試論加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的策略

○李厚清

（江蘇省揚(yáng)州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 江蘇 揚(yáng)州 225000）

隨著我國加入世貿(mào)組織和金融行業(yè)逐步開放，商業(yè)銀行經(jīng)營范圍逐步擴(kuò)大，產(chǎn)品種類不斷豐富，使得商業(yè)銀行市場競爭愈演愈烈，面臨著極大的壓力與挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，是隨著商品經(jīng)濟(jì)和信用制度的不斷發(fā)展而發(fā)展起來的，在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中發(fā)揮著巨大作用。農(nóng)村商業(yè)銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織共同入股組成的股份制地方性金融機(jī)構(gòu)，主要經(jīng)營城鄉(xiāng)存貸款業(yè)務(wù)，并從中獲取營業(yè)利潤。農(nóng)村商業(yè)銀行在激烈的市場競爭下盈利空間不斷地減小，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍受到地域限制，業(yè)務(wù)渠道狹窄，資產(chǎn)規(guī)模較小，以中小額貸款為主，其主要任務(wù)是為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行是商業(yè)銀行的重要組成部分，是由農(nóng)村信用合作社改制而來的，在經(jīng)營上既體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的盈利性，又發(fā)揮著農(nóng)村信用社支農(nóng)的作用，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)，是適合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的商業(yè)金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中要明確市場定位，體現(xiàn)經(jīng)營特色，以市場為導(dǎo)向，立足城鄉(xiāng)、依托信息化，輻射周邊，打破地域限制，細(xì)分城鄉(xiāng)市場，綜合運(yùn)用低成本戰(zhàn)略與差異化戰(zhàn)略，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，擴(kuò)大業(yè)務(wù)品種，服務(wù)三農(nóng)，服務(wù)中小企業(yè)，扶持新興產(chǎn)業(yè)以及投入新農(nóng)村建設(shè)，滿足不同層次客戶群體的需求，運(yùn)用優(yōu)質(zhì)服務(wù)體系和廣泛的服務(wù)渠道，發(fā)揮農(nóng)村金融作為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展助推器的作用，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理的發(fā)展基礎(chǔ)和重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理水平的高低成為衡量農(nóng)村商業(yè)銀行管理水平的重要標(biāo)志，直接影響到農(nóng)村商業(yè)銀行的競爭力。應(yīng)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營中的參謀與助手作用，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要包括資金融通、資產(chǎn)和負(fù)債管理、成本管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)分析等管理內(nèi)容和外部經(jīng)濟(jì)資金的組織、規(guī)劃、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)將日常經(jīng)營活動(dòng)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作相互融合、相互支持，細(xì)致地分析資金需求的種類及變化趨勢，來選擇資金融通方式，密切注意資本結(jié)構(gòu)和存貸款比例變化。加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理必須轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。

一、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革的不斷深入，農(nóng)村商業(yè)銀行要以財(cái)務(wù)管理為中心，必須樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念。長期以來，我國農(nóng)村商業(yè)銀行基層財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，必須增強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。樹立全員管理觀念。明確財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，還需要銀行全體員工的配合，上到銀行領(lǐng)導(dǎo)下到基層職工都應(yīng)當(dāng)明確各自在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所承擔(dān)的的責(zé)任與義務(wù)，熟悉和了解銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，將商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理意識(shí)貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的整個(gè)過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)商業(yè)銀行的日常業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相互融合，實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)，將財(cái)務(wù)管理理念與商業(yè)銀行競爭戰(zhàn)略理念統(tǒng)一起來，充分發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，強(qiáng)化每一位員工的自主意識(shí)和財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)，激發(fā)每個(gè)人的動(dòng)力。樹立市場經(jīng)濟(jì)觀念。農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)明確市場定位，以市場為導(dǎo)向，轉(zhuǎn)換角色，立足本地，服務(wù)三農(nóng)，成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場競爭者，進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足不同層次客戶群體的需求。樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。財(cái)務(wù)管理人員必須具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，有效地識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化進(jìn)程的推進(jìn)，我國農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展，銀行之間競爭更為激烈，競爭對手日益增多，金融風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。農(nóng)村商業(yè)銀行必須做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，提高防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)我國農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展，提高財(cái)務(wù)管理的水平。

二、實(shí)行全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是兼具計(jì)劃、控制、激勵(lì)等多種功能于一體的科學(xué)管理制度，是農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段，也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效工具，實(shí)行全面預(yù)算管理對提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平具有重要作用。全面預(yù)算管理是農(nóng)村商業(yè)銀行在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，對未來的經(jīng)營活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測和籌劃，是通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵(lì)等一系列活動(dòng)，提高銀行管理水平和經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的一種管理方法。全面預(yù)算管理堅(jiān)持以人為本，是一項(xiàng)全員參與、上下配合、全程控制的管理活動(dòng)，預(yù)算管理活動(dòng)滲透到編制、執(zhí)行、控制、分析和考核的每個(gè)環(huán)節(jié)，使得銀行經(jīng)營行為不會(huì)發(fā)生偏離，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展。實(shí)行全面預(yù)算管理必須建立預(yù)算管理制度，完善預(yù)算管理體系，把銀行經(jīng)濟(jì)經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算計(jì)劃，項(xiàng)目的收支預(yù)算細(xì)分到季度和月度，明確經(jīng)營管理中的責(zé)權(quán)利，將成本與收益量化細(xì)分，合理分解各個(gè)營業(yè)部門的責(zé)任目標(biāo)，營業(yè)指標(biāo)層層分解下達(dá)至相關(guān)責(zé)任人，把各職能部門、責(zé)任人的工作目標(biāo)同銀行總體目標(biāo)結(jié)合起來，使得農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)始終圍繞預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行，把各個(gè)部門崗位目標(biāo)與預(yù)算管理目標(biāo)掛鉤，調(diào)動(dòng)銀行各個(gè)層面員工的積極性。制定預(yù)算計(jì)劃，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全過程管理和控制，將預(yù)算計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行對比和分析，及時(shí)提出糾正預(yù)算偏差的對策，建立業(yè)績考核體系，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考評與激勵(lì)。農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施全面預(yù)算管理能夠加強(qiáng)經(jīng)營管理，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于受內(nèi)外部環(huán)境影響，農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營、投資和籌資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期收益目標(biāo)而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，也是提高經(jīng)營管理水平，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)和保證。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的增加，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增多，不僅有銀行貸款回收不暢導(dǎo)致的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)壓力大而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，還有銀行的存款準(zhǔn)備金不足、經(jīng)營效率下降引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過程中要時(shí)刻關(guān)注銀行存貸款額變化以及回收貸款情況等相關(guān)指標(biāo)，重視風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標(biāo)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員作為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主體，要適應(yīng)復(fù)雜多變的金融環(huán)境，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)準(zhǔn)確識(shí)別和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過預(yù)警機(jī)制對農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、有效的預(yù)測和評估。做到事前監(jiān)督制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，事中監(jiān)督監(jiān)控農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，事后監(jiān)督審核農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改正措施，對可能發(fā)生的或已發(fā)生的與預(yù)期不符的問題進(jìn)行修正，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析、識(shí)別、防范與管控的水平和能力，爭取以最小的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)最大的銀行經(jīng)濟(jì)收益。

四、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏既懂財(cái)務(wù)管理又懂現(xiàn)代信息化技術(shù)的專業(yè)性人才，并且財(cái)務(wù)管理的工作量較大且較為復(fù)雜，手工做賬耗時(shí)費(fèi)力，必須積極推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可以為農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理提供有效的信息平臺(tái)與技術(shù)支持，是保證財(cái)務(wù)管理科學(xué)化與高效性的重要手段，是提高財(cái)務(wù)管理工作效率和工作質(zhì)量，增強(qiáng)市場競爭力的重要保障。財(cái)務(wù)人員使用財(cái)務(wù)軟件可以不斷地優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，有效節(jié)約財(cái)務(wù)日常管理的時(shí)間，減少因手工操作造成的錯(cuò)誤率，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。財(cái)務(wù)管理信息化是指企業(yè)財(cái)務(wù)人員采用現(xiàn)代信息技術(shù)，重組企業(yè)流程，挖掘財(cái)務(wù)信息資源，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人力資源潛能，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程。農(nóng)村商業(yè)銀行必須建立高度集中的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，整合銀行資源，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢，挖掘各種財(cái)務(wù)信息資源，優(yōu)化各種財(cái)務(wù)活動(dòng)。開發(fā)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，把客戶信息系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)等內(nèi)部服務(wù)系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來，加快系統(tǒng)內(nèi)部信息傳遞速度，為農(nóng)村商業(yè)銀行管理提供迅速、高效、準(zhǔn)確的決策意見。根據(jù)財(cái)務(wù)管理需求，建立信息數(shù)據(jù)庫，便于各種業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)的收集、分析、整理和輸出，不斷滿足財(cái)務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行更好地適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和科學(xué)化建設(shè)。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理作為農(nóng)村商業(yè)銀行管理的重要方面，貫穿于其經(jīng)營活動(dòng)的全過程，是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的基礎(chǔ)。加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)銀行效益最大化以及經(jīng)營活動(dòng)最優(yōu)化的重要保證，也是適應(yīng)金融環(huán)境變化和提高核心競爭力的必然要求，對優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營效率、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。我國農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)，提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)為“三農(nóng)”服務(wù)的意識(shí)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)，提高經(jīng)營效益和市場競爭力。

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