淺析如何加強企業(yè)資金管理

李西偉

（陜西重型機械制造有限公司，陜西 西安 710016）

隨著社會的不斷進步和發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營越來越推向市場化，此時的資金管理和運作，就非常重要了，他關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展，同時，一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平、市場運作水平，也直接決定了企業(yè)資金管理好壞。而資金又對效益起著保障作用。對任何一家企業(yè)來說，通過加強資金管理制度化建設(shè)，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的主要途徑之一。

一、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問題

（一）營運資金管理混亂

企業(yè)必須加強資金的最大使用率，雖然每個企業(yè)制定了費用預(yù)算及費用使用計劃，但是很多企業(yè)并沒有根據(jù)計劃執(zhí)行，只流于形式。影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。許多企業(yè)在資金的使用和籌集上都缺乏嚴密的決策及科學(xué)的預(yù)算，只憑人為的工作經(jīng)驗或者說憑感覺對資金進行管理，導(dǎo)致大部分企業(yè)資金無法得到合理的利用。缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政無法銜接。

（二）監(jiān)督、調(diào)控、考核制度的不完善

在國有企業(yè)中，各個資金運行環(huán)節(jié)都存在著監(jiān)管力度不夠的問題，甚至出現(xiàn)了人為控制現(xiàn)象。就算是設(shè)置了監(jiān)督職能，又制定很多的監(jiān)督制度，監(jiān)督者卻并沒有確切的掌握企業(yè)資金活動的全面情況，不知道企業(yè)資金流動的信息及手段，所以并沒有及時的發(fā)揮到監(jiān)督的作用，從而又加劇了資金的緊張狀況；控制力低審計監(jiān)督過程粗糙，致使財務(wù)風(fēng)險變高。

（三）資金信息不真實，不能為企業(yè)發(fā)展提供有力依據(jù)

企業(yè)由于許多人為因素導(dǎo)致會計對核算結(jié)果不能準確計算報表，甚至可能造成丟失一些下屬企業(yè)的實際資金運作狀況。所以企業(yè)經(jīng)營者不能及時料及企業(yè)資金動態(tài)，導(dǎo)致投資效益延后，影響企業(yè)的科學(xué)決策。

（四）預(yù)算制度不健全，管理落后

在我國企業(yè)大部分的預(yù)算管理體系中，多數(shù)是事后進行資金核算，這時的核算只是一個成本核算，無法真正的合理利用資金或控制成本。社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟的提高，越來越多的企業(yè)管理者希望能對資金進行有效的管理，對企業(yè)成本、收益、支出有明確的追蹤。當(dāng)時多數(shù)企業(yè)沒有健全的預(yù)算管理制度，有些企業(yè)有預(yù)算制度，但是沒有執(zhí)行，使預(yù)算制度形同虛設(shè)無法落實。

二、如何做好企業(yè)的資金管理工作

（一）推行全面預(yù)算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動

完善預(yù)算制度是我國企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)順利進行的有力保證，對企業(yè)進行審計、考核、監(jiān)督、控制等功能。預(yù)算制度的完善是整個企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動能夠有序進行的重要保證，又是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核等最基本的依據(jù)。為了改變當(dāng)前企業(yè)的預(yù)算管理現(xiàn)狀，必須完善并建立一套預(yù)算管理制度。才能有效實現(xiàn)企業(yè)的資金高效運營。企業(yè)預(yù)算編制采取逐級編報，逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)不得隨意更改，要求預(yù)算執(zhí)行部門的考核完成情況和績效掛鉤。

（二）對資金進行集中管理

對企業(yè)資金進行集中管理，并把子公司和母公司的資金集中管理，使整個集團的資金集中到母公司，有利于母公司統(tǒng)一管理、調(diào)度和使用，減少了資金占用并提高了資金使用率。對企業(yè)經(jīng)營提供有力保證。這種優(yōu)勢主要表現(xiàn)在增強資金流動性，有效利用資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。其次，企業(yè)經(jīng)營者可以掌握企業(yè)總體的資金運作，突出重點使資金進入快速循環(huán)與良性循環(huán)。最后，有效降低了貸款規(guī)模，使財務(wù)費用得以節(jié)約，提高了公司在銀行的信用。

（三）加強事中控制，提高資金使用效率

對資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，是避免資金盲目無效使用的重要措施。針對企業(yè)流動資金現(xiàn)狀，應(yīng)著重注意下述幾個方面：

1.優(yōu)化流動資金結(jié)構(gòu)，促進資金的有效使用。企業(yè)的流動資金包括貨幣資金、儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)，應(yīng)根據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀，運用現(xiàn)代管理技術(shù)預(yù)測企業(yè)的銷售狀況，“以銷定產(chǎn)”來合理安排生產(chǎn)，組織采購確定各種資金的最優(yōu)結(jié)構(gòu)，并采用先進合理的計算方法確定資金的合理需要量；企業(yè)管理部門應(yīng)對資金的實際使用進行定期的監(jiān)督和檢查，并與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符。

2.完善并制定現(xiàn)有信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)階段企業(yè)面臨兩大資金問題，一方面是資金的緊缺，另一方面是大量的債權(quán)，應(yīng)收賬款數(shù)額較大。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)產(chǎn)品特點和所占領(lǐng)的市場情況，參考自身的產(chǎn)品質(zhì)量、品種等方面確定科學(xué)的信用標準，同時，還應(yīng)該制定信用期限、現(xiàn)金折扣及期限等內(nèi)容的信用標準。嚴格企業(yè)收賬責(zé)任制，加快現(xiàn)金回流，減少和控制壞賬的比例，盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金加速資金的周轉(zhuǎn)。

3.加強企業(yè)資金使用管理，降低成本。按照資金流動規(guī)律，流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、加工和營銷過程，為了防止資金的體外循環(huán)干預(yù)企業(yè)資金，企業(yè)應(yīng)采取一系列行之有效的措施，針對實際情況對產(chǎn)品進行消耗定額，并定期形成統(tǒng)計報表以便對進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題；嚴格控制支出范圍以降低成本，同時要加強庫存管理，選擇恰當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ诓少?、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，盡可能降低庫存率，縮短周轉(zhuǎn)期，用精益管理的方式力爭“零庫存”，以加速資金周轉(zhuǎn)。

（四）以財務(wù)管理為核心，推行內(nèi)部審計制度

1.健全以財務(wù)管理為核心的管理體系，建立會計信息和統(tǒng)計信息相結(jié)合的電算化管理。財務(wù)管理是一項需要全盤考慮統(tǒng)一目標協(xié)調(diào)一致的工作。需以財務(wù)管理為核心，相互配套、相互補充、相互協(xié)調(diào)與銜接，通過高效的電算化管理，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等情況及時客觀地反映出來并深入分析，尋找經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施、堵塞漏洞、提高效益。

2.強化企業(yè)的內(nèi)部審計制度，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計主要的是對預(yù)算執(zhí)行的情況與實際運行效果進行審計，外部審計是借助會計事務(wù)所對財務(wù)報表、賬目、憑證進行合法的審計，企業(yè)的內(nèi)部審計是強化監(jiān)督約束的機制，是資金預(yù)算取得實際效果的保證。對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴格的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督作用，進一步加強資金運轉(zhuǎn)在各個環(huán)節(jié)的可控性，這也是推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的基礎(chǔ)。

綜上所述，在市場經(jīng)濟不斷的發(fā)展下，提高經(jīng)濟效益已成為企業(yè)的一項十分重要的迫切任務(wù)，在企業(yè)財務(wù)活動中資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)。如何加強資金管理，提高資金的使用效率，已成為企業(yè)管理中需要重點推進的問題，因此只有建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)拓寬籌資渠道盤活沉淀資金，才能使企業(yè)在日益激烈的競爭中立于不敗之地。

[1]張曉梅.《淺談企業(yè)集團的資金管理》.商業(yè)文化，2008 年07 期.

[2]薛春霞.《企業(yè)集團資金集中管理方法研究》.財經(jīng)界，2010 年4 期.