有效資源，才能實現(xiàn)更優(yōu)更高效的監(jiān)管。第一，加強縱向聯(lián)系。專員辦是財政部的直屬派出機構(gòu)，是財政部職能在地方的延伸。開展綜合財政監(jiān)管工作，可以讓財政部更加了解與掌握中央基層預算單位的基本情況和財務狀況，以利于更科學合理地分配財政資金。因此，專員辦應繼續(xù)加強與財政部有關司局的縱向聯(lián)系，第一時間將綜合財政監(jiān)管工作動態(tài)、進展情況、方法經(jīng)驗以及預算單位存在的難點、熱點、重點等問題向有關部門進行反饋，為財政部制定更加科學合理的財政政策提供依據(jù)。第二，增進橫向溝通與合作。一方面，專員辦應繼續(xù)加強與各預算單位的雙向協(xié)調(diào)溝通，建立橫向溝通機制，爭取中央基層預算單位對綜合財政監(jiān)管工作的理解和配合，為開展綜合財政監(jiān)管掃除障礙；另一方面，專員辦可以就地聯(lián)合審計部門、稅務部門、人民銀行等相關監(jiān)管單位開展聯(lián)合監(jiān)管，加強協(xié)作，整合監(jiān)管資源，提升監(jiān)管實效。

四、轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，提升服務質(zhì)量

開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管，要寓監(jiān)管于服務之中，充分發(fā)揮專員辦的財政業(yè)務優(yōu)勢及連接中央財政與中央基層預算單位的橋梁與紐帶作用，指導和服務中央基層預算單位。

（一）加強溝通，增進了解

專員辦作為財政部在地方的派出機構(gòu)，在溝通和聯(lián)系中央基層預算單位方面具有獨特的優(yōu)勢，在日常工作中，專員辦應通過實地走訪、調(diào)研、約談等多種方式收集和關心中央基層預算單位的相關情況和現(xiàn)實需求，在現(xiàn)場核查、專項檢查過程中更加注重傾聽和了解中央基層預算單位的問題與建議，通過建立QQ群、通訊錄、定期組織召開聯(lián)席工作會議等方式搭建專員辦與中央基層預算單位溝通與聯(lián)系的平臺，為促進政令暢通、構(gòu)建順暢的溝通與協(xié)調(diào)機制奠定基礎。

（二）發(fā)揮紐帶作用，幫助解決問題

專員辦在開展綜合財政監(jiān)管工作中，對于中央基層預算單位反映的問題與需求、提出的意見與建議要及時向財政部反映并跟蹤反饋，充分發(fā)揮橋梁與紐帶作用。同時，對于在各種檢查過程中查出的問題，專員辦在嚴格按照有關財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程和法律法規(guī)依法嚴肅處理的同時，要幫助解決中央基層預算單位在整改過程中遇到的問題與困難，促進中央基層預算單位更好地糾正與整改。

（三）加強指導與培訓，提升中央基層預算單位財務管理水平

專員辦應發(fā)揮自身的業(yè)務優(yōu)勢，積極宣傳中央的政策和制度，將財政部最新的精神和要求，傳達、落實到各級預算單位。在日常監(jiān)管過程中，應對中央基層預算單位存在的問題及時地予以指出并加以糾正，對中央基層預算單位提出的疑難與困惑，要積極熱情地進行指導與解決。通過開辦培訓班、舉行座談會、現(xiàn)場指導等方式宣傳財務制度、傳授財務知識，提升中央基層預算單位財務管理人員業(yè)務能力，切實提高中央基層預算單位財政財務管理水平。

（四）加強廉潔自律，鞏固服務基礎

清正廉潔是財政監(jiān)督人員應具備的基本素質(zhì)，也是保證有效監(jiān)督和服務質(zhì)量的基礎。專員辦應加強作風建設，切實提高監(jiān)管人員的廉潔從政意識，在實地走訪、專項檢查、各項審核審批過程中杜絕 “吃拿卡要”等違紀違規(guī)行為，嚴格執(zhí)行廉政建設的各項規(guī)定，堅持做到依法行政、秉公用權(quán)，樹立專員辦清正廉潔的良好形象，更好地保持專員辦與基層單位的友好關系，提升專員辦的服務質(zhì)量。

綜合財政監(jiān)管工作是一項系統(tǒng)的、復雜的工程，專員辦只有充分領會財政管理改革精神，按照專員辦轉(zhuǎn)型的要求，克難攻堅，多措并舉，并在實踐中不斷探索和總結(jié)，才能構(gòu)建更加完善的綜合財政監(jiān)管機制，切實發(fā)揮綜合財政監(jiān)管的工作效能，全面提高財政科學化管理水平。

（作者單位：財政部駐福建專員辦）

（本欄目責任編輯：周菲）