探析企業(yè)資金管理存在的問題與建議

陳林林

摘要：在當前嚴峻的市場形勢和行業(yè)惡性競爭環(huán)境下，財務工作面臨更加嚴峻的挑戰(zhàn)。提高企業(yè)的競爭力，以風險管理為中心，將資金管理、成本管理、稅務籌劃、內(nèi)部控制、會計核算、信息化管理，與產(chǎn)品業(yè)務深度結合，夯實管理基礎，創(chuàng)新管理思路，在財務方面為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展做出應有的貢獻。本文著重從提高企業(yè)的資金使用效益及效率來探析資金管理中存在的問題和應對之策。

關鍵詞：企業(yè) 資金管理 存在問題 解決辦法

加強企業(yè)內(nèi)部管理，提升產(chǎn)品質(zhì)量，積極開拓市場等做法對于提高企業(yè)競爭力有著非常關鍵的作用。但在另一方面來說，當前海工業(yè)務所面臨的嚴峻形勢對財務提出的第一要求，就是確保資金鏈， “保資金，低成本，降負債”是財務的首要工作。因此加深化對企業(yè)資金運用的有效管理，最大限度地釋放資金活力，可以使企業(yè)獲得快速發(fā)展和增強對各種風險的抵御能力。本文主要從企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題與應之策方面對著手，對資金管理做一些探討。

一、企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題

（一）遠期投資存在的失控危機

資金遠期投資和融資對于當前很多企業(yè)來說都非常重要，然而投資的經(jīng)營與控制方面，還在運用以往不夠細致的經(jīng)營模式，盡管資金投入量巨大，得到的投資效益卻難以令人滿意，遠期投資項目很少得到科學及深入的剖析研究和嚴格的監(jiān)控。許多國有企業(yè)在遠期資金操作前就沒有認真對其合理性進行分析。有些項目在提出，科研論析，項目審批，融資和方案執(zhí)行等環(huán)節(jié)，甚至存在領導憑喜好決定的現(xiàn)象，為這些企業(yè)的成長和遠期戰(zhàn)略埋下風險。與此同時，如果沒有建立起一個切實可行的風險防控制度和完善的監(jiān)管系統(tǒng)，就極容易導致企業(yè)在遠期資金操作方面失效，資金的投入得不到合理的回報，還可能會導致項目經(jīng)營失敗，甚至出現(xiàn)資金被嚴重浪費的現(xiàn)象。

（二）短期投資的失效

很多企業(yè)忽視對短期資金操作的可行性及風險做出分析和規(guī)劃。未能及時對資金的操作建立合理的政策指導，并且未能確立對資金操作預期效益的考核目標，短期投資經(jīng)營管理缺乏合理控制，從而導致資金投入沒能收到符合預期的效益。

（三）粗放的資金預算管理

有些企業(yè)經(jīng)營者把先前的估算或者判斷，直接反映到財務資產(chǎn)負責表，利潤表及現(xiàn)金流量表上就當做企業(yè)全面預算規(guī)劃。這樣實際上只是徒有外表的預期，預算是不能被審計核算或者財務報表上的資金項目變化而包含的，而是通過很多項目有機構成的統(tǒng)一體，具有清晰的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略思維，依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略把經(jīng)營（收入.成本.效益等）規(guī)劃，融資規(guī)劃，資金投入規(guī)劃，人才資源規(guī)劃包含在其中的企業(yè)預算.并且還包括針對預算的執(zhí)行構建的經(jīng)營監(jiān)督，部門規(guī)劃和績效評估等機制在內(nèi)。企業(yè)資金運作規(guī)劃管理迫切需要進行科學細致的設計。盡管企業(yè)通常都有專門的財務預算規(guī)劃，但是由于企業(yè)運營的實際情況會有許多變化，在每年根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)運營狀況以及資金流量狀況對年度資金預算做出細化的時候，會預留出彈性空間給某些重要資金的運營。這樣就在“確保關鍵點，統(tǒng)籌一般，力求平衡”的方向上，難以再加以對資金運作規(guī)劃和控制條件有所加強。

（四）回籠資金艱難

許多企業(yè)賬面上存在大量的未收款項，這可能會直接導致企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難，進而使企業(yè)經(jīng)營陷入艱難的狀況。尤其是未能深入分析及調(diào)查，因信用政策，客戶的信譽度，結算管理，金融工具等因素而產(chǎn)生的不良賬款，沒有一個好的從源頭控制的政策。還有許多企業(yè)，預付款項金額過高，原材料庫存比例過高，成品脫銷不及時，都是企業(yè)資金短缺的重要原因。

（五）流于形式的資金控制

很多企業(yè)盡管出臺了相關資金控制的計劃和規(guī)范細則，但是在資金實際運作的過程中，仍然存在忽視資金管理的整體性要求。生產(chǎn)部門只顧工程的進展，無視原材料的浪費，營銷部門只顧產(chǎn)品的脫銷，忽視貨款的及時追回，財務部門只顧賬務核算，不關心各項資金的運作狀況等。這樣致使企業(yè)資金狀況的混亂，財務狀況惡化，使企業(yè)發(fā)展受阻。

二、提升企業(yè)資金管理水平的措施

（一）建立資金運作的預期目標

無論對企業(yè)短期資金操作或者遠期的投資項目，都首先要有良好的決策機制，樹立其起良好的目標意識，從制度上明確企業(yè)決策層的管理責任和加強其控制風險的良好意識。各方面強化對資金的控制和監(jiān)督力度，科學合理地利用資金，從根本上提升資金運用的效率和收益。

（二）構建起結算中心

強化企業(yè)對資金使用的集中管理模式。在我國市場經(jīng)濟突飛猛進的大勢下，跨區(qū)域的大集團公司如雨后春筍般涌現(xiàn)，若沒有有效的監(jiān)管機制，勢必會造成資金運作混亂，會大大增加企業(yè)的各種開支。提高企業(yè)資金運作的監(jiān)管水平，構建起結算中心，對各項資金進行宏觀統(tǒng)籌，實行集中式的管理。在各區(qū)域分公司的資金運作問題上，建立月度資金狀況上報制度，資金運作計劃分由各區(qū)域分公司進行規(guī)劃執(zhí)行，盡量使各項資金得到合理的配置，節(jié)約各種成本開支。

（三）完善財務預算制度的建設，合理配置資金的使用

加大企業(yè)資金運用的預算適用領域，將企業(yè)運營的各項資金使用都納入預算中，徹底摒棄計劃外的投資，防止上馬項目后再找資金填補的混亂局面。防止資金赤字預算的出現(xiàn)。對資金實施嚴格的集中管理，強化企業(yè)的職能管理，有效進行統(tǒng)一資金收付運營管理，嚴格管控資金的運用方向。在監(jiān)管上利用制度，防止資金流向計劃體制外的區(qū)域。使資金在制度的框架內(nèi)得到有效合理的利用。

（四）縮短資金運轉(zhuǎn)周期，把未收回賬款控制在合理的范圍內(nèi)

在預算機制的全面統(tǒng)籌的基礎上，把未收回賬款作為著手點，在壓縮未收回賬款的管理過程中，要把經(jīng)驗形成一種持久機制固定下來促進資金管理。財務部門應聯(lián)合銷售部門，加快公司應收賬款的回收。同時，財務部門應聯(lián)合采購部門，控制預付款的比例，降低原材料庫存。成效與業(yè)績掛鉤。

（五）利用信息化平臺加強對資金的有效管理endprint

資金循環(huán)往復，計劃編制和收付管理極其瑣碎繁雜，先要建立起企業(yè)本身的資金信息化管理平臺，利用自身的信息化管理平臺對資金運用進行精確的，實時的，宏觀的控制。并且與外界信息化平臺整合對接，利用信息化平臺做好資金實時交撥，電子賬務，稅務辦理，票據(jù)業(yè)務，匯率和利率的分析計算等工作。充分利用信息化對資金進行最為高效的使用和管理。

（六）發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的使用潛力

發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的使用潛力，使內(nèi)部所有資產(chǎn)都充滿活力，充分提高企業(yè)的整體效益。

應定期開展企業(yè)資產(chǎn)的清點工作，合理開展積壓廢舊物資的處置工作。充分調(diào)動資產(chǎn)的活躍度，創(chuàng)造出更多的效益。通過資產(chǎn)清點行為，積極清理企業(yè)長期未收回的賬款。在產(chǎn)品積壓和原料過剩的問題上，企業(yè)應該做到心中有數(shù)，要利用好市場的供需關系做出合理調(diào)整，優(yōu)化儲量結構，徹底杜絕盲目采購和生產(chǎn)而導致的墊支和資金浪費。

（七）優(yōu)化投資目標的成本控制，提升內(nèi)部管理水平

能耗高，盲目生產(chǎn)，粗放生產(chǎn)等嚴重浪費現(xiàn)象同樣存在于許多中國企業(yè)。怎么解決這個問題，一定要加強成本控制，加強內(nèi)部管理，制定企業(yè)成本戰(zhàn)略，時刻著眼市場，緊跟市場變化的步伐。提高生產(chǎn)工藝的科技水平，加快工藝改革，對工藝的各方面制定定量定質(zhì)的高標準要求，并對生產(chǎn)和銷售的各個環(huán)節(jié)做出科學細化的工作標準。定制嚴格的員工對成本控制的獎罰章程，把控制成本的要求貫穿于整個企業(yè)運營的全過程。

三、結束語

企業(yè)要得到更好的發(fā)展必然離不開良好的資金管理，而當前嚴峻市場形勢下大多企業(yè)存在著資金投資的失調(diào)或失控，資金預算管理不足，回籠資金困難，以及資金管理得不到很好的制度保障等問題，通過加強資金的集中管理，加強制度化建設，科學控制成本等必要的改革措施才能讓企業(yè)在資金管理方面走出困境，提升企業(yè)的競爭力，加快企業(yè)的發(fā)展步伐從而走向輝煌。

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