推進工作轉型全面優(yōu)化會計監(jiān)管

●財政部駐上海專員辦

近年來，上海專員辦緊緊圍繞財政中心工作，結合上海工作實際，認真履行會計監(jiān)督職責，積極推進工作轉型，全面提高監(jiān)督成效。

一、優(yōu)化監(jiān)管理念，提升會計監(jiān)督工作的層次

上海是改革開放的前沿、資本市場的發(fā)達地區(qū)，上海專員辦將轄區(qū)內(nèi)中央企業(yè)、上市公司和證券資格會計師事務所作為監(jiān)督的主要對象，以專項檢查和日常監(jiān)管為主要手段，積極探索聯(lián)合檢查、辦內(nèi)聯(lián)動等檢查模式，將會計監(jiān)督與財政收支監(jiān)督緊密結合起來，將監(jiān)管的外因轉變?yōu)楸槐O(jiān)管單位自覺遵守財經(jīng)法規(guī)的內(nèi)因，不斷提升會計信息質(zhì)量、事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，更好地發(fā)揮就地監(jiān)督在全面深化改革中的促進保障作用。

二、優(yōu)化監(jiān)管基礎，促進會計監(jiān)督工作的可持續(xù)發(fā)展

一是抓制度建設，規(guī)范監(jiān)督行為。將會計監(jiān)督各個環(huán)節(jié)予以細分，先后在日常監(jiān)督、查前調(diào)查、現(xiàn)場核查、審理復核、處理處罰、跟蹤回訪等方面制定和完善了一系列操作規(guī)程，用制度規(guī)范監(jiān)督行為。

二是抓作風建設，樹立監(jiān)管形象。強化責任意識，發(fā)揚“講奉獻、勇?lián)敗钡木瘢谥卮髾z查任務面前不畏難、不退縮，通過設立廉政防控聯(lián)絡員，向被監(jiān)管單位送達外勤檢查廉政情況反饋表，建立起一套內(nèi)外結合全方位的風險防控機制。

三是抓業(yè)務培訓，提升監(jiān)管技能。歷來重視培訓，著力加強監(jiān)管隊伍建設，注重以監(jiān)管工作需要為導向，培訓內(nèi)容貼近實際，鼓勵干部堅持邊干邊學，倡導終身學習的理念，不斷自我完善更新。

三、優(yōu)化監(jiān)管手段，提高會計監(jiān)督水平

一是重服務，廣覆蓋，強化日常監(jiān)管。以事務所信息報備系統(tǒng)為平臺，以重點企業(yè)年報分析為切入點，利用報備系統(tǒng)的輻射作用，延伸帶動對央企、上市公司、境外上市公司等重點企業(yè)、重大專項或相關事項的日常監(jiān)管。同時，通過召開會議、組織培訓等形式，積極向被監(jiān)管單位宣傳國家政策、通報監(jiān)管情況，充分聽取反饋意見。

二是站位高，內(nèi)容實，深化調(diào)查研究。始終站在財政管理的高位，圍繞關系國家經(jīng)濟安全和宏觀調(diào)控、關系人民群眾切身利益、關系全面深化改革的重點行業(yè)和領域進行選題研究，重視對重要事項的專題調(diào)研、典型案例的深入分析、普遍問題的匯總研究，將微觀管理視角擴展到經(jīng)濟工作大局，完成了多篇情況實、立意深、見解透的調(diào)研報告。

三是搭平臺，多共享，加強溝通協(xié)調(diào)。在日常工作中，通過雙邊多邊聯(lián)席會議、案件移送、抄報、通報等方式，加強與地方紀檢、財政、稅務、國資等有關部門的溝通協(xié)調(diào)，充分運用好監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果互用的優(yōu)勢。

四、優(yōu)化監(jiān)管著力點，彰顯會計監(jiān)督成效

一是牽頭組織，保障有力。在聯(lián)合檢查中，從四個方面履行牽頭組織職責，有力推動了檢查工作的順利進行。著力做好服務工作。提前進點，開展查前調(diào)查，擬定聯(lián)合檢查方案，統(tǒng)導財務數(shù)據(jù)發(fā)送各個參檢辦，配合部里做好總體籌劃工作。著力做好協(xié)調(diào)工作。搭建聯(lián)合檢查的信息溝通平臺，實現(xiàn)了財政部與聯(lián)合檢查組之間、聯(lián)合檢查小組之間的信息溝通，發(fā)揮集團作戰(zhàn)優(yōu)勢。著力做好推進工作。及時匯總、分析各階段的檢查信息，為檢查領導小組研究檢查中遇到的問題和情況、布置階段性檢查的內(nèi)容和重點提供參考，推動聯(lián)合檢查的進展。著力做好深化工作。組織各參檢專員辦對行業(yè)發(fā)展狀況及財政政策的執(zhí)行情況展開調(diào)研。

二是拓展內(nèi)容，注重實效。對企業(yè)的檢查內(nèi)容，由單純的會計核算拓展到內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況、中央“八項規(guī)定”的執(zhí)行情況、中央補助資金和財稅政策執(zhí)行等多項內(nèi)容；事務所方面，除了對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查，也更加注重其內(nèi)部管控措施的實施情況，從信息生成過程入手進行監(jiān)管。

三是創(chuàng)新方法，更新模式。近幾年，企業(yè)的信息化程度逐年提高，上海專員辦采取總部統(tǒng)導數(shù)據(jù)，并創(chuàng)新使用IT 審查的方法，對企業(yè)信息系統(tǒng)的整體控制進行穿行測試，先期判斷信息系統(tǒng)的可依賴性。

四是拓寬領域，規(guī)避風險。2013年，上海專員辦首次承擔了一項跨境監(jiān)管合作項目。專員辦嚴格以委托地的準則制度和國際通行做法為基準，將境外監(jiān)管機構移交的線索和境內(nèi)監(jiān)管任務結合，制定切實可行的檢查工作指引，規(guī)避檢查風險?！?/p>