淺議內(nèi)部控制與我國(guó)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

徐翰挺

摘 要：自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行對(duì)外開(kāi)放的政策，增加與世界企業(yè)的交流和合作。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，金融領(lǐng)域的跨國(guó)活動(dòng)也在迅速發(fā)展，國(guó)外的金融機(jī)構(gòu)認(rèn)識(shí)到中國(guó)巨大的市場(chǎng)潛力，紛紛進(jìn)駐我國(guó)，對(duì)國(guó)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)造成了較大的沖擊。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)為了生存和發(fā)展，采取了一系列的改革措施，其中包括加強(qiáng)內(nèi)部控制，來(lái)強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。本文就內(nèi)部控制與我國(guó)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了簡(jiǎn)要的分析，僅供同行參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；金融企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，促進(jìn)了世界各國(guó)之間的交流，加速了我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的步伐。與此同時(shí)，金融領(lǐng)域的跨國(guó)活動(dòng)也在迅速發(fā)展，而且成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。在這一過(guò)程中，境外的金融機(jī)構(gòu)看到我國(guó)巨大的市場(chǎng)潛力，紛紛進(jìn)駐我國(guó)。它們?cè)趲?lái)先進(jìn)的管理理念、國(guó)際領(lǐng)先的金融產(chǎn)品和強(qiáng)大的技術(shù)能力的同時(shí)，也對(duì)國(guó)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)造成了較大的沖擊，形成了較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。為了應(yīng)對(duì)這種局面，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的方式，完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以應(yīng)對(duì)發(fā)展中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

1.我國(guó)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行內(nèi)部控制的重要性

目前國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)復(fù)雜多變，加之我國(guó)金融機(jī)構(gòu)所共同存在的問(wèn)題，暴露出來(lái)一些風(fēng)險(xiǎn)事件。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制就顯得尤為重要。內(nèi)部控制是金融企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有效保障。良好的內(nèi)部控制可以保障金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠，確保金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和所獲得的效益。運(yùn)用內(nèi)部控制的方式提高我國(guó)金融企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，可以有效帶領(lǐng)企業(yè)高質(zhì)高效的達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。在激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，采用內(nèi)部控制的方式，使得企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部?jī)r(jià)值最大化，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.內(nèi)部控制完善我國(guó)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

2.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)，營(yíng)造健康的控制環(huán)境

金融企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育，使得企業(yè)內(nèi)部人人都重視風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，使得企業(yè)人員對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)有共同的意識(shí)；加強(qiáng)企業(yè)人員控制風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)的高度。內(nèi)部控制作用的發(fā)揮會(huì)受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有隨意性，那么就會(huì)嚴(yán)重限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮；反之，則會(huì)有效發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，從而促進(jìn)整個(gè)金融企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度，是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與否的關(guān)鍵。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者重視內(nèi)部控制，能夠有效加強(qiáng)各部門(mén)之間和企業(yè)員工之間的交流和合作，這樣能夠減少各部門(mén)和員工間的隔閡，也能夠緊密管理者與被管理者之間的關(guān)系，增加企業(yè)的向心力和凝聚力，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步健康發(fā)展具有重要的作用。

金融企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)企業(yè)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，使其具有內(nèi)部控制的責(zé)任感。應(yīng)該讓每位員工都能夠明確自己應(yīng)該做什么，怎樣去做，達(dá)到什么目標(biāo)，具備怎樣的責(zé)任，將內(nèi)部控制融入到員工的日常生活中，從而推動(dòng)內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。企業(yè)可以建立獎(jiǎng)勵(lì)制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)或者是個(gè)人提供一定的獎(jiǎng)勵(lì)，使得員工重視風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而使得企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效的處理，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。

2.2完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，奠定風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)

現(xiàn)代金融企業(yè)制度一般要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，擁有獨(dú)立的董事制度，董事人選必須是經(jīng)濟(jì)、法律或者是財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)家。為了保障企業(yè)的發(fā)展和有效經(jīng)營(yíng)，企業(yè)在做出重大決策之前，要聽(tīng)取董事們的意見(jiàn)。董事會(huì)要承擔(dān)起設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的重任，建立審計(jì)委員會(huì)與合規(guī)管理委員會(huì)，賦予其職能，使其能夠負(fù)責(zé)相關(guān)的工作，以完善法人治理結(jié)構(gòu)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要與所在機(jī)構(gòu)保持相對(duì)的獨(dú)立。根據(jù)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中所起作用的不同，決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)察機(jī)構(gòu)相互配合。金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，要樹(shù)立業(yè)務(wù)發(fā)展制度先行的理念，不斷制定相關(guān)制度，將為公司未來(lái)的安全有序運(yùn)行奠定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.3健全內(nèi)控管理機(jī)制，保障風(fēng)險(xiǎn)控制效果

實(shí)施股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)工作制度和高級(jí)經(jīng)營(yíng)層會(huì)議制度。治理結(jié)構(gòu)各個(gè)層級(jí)、各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)在制度規(guī)定的職責(zé)邊界、議事規(guī)則和決策程序內(nèi)對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行審議決策。公司治理結(jié)構(gòu)各層級(jí)之間、不同職務(wù)行為之間形成有效制衡，保證各項(xiàng)決策的審慎有效。實(shí)行流程化管理，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)行為制定明確的操作流程和規(guī)范要求，做到各個(gè)執(zhí)行環(huán)節(jié)的有效傳承和相互負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行情況的監(jiān)管和考核，確保工作各個(gè)方面的實(shí)施符合要求。

2.4樹(shù)立動(dòng)態(tài)管理理念，實(shí)施全程風(fēng)險(xiǎn)控制

金融企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，其高負(fù)債運(yùn)營(yíng)的特性決定了金融企業(yè)所具有的操作風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)，因此要想長(zhǎng)期持續(xù)健康發(fā)展，必須建立有效的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，實(shí)施全程風(fēng)險(xiǎn)控制。同時(shí)配合有效的糾錯(cuò)機(jī)制，為避免內(nèi)部人員有意或無(wú)意出現(xiàn)的差錯(cuò)。管理層還應(yīng)加強(qiáng)同外部審計(jì)部門(mén)的溝通，可以利用外部審計(jì)人員撰寫(xiě)報(bào)告，以評(píng)估內(nèi)部報(bào)告的有效性和可靠性，幫助改善目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.5建立外部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管力度

內(nèi)部控制也有其局限性，其制度本身存在的問(wèn)題和人為因素的影響，使得其作用的發(fā)揮受到限制。要想建立完善有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，就要依靠外部的監(jiān)督。將單位內(nèi)部的監(jiān)督、政府部門(mén)監(jiān)督及社會(huì)監(jiān)督三者相融合，建立起符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的監(jiān)督體制。從而推進(jìn)內(nèi)部控制體系的建立和執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管的力度。

3.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制以不斷完善我國(guó)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討，具有十分重要的意義。因而作為新時(shí)期背景下的金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，在不斷提高自身專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的基礎(chǔ)上，應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)，營(yíng)造健康的控制環(huán)境，完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系，奠定風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)，健全內(nèi)控管理機(jī)制，保障風(fēng)險(xiǎn)控制效果，樹(shù)立動(dòng)態(tài)管理理念，實(shí)施全程風(fēng)險(xiǎn)控制，建立外部監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管力度，確保我國(guó)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的有效提升。（作者單位：人民銀行寧波市中心支行）

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