高校進(jìn)口物資外貿(mào)代理風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

鐘永泉， 余樂(lè)俊， 曾文冰， 付裕貴

(華中農(nóng)業(yè)大學(xué) 國(guó)資設(shè)備管理處， 湖北 武漢 430070)

高水平大學(xué)的人才培養(yǎng)和科學(xué)研究均呈現(xiàn)出國(guó)際一體化趨勢(shì)，即追求國(guó)際先進(jìn)或國(guó)際領(lǐng)先水平，客觀上需要先進(jìn)和強(qiáng)大的儀器設(shè)備等技術(shù)物資支撐。我國(guó)在教學(xué)科研精密儀器設(shè)備等技術(shù)物資的研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造、配套等領(lǐng)域，與世界先進(jìn)水平尚存在明顯差距，高水平大學(xué)的人才培養(yǎng)和科技創(chuàng)新在相當(dāng)程度上不得不依賴進(jìn)口發(fā)達(dá)國(guó)家的精密儀器設(shè)備和試劑耗材。因此，規(guī)范進(jìn)口物資外貿(mào)代理管理，防止進(jìn)口失敗或造成損失，對(duì)保證高校教學(xué)、科研順利進(jìn)行至關(guān)重要。

1 高校進(jìn)口物資外貿(mào)代理中的風(fēng)險(xiǎn)及分析

風(fēng)險(xiǎn)是指在特定環(huán)境和特定時(shí)間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。高校外貿(mào)代理業(yè)務(wù)主體多(包括高校的用戶和管理部門、代理商、外商及其代理公司、銀行、海關(guān)、出入境檢疫部門等)，業(yè)務(wù)流程繁雜(包含選擇代理商、簽訂代理合同、簽訂外貿(mào)合同、辦理免稅與機(jī)電產(chǎn)品許可手續(xù)、開具信用證、銀行付匯、報(bào)關(guān)清關(guān)、到貨驗(yàn)收、糾紛解決等)，每個(gè)主體或環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)進(jìn)口業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，如政策理解失誤、進(jìn)口周期延誤、資金及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。

1.1 進(jìn)口及免稅政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)是指因國(guó)家宏觀政策(如進(jìn)口政策、免稅政策等)發(fā)生變化，導(dǎo)致進(jìn)口業(yè)務(wù)發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。高校外貿(mào)代理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，涉及許多法律法規(guī)和政策文件，如《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物商品歸類管理規(guī)定》、《科技開發(fā)用品免征進(jìn)口稅收暫行規(guī)定》和《科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收規(guī)定》等。根據(jù)《科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收規(guī)定》第二條：“科學(xué)研究機(jī)構(gòu)和學(xué)校，以科學(xué)研究和教學(xué)為目的，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅”，高校用于教學(xué)、科研的進(jìn)口物資依法免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。但海關(guān)對(duì)免稅的條件、范圍和用途及物資的分類有明確的規(guī)定，不但列出了16款可以免稅進(jìn)口的科研教學(xué)用品清單，而且規(guī)定國(guó)內(nèi)已經(jīng)引進(jìn)國(guó)外技術(shù)并且能夠大量生產(chǎn)，能夠滿足國(guó)內(nèi)需要的儀器設(shè)備，或者國(guó)家已經(jīng)正在大量投資，需要適當(dāng)保護(hù)使其得到正常發(fā)展的儀器設(shè)備，以及進(jìn)口征稅率已基本合理的貨物，國(guó)家均取消減免稅[1]。

因此，高校進(jìn)口業(yè)務(wù)管理人員須熟悉教學(xué)科研物資進(jìn)口及免稅政策，精通外貿(mào)業(yè)務(wù)知識(shí)，了解本校相關(guān)學(xué)科知識(shí)，防止因政策原因?qū)е轮T如無(wú)法進(jìn)口、不能免稅、時(shí)間延誤等不可控風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 外貿(mào)代理商與外商的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)代理商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)是交易一方不履行責(zé)任而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，即交易方缺乏誠(chéng)信無(wú)法履行合約的風(fēng)險(xiǎn)，包括代理商和外商的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)[2]。

由于代理商要全權(quán)代表學(xué)校與外商簽訂外貿(mào)合同，負(fù)責(zé)與銀行聯(lián)系申請(qǐng)開立信用證和付匯，負(fù)責(zé)貨物報(bào)關(guān)提貨，并運(yùn)到學(xué)校。在這個(gè)過(guò)程中，學(xué)校不直接接觸銀行，進(jìn)口代理商往往要求學(xué)校將全額開證金額提前支付給代理商，一旦代理商存在誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校將蒙受巨大損失。此外，進(jìn)口貨物采用的大部分都是即期L/ C 付款方式，憑單付款，與貨物無(wú)關(guān)。如果選擇的外商在誠(chéng)信方面有問(wèn)題，提供的單據(jù)與貨物質(zhì)量不符，學(xué)校也將承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 進(jìn)口周期延誤風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)代理時(shí)間延誤風(fēng)險(xiǎn)是指因某一不確定原因，造成實(shí)際操作所用時(shí)間比預(yù)期長(zhǎng)，造成無(wú)法按時(shí)報(bào)關(guān)、到貨、驗(yàn)收、索賠等風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)合同供貨和免稅申報(bào)周期很長(zhǎng)，進(jìn)口過(guò)程時(shí)間跨度大(一般為3～6個(gè)月)，因此，在物資進(jìn)口過(guò)程中，由于某一條件不滿足或某一環(huán)節(jié)不及時(shí)，都可能造成整個(gè)進(jìn)口業(yè)務(wù)在時(shí)間上的延誤[3]。

造成進(jìn)口周期延誤的主要原因是缺少制度控制，無(wú)法通過(guò)制度掌握各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)控制時(shí)間。主要表現(xiàn)在：

(1) 代理模式不清、責(zé)權(quán)不明。外貿(mào)代理模式一般分為部分包干模式和全包干模式。在部分包干模式中，代理商負(fù)責(zé)部分業(yè)務(wù)，權(quán)利與義務(wù)往往未明確規(guī)定；在全包干模式中，代理商負(fù)責(zé)全部業(yè)務(wù)，但在具體操作中，由于許多業(yè)務(wù)需要學(xué)校職能部門和最終用戶密切配合，涉及款項(xiàng)支付、免稅函草擬、到貨驗(yàn)收等責(zé)任無(wú)法落實(shí)。

(2) 合同管理不到位，授權(quán)不明。高校物資外貿(mào)代理涉及的合同比較多，包括高校與外商代理人簽訂的供貨協(xié)議、高校與代理商簽訂的代理合同、代理商與外商簽訂的外貿(mào)合同，合同涉及內(nèi)容比較復(fù)雜，合同管理難以規(guī)范，業(yè)務(wù)授權(quán)無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行。

(3) 過(guò)程控制不嚴(yán)，監(jiān)督不到位。高校物資外貿(mào)進(jìn)口流程環(huán)節(jié)多，手續(xù)復(fù)雜，代理商無(wú)法做到事事“請(qǐng)示”，學(xué)校也無(wú)法做到事事“過(guò)問(wèn)”，學(xué)校對(duì)整個(gè)過(guò)程無(wú)法進(jìn)行有效控制。

1.4 合同的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)

權(quán)力與義務(wù)的不對(duì)等往往導(dǎo)致代理商與學(xué)校間屢屢發(fā)生糾紛，且找不到適當(dāng)?shù)慕鉀Q辦法[4]。高校沒有參與代理商對(duì)外簽訂外貿(mào)合同的過(guò)程，外貿(mào)合同在物資技術(shù)參數(shù)上是否準(zhǔn)確、全面，在付款方式、到貨時(shí)間、售后服務(wù)等商務(wù)條款是否存在漏洞，外商是否履行或延遲履行合同，直接受損失的是學(xué)校，而學(xué)校只能通過(guò)代理商向外商協(xié)調(diào)和索賠，如果代理商協(xié)調(diào)不力，學(xué)校的損失就得不到相應(yīng)的補(bǔ)償。反之，如果學(xué)校未能履行或延遲履行合同，由此給外商造成的損失，須由代理商去承擔(dān)，無(wú)法直接向?qū)W校請(qǐng)求損害賠償。此外，如果代理商違約未能履行合同，代理商收取的手續(xù)費(fèi)不足以支付違約賠償金，學(xué)校與外商的損失得不到相應(yīng)的補(bǔ)償。

因此，高校與代理商簽訂委托代理協(xié)議時(shí)，由于雙方權(quán)利、義務(wù)不明確或不對(duì)等，在委托內(nèi)容、代理事項(xiàng)、時(shí)間要求、違約責(zé)任和索賠方式上存在不確定性，增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

1.5 資金及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

資金及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，由于支付方式選擇不當(dāng)?shù)鹊脑蛟斐少Y金、費(fèi)用或匯率的損失。高校進(jìn)口物資的付款方式通常為即期信用證(L/C)、電匯(T/T)等方式，常用的做法是高校將全額或部分資金付給代理商的銀行，代理商根據(jù)外貿(mào)合同的付款方式開具信用證、電匯付款、報(bào)關(guān)清關(guān)、提貨送貨、進(jìn)出口檢疫及后續(xù)解決糾紛等工作。

作為購(gòu)買方的高校在交易中處于“第三方”的角色，必須通過(guò)代理商與外商、銀行、海關(guān)、進(jìn)出口檢疫局、保險(xiǎn)公司進(jìn)行聯(lián)系，造成學(xué)校與代理商、外商信息不對(duì)稱。代理商與外商可以利用信息優(yōu)勢(shì)地位，隱瞞自身失誤、擅自違約或變相繼續(xù)“執(zhí)行合同”等行為。高校在物資進(jìn)口業(yè)務(wù)中屬于信息不對(duì)稱中的“弱者”，無(wú)法全程監(jiān)控代理商的業(yè)務(wù)，面臨預(yù)付給代理商的資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、開具信用證時(shí)條款不嚴(yán)密而產(chǎn)生的信用證風(fēng)險(xiǎn)、因?qū)ν馍贪l(fā)貨單據(jù)審核不嚴(yán)格而產(chǎn)生的票據(jù)及付匯風(fēng)險(xiǎn)及因匯率發(fā)生變化而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)等[5]。

2 高校物資進(jìn)口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

2.1 加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查、遴選優(yōu)質(zhì)代理商與外商

高校進(jìn)口業(yè)務(wù)合作主體為外商和外貿(mào)代理商，優(yōu)選誠(chéng)信可靠的外商與外貿(mào)代理商是物資順利進(jìn)口的保證。在選擇外商時(shí)，學(xué)校應(yīng)做到以下3個(gè)方面：(1)充分調(diào)研外商的商業(yè)信譽(yù)。在國(guó)際結(jié)算中有一句名言: “沒有安全的結(jié)算方式，只有安全的客戶”。因此，應(yīng)選擇國(guó)際知名度大的生產(chǎn)廠商，防止通過(guò)制作假單據(jù)等手段進(jìn)行資金詐騙或提供質(zhì)量低劣產(chǎn)品的現(xiàn)象。(2)優(yōu)先選擇國(guó)內(nèi)有辦事機(jī)構(gòu)的外商，盡可能避免國(guó)內(nèi)代理公司，減少合同糾紛的發(fā)生。(3)優(yōu)先選擇本地有售后服務(wù)人員的外商。

由于外貿(mào)代理業(yè)務(wù)均需要通過(guò)代理商來(lái)進(jìn)行，面對(duì)資金和貨物的雙重風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校選擇有誠(chéng)信的外貿(mào)代理商至關(guān)重要。在選擇外貿(mào)代理商時(shí)，學(xué)校應(yīng)做到：一是選擇信譽(yù)好、規(guī)模大的、服務(wù)能力強(qiáng)的外貿(mào)代理商，必要時(shí)要求其提供相關(guān)的銀行資信證明；二是優(yōu)先選擇在海關(guān)口碑好、精通報(bào)關(guān)流程和國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的代理商；三是選擇辦公地點(diǎn)靠近學(xué)校的2～3家本地代理商合作，合作周期最好為1～2年，既有利于保持與代理商穩(wěn)定的聯(lián)系與協(xié)調(diào)，代理商之間也有一定的競(jìng)爭(zhēng)。

2.2 明確權(quán)利與義務(wù)，建立控制制度

外貿(mào)代理業(yè)務(wù)要進(jìn)行有效的制度控制，首先必須制定一整套包括權(quán)利與義務(wù)等為主要內(nèi)容的控制制度和程序性規(guī)范，對(duì)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效規(guī)范和監(jiān)督，并書面化、文件化、合同化。其次，明確全包干的代理模式。明確代理商負(fù)責(zé)全部業(yè)務(wù)，包括簽訂外貿(mào)合同、草擬免稅函、辦理免稅與機(jī)電產(chǎn)品許可手續(xù)、開具信用證、銀行付匯、報(bào)關(guān)清關(guān)、到貨送貨、開箱驗(yàn)收、報(bào)請(qǐng)商檢、糾紛解決、退貨索賠等所有對(duì)外業(yè)務(wù)。學(xué)校僅負(fù)責(zé)提供貨物清單、出具免稅申請(qǐng)函、設(shè)備調(diào)試驗(yàn)收，并協(xié)助代理商解決外貿(mào)合同糾紛、對(duì)外索賠、辦理商檢及換貨、退貨、補(bǔ)貨、維修等事宜。再次，建立外貿(mào)代理業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是在明確權(quán)利與義務(wù)的基礎(chǔ)上，代理商在簽訂外貿(mào)合同等其職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限以內(nèi)的業(yè)務(wù)，可以根據(jù)授權(quán)直接處理業(yè)務(wù)，而職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限以外的業(yè)務(wù)(如改變付款方式與發(fā)貨時(shí)間等)必須經(jīng)過(guò)學(xué)校批準(zhǔn)才能辦理。最后，對(duì)流程中的要點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。簽訂外貿(mào)合同、辦理免稅手續(xù)、開具信用證、銀行付匯、開箱驗(yàn)收是外貿(mào)代理業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，學(xué)校必須進(jìn)行監(jiān)控，保證外貿(mào)代理業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。

2.3 加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高管理人員的業(yè)務(wù)水平

高校外貿(mào)代理業(yè)務(wù)管理知識(shí)要求非常全面，外貿(mào)代理管理人員應(yīng)加強(qiáng)以下3個(gè)方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)：

(1) 加強(qiáng)外貿(mào)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，熟悉國(guó)際貿(mào)易知識(shí)及國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)避免外貿(mào)代理業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)極為重要。

(2) 加強(qiáng)合同法的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。外貿(mào)代理業(yè)務(wù)要通過(guò)合同的形式來(lái)實(shí)施，合同條款是否全面、準(zhǔn)確，是物資順利進(jìn)口的關(guān)鍵，也是解決爭(zhēng)議的主要依據(jù)。因此學(xué)習(xí)、培訓(xùn)《合同法》，特別是熟悉《涉外經(jīng)濟(jì)合同法》有關(guān)規(guī)定對(duì)外貿(mào)代理業(yè)務(wù)管理人員非常重要。

(3) 熟悉市場(chǎng)新產(chǎn)品和新技術(shù)。當(dāng)今社會(huì)，新產(chǎn)品和新技術(shù)層出不窮，只有在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)，通過(guò)專家培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等多種形式提高相關(guān)學(xué)科、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容、進(jìn)口物資基本原理與用途等知識(shí)，才能做到與時(shí)俱進(jìn)，滿足相關(guān)專業(yè)知識(shí)的需求。

2.4 開發(fā)外貿(mào)代理業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)信息共享

高校外貿(mào)代理業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)多，合同信息復(fù)雜，所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與合同信息都需學(xué)校、代理商、外商，以及學(xué)校內(nèi)部用戶與管理部門之間相互配合，保持信息及時(shí)傳遞十分必要。因此，學(xué)校可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，開發(fā)運(yùn)用外貿(mào)代理業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)傳遞信息，提高工作效率。外貿(mào)代理業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下功能：一是網(wǎng)絡(luò)化辦公，明確學(xué)校管理人員與最終用戶、代理商、外商需辦理的事項(xiàng)與時(shí)間要求；二是記錄每一單業(yè)務(wù)的信息和業(yè)務(wù)進(jìn)度，便于相關(guān)人員查詢，及時(shí)安排下一環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)和工作；三是對(duì)進(jìn)度滯后的業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)記，提示相關(guān)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，并加以解決；四是對(duì)代理商和外商進(jìn)行考核，學(xué)校管理人員與用戶、外商可以對(duì)代理商服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，學(xué)校對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)度滯后或服務(wù)質(zhì)量較差的公司可以終止其代理資格和供貨資格，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)度提前或服務(wù)質(zhì)量好的公司可以通過(guò)增加其業(yè)務(wù)量進(jìn)行激勵(lì)。

3 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于高校外貿(mào)代理業(yè)務(wù)全過(guò)程，但通過(guò)分析其形成的原因，大部分風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系、遴選優(yōu)質(zhì)代理商、規(guī)范合同管理、加強(qiáng)信息溝通、強(qiáng)化業(yè)務(wù)授權(quán)與控制加以防范和規(guī)避。

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