金融憑證詐騙罪的偵防對策研究

怯帥衛(wèi)

（云南民族大學，云南昆明 650500）

金融憑證詐騙罪的偵防對策研究

怯帥衛(wèi)

（云南民族大學，云南昆明 650500）

“其他銀行結算憑證”既包括農村信用合作社的結算憑證，又包括進帳單、對帳單、定期存款開戶證實書等結算憑證。金融憑證詐騙罪在客觀方面上表現(xiàn)為使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證騙取財物的行為?！笆褂谩笔侵附Y算憑證進入金融流通領域。偵查中應注重通過受害人對案情的陳述、對銀行內部工作人員的排查發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人。在防范措施上銀行應妥善處理攬儲和風險防范的關系，企業(yè)應抵制高息誘惑。

金融憑證詐騙；偵查；防范

一、金融憑證詐騙罪的偵查

（一）金融憑證詐騙罪的構成要件

1.金融憑證詐騙罪的客體

本罪的客體是復雜客體，行為既侵犯國家正常的金融管理秩序，又侵犯公私財產的所有權。本罪的行為對象表現(xiàn)為委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證。

2.金融憑證詐騙罪的客觀方面

金融憑證詐騙罪客觀方面，表現(xiàn)為行為人使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證，騙取財物的行為。

對于金融憑證的“使用”有不同理解。第一種觀點認為，使用偽造、變造的銀行結算憑證并不是僅局限在銀行結算的過程中，在其他場合也可。比如行為人在內地設立一個皮包公司，為了欺騙他人借錢給該公司，行為人持偽造的匯款委托書，證明有人匯款100萬美元給他，只是款項尚未匯到，行為人以此手段騙得他人的高息借款100萬元，這種情況也應以金融憑證詐騙罪論處[1]。第二種觀點認為，銀行的結算憑證一般需要進入金融流通領域才能以金融憑證詐騙罪論處。如果行為人持偽造的金融憑證騙取他人信任，以此手段騙取他人財物，行為人所持之偽造的金融憑證還沒有進入金融流通領域，行為所指向的對象并不是金融憑證的金額，則此行為與金融憑證詐騙罪的特征不相符合，只能構成詐騙罪[2]。并且，金融機構的結算活動是一個動態(tài)的流程，行為人只有把偽造、變造的金融憑證實際投入到金融流通領域，其所實施的詐騙活動才能利用金融憑證的支付、匯兌、信用等功能，對金融結算業(yè)務造成侵害。若行為人單純的采取倒賣、展示和收藏，其所用的金融憑證并沒有進入金融流程，行為也就無法侵害金融機構的清算活動，從而不可能侵犯國家金融管理秩序，不能以金融憑證詐騙罪論處[3]。筆者贊同后一種觀點，認為應構成詐騙罪而非金融憑證詐騙罪。行為人使用了偽造、變造的金融憑證，使被害人陷入錯誤而后獲取錢財，被害人之陷于錯誤并非因為金融憑證上記載的利益可以通過銀行清算而實現(xiàn)，而是因為相信行為人的經濟實力，這和偽造學歷、偽造其他財產證明詐騙的性質是一樣的，該行為沒有侵犯國家的金融管理秩序，因而應構成詐騙罪。

“偽造、變造的銀行結算憑證”中的“偽造”，是指行為人按照真的金融憑證上所載的圖案、形狀、樣式等特征，利用各種手段加以仿照制作的行為，如臨摹、描繪，也可以是印刷、復印、影印等。變造，是指對真的金融憑證加以變化改造的行為，比如涂改、挖補、拼湊等。

關于使用作廢的金融憑證、冒用他人的金融憑證實施詐騙的行為，歷來在認定上是難點。有的學者認為，行為人使用作廢的銀行結算憑證詐騙，或者行為人冒用他人的結算憑證進行詐騙，從性質上講與使用偽造、變造銀行的結算憑證詐騙一樣，應以金融憑證詐騙罪定罪。但是，因為沒有相應的法律依據(jù)，因此只能依照普通詐騙罪定罪[2]。筆者支持這種觀點，因為本罪罪狀明確指出是使用偽造、變造的金融憑證實施詐騙，使用作廢的金融憑證、冒用他人的金融憑證便處于無法可依狀態(tài)。尤其是冒用他人存單實施詐騙的行為尤其突出，存單的性質類似于票據(jù)，在其他市場經濟發(fā)達的國家里已經發(fā)展成為與票據(jù)一樣的、具有高度流動性的有價證券。我國刑法第一百九十四條規(guī)定“冒用他人的匯票、本票、支票”的行為可以構成票據(jù)詐騙罪，而冒用他人存單的行為處于無法可依狀態(tài)，只能按普通詐騙罪論處，這種罪刑不均衡的情況需要立法加以改進。

司法實踐中還有一種情形值得探討，即在真實的空白金融憑證上偷蓋印鑒章（也是真實的）是否屬于“偽造”金融憑證。如：1996年底行為人陳某做服裝生意出現(xiàn)虧損。為償還債務，陳某對上海某購物中心集團財務部經理王某許以高額利息，騙取對方信任，王某即利用自己的職權先后把本單位的700萬元資金存進銀行。陳某將這筆資金轉入自己的賬戶使用，作案手段是在王某同意存款后，陳某以幫助其到銀行開戶為借口，將攜帶財務印鑒的財務人員從其單位騙出，在出租車上乘其不備，偷蓋對方財務印鑒于事先從銀行購得的空白貸記憑證上，之后非法填寫轉賬數(shù)額獲取相關款項。對于此案，檢察機關認為陳某構成金融憑證詐騙罪，辯護律師則認為陳某是在真實的貸記憑證上偷蓋對方真實的印鑒，其行為并不屬于使用“偽造”的金融憑證。后法院采納控方意見，認為陳某構成金融憑證詐騙罪，處無期徒刑。學者認為，行為人陳某是在真實的空白憑證上加蓋“借款方”真實的印鑒，不能將此種取得他人款項的手段理解為“偽造”金融憑證，否則明顯超出刑法用語應有之義，有違罪刑法定的原則[4]。相同觀點認為，如果空白貸記憑證和印鑒都是真實的，行為雖有違法取得真實印鑒的行為，也并不意味著行為人實施了刑法意義上的偽造和變造，不能符合金融憑證詐騙罪的犯罪構成[5]。

筆者不贊同以上觀點，認為對陳某應當以金融憑證詐騙罪認定，案例中法院的判決是正確的。關于什么是“偽造”，在我國刑法典和有關司法解釋中均沒有作具體的解釋，理論上存在不同見解。我國刑法學者較為關注的是將偽造分為有形偽造和無形偽造，有形偽造專指沒有制作權限的人以他人的名義制作文書，而無形偽造指的是有制作權限的人制作文書，但文書內容違反真實，現(xiàn)在一般是主張以處罰有形偽造為原則。那么就偽造文書的行為，如何去區(qū)分有形偽造與無形偽造，就此問題學者指出：文書之成立的根本要件是存在一定的名義人，偽造文書的核心是偽造人任意地以他人的名義制作文書，沒有任何權利而冒用以他人的名義。因此，劃分有形偽造的范圍應根據(jù)文書制作者的性質，無權制作文書的犯罪即是有形偽造，有權制作文書的犯罪是無形偽造[6]。就這個區(qū)分標準來說，以上案例中行為人使用的空白貸記憑證與印鑒雖然是真實的，但制作出的金融憑證顯然屬于有形偽造，乃是狹義上的偽造，認為“行為人并未實施任何刑法意義上的偽造、變造行為”的觀點是錯誤的。再者，金融憑證的偽造與貨幣的偽造不同，貨幣是以其版式、圖案、形狀或色彩為特征，不法者的偽造行為多采用印刷、拓印、復印或描繪等形式實施。而金融憑證主要是以其格式和其上的印鑒為特征，偽造行為多以憑證和印鑒的組合來實施，以上案例中行為人在“真實的空白憑證上加蓋真實的印鑒”當然屬于偽造。

3.金融憑證詐騙罪的主觀方面和主體

本罪的主觀方面為故意，并且行為人是以非法占有為其目的。本罪的主體是一般主體，只要自然人達到法定責任年齡、具有刑事責任能力即可構成，單位也可構成本罪。

（二）金融憑證詐騙罪的偵查

1.金融憑證詐騙罪的立案

關于立案的標準，最高人民檢察院、公安部于2010年5月發(fā)布了《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》，根據(jù)其中第五十二條（金融憑證詐騙案）的規(guī)定，如果行為人使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證和銀行存單等其他銀行結算憑證進行詐騙活動，個人實施金融憑證詐騙的數(shù)額在一萬元以上的即應予以立案追訴，單位實施金融憑證詐騙的數(shù)額在十萬元以上的應予以立案追訴。

2.金融憑證詐騙罪的偵查途徑

（1）通過受害人和受害企業(yè)對案情的陳述發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人

案件發(fā)生后，公安機關應詳細詢問受害人，查清案發(fā)前后受害人的活動情況，一起交往、談判生意的人員中有無可疑人員，有無到銀行取款時被他人竊取密碼、帳號，從中發(fā)現(xiàn)疑點。對受害人和受害企業(yè)的詢問要和偵查行動結合起來，可讓其察看銀行的監(jiān)控錄相，也可對受害人和受害企業(yè)的電話往來進行查詢，從中發(fā)現(xiàn)可疑人員。

（2）通過對銀行內部工作人員的排查突破案件

金融憑證詐騙犯罪的行為對象較多，有委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單、貸記憑證、銀行回單、定期存款開戶證實書等，這些結算憑證的印制都由金融機關專門的部門進行，格式具有特殊性，很多情況下犯罪分子必須和銀行內部工作人員相互勾結才能成功作案，偵查人員可根據(jù)案情需要，對銀行內部人員展開調查，從中突破案情。案件中，凡是有條件接觸空白憑證、相關預留印鑒、能在銀行系統(tǒng)上查詢客戶信息的人員都應納入視線，偵查人員應圍繞其工作情況、收入開支情況、家庭情況、社會關系展開調查，對其發(fā)案前后的人員接觸、電話往來等活動進行摸排，獲取相應信息后綜合分析。

（3）通過審查案件有關物證、書證入手開展偵查

金融憑證詐騙中，犯罪分子實施作案常常留下一些物品、文件，可供偵查利用，由此入手發(fā)現(xiàn)偵查線索。這些物證、書證包括以下內容：一是與案件中被騙的款項、貨物有關的憑證，如取款付款憑證、發(fā)票等；二是犯罪分子遺留下來的物品和文件，如偽造、變造的支付結算憑證等。偵查人員可將這些物品、文件與真實文件相比較，核驗制作方法、版式、線條、文字的特征，分辨其真?zhèn)?，需要時指派或聘請專家進行物證技術鑒定[7]。

3．偵查中需要注意的問題

（1）加強串、并案工作

偵查中，如果對個別案件的偵破工作一時難以進展，偵查人員應主動與其他公安機關、金融部門聯(lián)系，看有無其他人的存款被取，有無其他企業(yè)被騙，查看相關監(jiān)控視頻，分析作案對象、手段、時間、地點等特征，對同類型案件實施并案偵查，發(fā)掘可疑線索。

（2）注意證據(jù)搜集

對金融憑證詐騙案的偵查中，書證具有重要意義，書證是據(jù)以定案的基礎，也是認定犯罪數(shù)額、行為危害程度的重要依據(jù)，偵查人員應根據(jù)案件不同類型提取偽造、變造的結算憑證等書證，涉及貸記憑證、非銀行金融機構的結算憑證等的也要加以收集。有的犯罪分子多次實施詐騙犯罪，既使用偽造的信用證、信用卡，又使用結算憑證的，偵查人員應全面掌握案情，多方搜集證據(jù)，為正確定性打下基礎。

（3）重點證明行為人的主觀罪過

金融憑證詐騙罪的主觀方面特征是故意，需要根據(jù)案件情況綜合分析認定。僅查明行為人客觀上使用偽造、變造的金融憑證，還不能完全證明其主觀上有故意。故意中的“明知”的證明一般有兩種情況：一是行為人使用了虛假金融憑證，行為人就是偽造者或變造者，這種情況下應搜集行為人偽造、變造的證據(jù)，搜集到了這方面的證據(jù)，可以證明行為人是“明知”而使用，有本罪的主觀故意；二是行為人使用了虛假金融憑證，虛假金融憑證是他人偽造或變造的，行為人知道或應當知道而仍然使用。偵查人員應當收集能證明被告人“知道”或“應當知道”的證據(jù)，例如偽造者明確表示所提供的金融憑證是變造的等[8]。

二、金融憑證詐騙罪的預防

（一）銀行金融機構的預防措施

1.提高認識，嚴格規(guī)章制度

金融憑證詐騙犯罪有其獨特之處，司法實踐中的案例表明，犯罪分子之所以能夠得逞，在很大程度上和銀行金融機構存在管理漏洞有關，這些管理漏洞致使犯罪分子屢屢接觸有關結算憑證。金融機構的負責人員和從業(yè)職工一定要從不斷發(fā)生的案件中吸取教訓，引起高度重視，嚴格規(guī)章制度，強化監(jiān)督和制約機制，把風險消滅在萌芽階段。

2.嚴把進人關，提高職工政治業(yè)務素質

金融憑證詐騙犯罪與銀行金融機構從業(yè)職工的政治業(yè)務素質高低也有關系。金融機構要著眼長遠，完善人事制度，把好進人關，深入了解聘用人員的政治思想、業(yè)務素質，大力開展職工政治理論和法律法規(guī)的培訓學習，深入剖析典型案例，引導職工樹立正確的人生觀、價值觀，提高防范金融憑證詐騙犯罪的意識。

3.嚴格重要空白憑證的管理使用，防范金融風險

銀行空白憑證的嚴格管理是防范金融風險的基礎工作之一，過去一些銀行由于對空白憑證疏于管理，致使發(fā)生重大詐騙案件，教訓十分慘痛。如周利民等人金融憑證詐騙案：1996年初，犯罪分子周利民任建行西安分行北郊支行某辦事處主任，周和該辦事處信貸內勤劉怡冰預謀后，一開始是私拿單位的空白存單，私蓋印鑒后給儲戶出具“大頭小尾”存單，采取這種手段騙取儲戶的存款。后來，周劉兩人被告人又非法制作假存單并私刻公章、私刻存款單位的印模，從1996年初到2000年10月，以高息存款作為誘餌，大肆騙取個人存款6237萬多元、公司企業(yè)存款單位的存款43106萬元，用于揮霍和占用。案發(fā)后周、劉兩人分別潛逃香港及印度尼西亞[9]。

近年來，隨著稽核、紀檢部門監(jiān)督管理工作的強化，銀行金融機構對重要空白憑證都建立了一定的內控制度，但根據(jù)金融憑證詐騙案件的發(fā)生情況來看，諸多單位在重要空白憑證的管理使用環(huán)節(jié)仍相當程度的存在問題，發(fā)生案件的隱患是不容忽視的。有的單位重要空白憑證管理較松，特別是基層銀行和信用社，重要憑證保管移交手續(xù)不健全，或者未設專庫專柜保管；有的是重要空白憑證存放不符合要求，規(guī)章制度流于形式，時緊時松。另外，一些單位對已作廢的和過期不用的空白重要憑證沒有搞好銷毀工作，致使犯罪分子有機可乘。這些工作中的薄弱環(huán)節(jié)，需要銀行金融機構加以重視，嚴格規(guī)章制度，明確不同部門、不同工作人員的崗位職責，加強稽查監(jiān)督，防止走過場，堵住犯罪分子獲取重要空白憑證作案的缺口。

4.妥善處理攬儲任務和風險防范的關系

一段時間以來，各個商業(yè)銀行展開爭儲大戰(zhàn)。有的商業(yè)銀行采取現(xiàn)金貼水等不正當競爭手段，甚至屈服于客戶的無理要求，給犯罪留下可乘之機[10]。根據(jù)已經發(fā)生的重特大案件來看，犯罪分子實施金融憑證詐騙多利用銀行工作人員擴大攬儲、增加資金來源的心理，以巨額存款為誘餌，加上行賄、許諾回扣的手段，千方百計引誘銀行職工參與作案，以獲取銀行重要憑證，或者偽造、變造金融憑證用于套取巨額存款。如果涉案單位領導和職工能擺正心態(tài)，嚴格遵守國家法律法規(guī)和銀行規(guī)章制度，犯罪分子的伎倆不可能成功。因此，應正確處理攬儲任務和風險防范的關系，正確處理方便大客戶和按章作業(yè)的關系，嚴格有關印鑒核對、賬戶管理、查詢查復的制度，鏟除金融憑證詐騙案件的滋生土壤。

（二）經營企業(yè)的預防措施

從本質上來說，金融憑證詐騙和其他金融詐騙犯罪一樣，都是虛構事實或隱瞞真相使受害人陷入騙局，從而得以攫取財物供其揮霍，但金融憑證詐騙又有自己的獨特之處，市場經濟中的經營企業(yè)應從以下幾個方面加以預防：

1.抵制高息誘惑，防范資金風險

犯罪分子實施詐騙，對銀行是利用其擴大攬儲、增加資金來源的心理，用巨額存款為誘餌巧施騙局，對于企業(yè)來說則是用高息作為誘惑，致其落入騙局。不少犯罪分子還對企業(yè)高級管理人員、財務管理人員許以額外的回扣、好處費，多方加以拉攏、腐蝕，使很多企業(yè)上當受騙。有司法工作人員總結了一起利用金融憑證詐騙保險公司存款的犯罪三步曲：犯罪分子首先是用利息外的高貼息為誘餌誘騙多家保險公司上當，其次是行賄打通銀行內部關節(jié)，采取造假手段設法套取巨額現(xiàn)金，最后是假造金融憑證行騙，將不法資金提出用于個人揮霍或牟利[11]。因此，企業(yè)管理人員應從這些案例中吸取教訓。在銀行金融機構存款，除了國家法定利息之外的任何回扣都是非法的，企業(yè)應當?shù)种聘呦⒑突乜鄣囊T。同時在企業(yè)存款過程中具體經辦人員也要抗拒腐蝕，不能受人好處而放松警惕。有的經辦人員吃回扣、收禮品，有的在娛樂場所失去警惕，為一些蠅頭小利把法律法規(guī)、單位規(guī)章和財務制度丟于腦后，使犯罪分子騙局得逞，致使數(shù)以億計的資金毀于一旦。

2.在辦理存款過程中，要防范犯罪分子從中做手腳。司法實踐發(fā)現(xiàn)，很多犯罪分子假冒銀行高息攬儲，欺騙企業(yè)將印鑒、資料交出，開立帳戶后犯罪分子再偽造相關憑證將資金轉走。有的犯罪分子以高息為誘餌，誘騙企業(yè)將資金存入指定銀行，辦理存款過程中施展“調包計”，用偽造的存單調換出真存單，或將企業(yè)印鑒騙出，想方設法把資金轉存、劃轉、提現(xiàn)以非法據(jù)為己有。因此，經營企業(yè)的工作人員應慎之又慎，要有一定的商業(yè)頭腦和分析判斷能力，保管好身份證明、印鑒、相關憑證，對帳戶的資金要及時復查、定期復查，及時發(fā)現(xiàn)風險。企業(yè)工作人員不要輕信掮客、中間人的花言巧語，資金結算應在銀行的辦公地點進行，辦理完整的合同、手續(xù)。下面這起案例就是企業(yè)存款過程中被騙的典型情況：胡晉松系光大銀行南京分行某支行原客戶經理，胡與南京康富達有限公司法定代表人王軍合謀騙取錢財。2001年9月，胡晉松通過他人介紹后騙取了某蘇富特公司的信任，誘使該公司同意將1000萬元人民幣存入該支行。胡晉松、王軍二人向蘇富特公司提供虛假的單位定期存款開戶證實書、銀行進賬單，又偽造該公司的印鑒章，將該錢款轉移。2002年3月，胡晉松、王軍又以同樣的手段再次騙取蘇富特公司1000萬元人民幣。審理中法院認為，胡晉松、王軍使用虛假的銀行結算憑證騙取公共財物，主觀上以非法占有為目的，已經構成金融憑證詐騙罪。法院還認為，胡雖系光大銀行工作人員，但他的行為與職務無必然聯(lián)系，犯罪后果與光大銀行無關。因為詐騙過程中胡既沒有出具銀行的委托證明，銀行也沒有在其辦公地點接待被害單位、辦理手續(xù)，犯罪所得錢款也未進入銀行。被害單位僅憑他人介紹，就誤認為胡代表銀行工作，光大銀行不應該承擔犯罪后果的責任[12]。對于該案的經濟損失，法院最終的判決足以給企業(yè)經營者以沉痛教訓。

3.增強識假防假能力，識破騙局

實踐中，還有的犯罪分子經常冒充購貨方，聲稱已經發(fā)出匯款，并向受害企業(yè)出示匯款回單催促發(fā)貨，等受害企業(yè)發(fā)貨后發(fā)現(xiàn)匯款回單為偽造憑證，只能蒙受損失。有的犯罪分子則利用銀行匯款可以撤回撤銷的規(guī)則，在受害企業(yè)發(fā)貨后迅速將銀行匯款撤回撤銷，成功實施詐騙。對此，企業(yè)應提高經營中財務往來方面的知識，結算應以款項的實際到賬情況為準，以免上當受騙。經營企業(yè)對那些定貨量大、交貨條件十分寬松（往往是先交款再提貨）、對我方提出的價格漠不關心的購貨方應十分警惕，可通過各種渠道核查對方企業(yè)底細，防患于未然。

除了銀行金融機構和市場經營企業(yè)的防范外，政府相關部門也應加大打擊金融憑證詐騙的力度，嚴查制售非法票證違法犯罪活動，鏟除一批出賣假身份證、假票證、私刻印章的攤點，從而使金融憑證詐騙犯罪失去賴以滋生的土壤。

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Research on theInvestigation and Prevention Strategiesof Financial CertificatesCheating

KAI Shuai-wei
(Yunnan University of Nationalities,Kunming,Yunnan,650500)

Other settlement certificates of bank include settlement certificates of rural credit association,as well as bank deposit receipt,monthly statement,certificate of fixed deposit,and so on.The objective components of financial certificates cheating are taking property by using settlement certificates of bank which has been forged and altered.This kind of using signifies settlement certificates applied in financial field of circulation.In an investigation to financial certificates cheating,the statement of sufferers to case and working personnel of banks must be checked.With regard to prevention,banks should manage the relationship of deposit business and risk control,while enterprises must refrain from enormous profit.

financial certificates cheating;investigation;prevention

D914.33

A

2095-1140（2014）01-0005-06

2013-10-15

2009年國家社會科學基金（青年）項目“刑事訴訟視野下的刑法建構”（09CFX056）。

怯帥衛(wèi)（1977-），男，河南平頂山人，云南民族大學法學院副教授、碩士研究生導師，法學博士，主要從事刑事法學研究。

（責任編輯：天下溪）