助力科技創(chuàng)新 提升內(nèi)審價值

杭州師范大學(xué)審計處

科學(xué)研究水平的高低，對國家經(jīng)濟(jì)、社會、文化的持續(xù)發(fā)展有著極其重要的影響。黨和國家歷來十分重視科研工作，并投入巨額經(jīng)費予以支持。2016年，國家啟動科研經(jīng)費“放管服”改革，從中央到地方陸續(xù)出臺了一系列落實科研經(jīng)費“放管服”的新文件、新制度，充分彰顯了國家激勵科研人員加大科技創(chuàng)新并為其營造寬松的創(chuàng)新氛圍的導(dǎo)向。

杭州師范大學(xué)根據(jù)上級規(guī)定制訂或修訂了部分科研經(jīng)費使用辦法，但學(xué)?？蒲腥藛T仍不斷反映“科研經(jīng)費使用難”“審批的部門太多”“流程難走”“耗時太長”……為此，學(xué)校審計處將科研經(jīng)費“放管服”政策落實跟蹤審計項目列入2019年學(xué)校內(nèi)部審計計劃，并成立專項審計組，重點檢查學(xué)校在此方面貫徹落實上級政策的情況，找出學(xué)?？蒲薪?jīng)費管理和使用中的“難點”和“痛點”并予以解決，以調(diào)動科研人員的工作積極性，推動構(gòu)建一個寬松包容又誠信的科研環(huán)境，促進(jìn)學(xué)?？蒲惺聵I(yè)健康快速發(fā)展。

一、項目實施經(jīng)驗

（一）修訂內(nèi)部審計制度，使政策落實跟蹤審計有據(jù)可依

根據(jù)2018年《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》精神，學(xué)校第一時間對2009年制定的內(nèi)部審計制度進(jìn)行了修訂，《杭州師范大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定（修訂）》成為學(xué)校內(nèi)部審計工作的新依據(jù)。修訂后的規(guī)定突出了學(xué)校黨委對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，增加了“對學(xué)校及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行審計”“對學(xué)校及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度事業(yè)發(fā)展計劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計”等內(nèi)審新職責(zé)，同時對內(nèi)部審計的結(jié)果運用、內(nèi)部審計的工作程序等也按照上級規(guī)定進(jìn)行了完善。新規(guī)定為學(xué)校內(nèi)部審計開展政策落實跟蹤審計提供了明確的依據(jù)和操作規(guī)范。

（二）突破傳統(tǒng)審計思維，運用非常規(guī)審計方法

在審計過程中，審計組改變“從經(jīng)費合規(guī)性入手”的傳統(tǒng)審計思路，將“科研人員普遍反映的經(jīng)費使用難作為切入點，通過跟蹤‘放管服’各項政策在杭州師范大學(xué)的落實情況，查找學(xué)校在貫徹落實上級政策方面的差距”作為審計主線貫穿整個項目實施全過程，運用政策對比、調(diào)查問卷、座談訪談和穿行測試等方法，層層遞進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣，大大提高了審計效率。

1.政策對比法。將學(xué)校在“放管服”改革前后出臺的科研經(jīng)費采購政策、使用政策、財務(wù)報銷政策、激勵費政策等進(jìn)行了逐條比對，很快發(fā)現(xiàn)除科研財務(wù)助理和科研差旅費按照“放管服”要求制定了新的制度以外，其他方面尚未觸及。

2.調(diào)查問卷和座談訪談法。按人文社科類和自然科學(xué)類設(shè)計了2套不同的調(diào)查問卷并發(fā)放了500多份，同時召開6個不同主題的座談會10余場。經(jīng)統(tǒng)計，有近50%的校內(nèi)科研人員參與到這次審計項目中。通過調(diào)查問卷和座談訪談，科研經(jīng)費使用上的矛盾和問題基本集中到設(shè)備采購、試劑耗材采購、各類審批、財務(wù)報銷、數(shù)字化服務(wù)等幾個點上，為之后進(jìn)行穿行測試提供了明確的方向。

3.穿行測試法。將學(xué)校的采購、報銷、合同等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化分解，運用穿行測試法重走業(yè)務(wù)流程，終于找到了科研人員不斷反映的“采購效率低”“報銷難”等問題的根源。如科研人員采購儀器設(shè)備，需經(jīng)過“校內(nèi)審批—政府采購審批—實施采購—驗收入庫”四個階段至少8個事前審批和5個招標(biāo)環(huán)節(jié)，加上財政部門的不合理政策，確實存在科研人員反映的“采購一個設(shè)備需要一年時間”的情況。審計組用同樣的方法發(fā)現(xiàn)在科研差旅費報銷、會議定點、車輛租賃等業(yè)務(wù)中存在著環(huán)節(jié)多、重復(fù)審批等情況。

（三）找準(zhǔn)問題，查清癥結(jié)，全面揭示政策落實情況

由于目標(biāo)明確、思路清晰和方法得當(dāng)，審計組準(zhǔn)確找出了學(xué)校科研經(jīng)費“放管服”政策落實中的典型問題，查清了癥結(jié)所在，并在審計報告中從四個方面進(jìn)行了反映。

1.科研經(jīng)費報銷手續(xù)繁瑣。重點指出了報銷前的各種審批問題，如：召開小型科研業(yè)務(wù)會議及會議定點、車輛租賃、文印和零星物品采購等合同審批都需要學(xué)?？蒲兄鞴懿块T負(fù)責(zé)人審批后方能報銷，與“放管服”政策要求的“簡化報銷手續(xù)”“落實項目負(fù)責(zé)人制”不符。

2.設(shè)備采購效率低下。詳細(xì)分析了導(dǎo)致采購效率低的原因，一是校內(nèi)審批環(huán)節(jié)多，至少需5個環(huán)節(jié)6個人審批;二是財政部門預(yù)算申報和政府采購審批政策關(guān)于一年申報2次的規(guī)定不符合科研業(yè)務(wù)活動規(guī)律，而學(xué)校未能與財政部門進(jìn)行充分溝通落實“放管服”政策對科研設(shè)備采購“特事特辦” 的要求。

3.服務(wù)措施未跟上。主要表現(xiàn)在：未制定專門的科研經(jīng)費報銷制度、報銷政策宣傳不到位、財務(wù)助理制度未充分發(fā)揮作用及為科研活動專門建設(shè)的試劑耗材采購平臺無法滿足科研活動需求等，“服”的工作未落實好。

4.科研項目信息化工作有待提升。包括校內(nèi)科研管理系統(tǒng)信息不完善，且與財務(wù)報銷系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備采購系統(tǒng)、耗材采購系統(tǒng)等信息不共享，導(dǎo)致管理效率低下，科研人員“填表”等重復(fù)勞動不可避免。

二、主要成效

（一）緊抓整改落實，確保審計成果落地

在審計整改過程中，審計處作為聯(lián)合整改小組的重要成員，與有關(guān)職能部門一起建立了一套設(shè)計嚴(yán)密、行之有效的落實科研經(jīng)費“放管服”政策的內(nèi)部控制體系，為科研人員提供了一個安心、包容的研究環(huán)境。

1.能放則放、該減則減，增強(qiáng)科研人員經(jīng)費使用自主性。學(xué)校制定了《杭州師范大學(xué)科研經(jīng)費使用補(bǔ)充規(guī)定》，該規(guī)定充分尊重科研活動規(guī)律，將科研人員經(jīng)費使用自主權(quán)落到實處。一是取消了一系列不必要的審批規(guī)定，如：取消科研經(jīng)費采購限額內(nèi)設(shè)備和耗材的審批，取消科研會議場所審批，取消科研用車定點審批，取消科研經(jīng)費報銷分級審批。二是增加項目負(fù)責(zé)人預(yù)算調(diào)整審批權(quán)，同時將項目組成員在特殊情況下未使用公務(wù)卡支付、未購買公務(wù)機(jī)票等審批權(quán)也授予項目負(fù)責(zé)人。三是簡化財務(wù)報銷流程，如：簡化票據(jù)簽字手續(xù)，落實項目負(fù)責(zé)人終簽制，簡化橫向科研項目業(yè)務(wù)招待費報銷憑據(jù)要求，簡化差旅費和零星采購的報銷憑據(jù)要求，取消小額電子發(fā)票強(qiáng)制認(rèn)證要求。該規(guī)定將學(xué)?？蒲腥藛T從繁瑣的經(jīng)費報銷事務(wù)中解脫出來，消除了“人的創(chuàng)造性為經(jīng)費服務(wù)”的不正?，F(xiàn)象。

2.學(xué)校職能部門增強(qiáng)了為科研項目服務(wù)的主動性。一是科研處、計財處、國資處和采購中心等職能部門組成聯(lián)合整改小組，打破部門間工作壁壘，將科研業(yè)務(wù)與學(xué)?！白疃嗯芤淮巍睒I(yè)務(wù)進(jìn)行深度融合，真正實現(xiàn)科研業(yè)務(wù)的“一站式”服務(wù)。二是計財處專門為科研人員和財務(wù)助理安排了多場科研經(jīng)費使用政策的培訓(xùn)，加強(qiáng)政策宣傳，提升財務(wù)助理的作用。三是加快科研管理系統(tǒng)升級改造，啟動財務(wù)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、國資系統(tǒng)等信息共享工程，解決科研業(yè)務(wù)信息“孤島”問題。這些措施大大減少了科研人員的重復(fù)勞動，提升了職能部門服務(wù)科研項目的能力和水平。

3.放管結(jié)合，完善科研經(jīng)費監(jiān)督體系。在充分放權(quán)的基礎(chǔ)上，學(xué)校積極構(gòu)建“規(guī)矩在先、責(zé)任自負(fù)、科學(xué)抽查、違規(guī)必究”的監(jiān)督體系。審計處修訂了《杭州師范大學(xué)科研經(jīng)費審計辦法》，明確今后內(nèi)部審計對科研經(jīng)費的監(jiān)督，應(yīng)以是否符合中央精神和改革方向作為審計定性的標(biāo)準(zhǔn)，要充分尊重科研規(guī)律。同時建立了每年對科研經(jīng)費進(jìn)行常規(guī)審計的內(nèi)部審計監(jiān)督制度，作為學(xué)校落實科研經(jīng)費“放管服”政策的重要組成部分。

（二）釋放潛力，科研業(yè)績快速提升

經(jīng)統(tǒng)計，學(xué)校2020年取得的主要科研業(yè)績較2019年有大幅增長，其中：年度科研經(jīng)費總量增長20%，國家自然基金項目數(shù)增長31%，SCI論文篇數(shù)增長16%，授權(quán)發(fā)明專利數(shù)增長21%。說明通過科研經(jīng)費“放管服”政策落實跟蹤審計，使學(xué)?？蒲腥藛T的積極性得到了較大提升，真正做到了潛心研究，內(nèi)部審計在推動學(xué)校科研事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了積極作用。

（三）深入挖掘，提升內(nèi)部審計價值

科研經(jīng)費“放管服”改革關(guān)系到國家科研工作的未來，關(guān)系到科技強(qiáng)國建設(shè)，關(guān)系到學(xué)校創(chuàng)一流，杭州師范大學(xué)存在的問題和面臨的困難在其他高校和科研機(jī)構(gòu)也一定程度存在，在落實科研經(jīng)費“放管服”方面也還有一些亟待解決的問題。因此，學(xué)校要求內(nèi)部審計發(fā)揮擔(dān)當(dāng)精神，站在全國、全省的角度將本次審計成果進(jìn)一步深化提高，提升審計成果運用水平。之后，審計組聯(lián)合學(xué)校科研管理部門撰寫了《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化浙江省財政科研項目經(jīng)費管理深化“放管服”改革的調(diào)研報告》，作為政策咨詢建議報告呈送給浙江省委省政府。報告通過分析杭州師范大學(xué)在落實科研經(jīng)費“放管服”政策中存在的問題及產(chǎn)生的原因，提出了“放”“管”“服”三措并舉的建議，包括試行經(jīng)費“包干制”、提高激勵費比例、加大信息公開力度、嚴(yán)格項目結(jié)題驗收管理、創(chuàng)新服務(wù)方式等9條具體措施。報告得到省有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和批示，并作為有關(guān)部門政策制定的參考，政策落實跟蹤審計由此走出內(nèi)部審計的范疇，內(nèi)部審計的價值也得到了質(zhì)的提升。

（執(zhí)筆人：裘海寅）