國防預(yù)研成果價值評估方法研究

◎中國運載火箭技術(shù)研究院研究發(fā)展中心 康磊晶 高曉明 王穎昕 饒成龍

科技創(chuàng)新是提高社會生產(chǎn)力和綜合國力的戰(zhàn)略支撐。黨的十八大報告提出，要著力提高國防科技工業(yè)自主創(chuàng)新能力，提高科學(xué)研究水平和成果轉(zhuǎn)化能力；十八屆三中全會進一步指出，深化科技體制改革，健全技術(shù)創(chuàng)新市場導(dǎo)向機制，建立主要由市場決定技術(shù)創(chuàng)新項目和經(jīng)費分配、評價成果的機制，健全技術(shù)轉(zhuǎn)移機制，促進科技成果產(chǎn)業(yè)化。

隨著國防科技工業(yè)的發(fā)展，國防預(yù)研已成為國防科研工作的重要組成部分，開展國防預(yù)研是提高國防科技工業(yè)自主創(chuàng)新能力的重要途徑。積極推動國防預(yù)研成果轉(zhuǎn)化是提升國防裝備技術(shù)水平和能力、實現(xiàn)國防裝備跨越式發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。探索建立一套符合預(yù)研特點的成果評估指標體系和計價模型，開展國防預(yù)研成果價值評估，合理體現(xiàn)預(yù)研成果價值，將為促進成果轉(zhuǎn)化發(fā)揮重要的基礎(chǔ)性作用。

一、成果價值評估方法研究

開展預(yù)研成果的價值評估，首先要構(gòu)建價值評估指標體系，再進行計價方法的研究，從而合理地確定預(yù)研成果的價值。

1.成果價值評估指標體系

（1）斯堪迪亞導(dǎo)航器模型

斯堪迪亞(Skandia)導(dǎo)航器模型是迄今為止最重要的智力資源評價方法，也是國外研究者和企業(yè)使用最多的方法。其使用了一系列的指標來測量財務(wù)、顧客、流程、更新與發(fā)展、人力資源等內(nèi)容，對企業(yè)的知識資源進行分析與評價，從而形成知識資源評價和管理模型。

斯堪迪亞導(dǎo)航器模型中建立的智力資源價值指標體系包含財務(wù)、顧客、過程、更新與發(fā)展、人力資源中心5個職能中心。對于每個職能中心，該模型都建立了一套獨立的指標體系進行評估，整個評估模型包含164個指標，并可以根據(jù)具體概況進行適當(dāng)簡化。

（2）知識資源審計方法

知識資源審計方法開辟了分類評估的新思路，它將知識資源定義為由市場資源、知識產(chǎn)權(quán)資源、人力資源和基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)資源四部分構(gòu)成。一個組織的知識資源價值完全取決于組織目標與市場狀況，任何估價都具有組織的獨特性，并受到時間的限制。

當(dāng)一個組織完成了對自身的知識資源審計后，可通過3種方法計算識別出知識資源并轉(zhuǎn)化為確定的貨幣價值，具體包括成本法（通過確定資產(chǎn)的重置成本來估計企業(yè)知識資本的價值）、市場法（依靠市場上其他人一致確定的價值評估企業(yè)知識資本的價值）、收益法（評估資產(chǎn)創(chuàng)造收入的能力，即用資產(chǎn)凈現(xiàn)金收益的凈現(xiàn)值來評估企業(yè)的知識資本）。

（3）國防科學(xué)技術(shù)獎評價指標

國防科學(xué)技術(shù)獎主要是為了獎勵在推動國防科學(xué)技術(shù)進步中作出突出貢獻的單位和個人，鼓勵自主創(chuàng)新，促進國防現(xiàn)代化建設(shè)和國民經(jīng)濟發(fā)展。對于預(yù)研類成果，國防科學(xué)技術(shù)獎主要從以下幾個指標進行評價：技術(shù)自主創(chuàng)新程度，技術(shù)難易與復(fù)雜程度，技術(shù)指標的先進程度，成熟性與完備性，綜合效益（包含軍事、社會、經(jīng)濟效益），應(yīng)用效果或前景，推動科技進步的作用意義，科學(xué)技術(shù)價值。

2.成果計價方法

（1）勞動價值法

勞動價值法一般是從成果的勞動價值角度考慮，對成果中凝聚的知識創(chuàng)造者所付出的精力進行評估的方法。它根據(jù)成果的不同勞動價值進行轉(zhuǎn)化、折合、計算后得到成果的價值。

勞動價值法主要衡量的是知識創(chuàng)造者的勞動量凝聚在成果中所形成的價值。但是成果的價值不僅僅由其中所凝結(jié)的勞動量決定，還反映在技術(shù)和使用價值上，而此種評估方法并沒有考慮到影響成果價值的其它因素，因此不能完全代表成果的價值。

（2）收益現(xiàn)值法

收益現(xiàn)值法是將知識型無形資產(chǎn)的預(yù)期或?qū)嶋H年收益在有效使用年限內(nèi)按一定的貼現(xiàn)率來計算折現(xiàn)值，再乘以一定的基于技術(shù)估價的利潤分成率，以求得該項成果的價值。它的實質(zhì)是：通過估算被評估成果的未來收益并折算成現(xiàn)值，借以確定成果價值。從技術(shù)成果購買者的角度出發(fā)，購買意向資源所付的代價不應(yīng)高于該項資源的未來收益。

收益現(xiàn)值法能夠較真實、準確地反映技術(shù)成果為企業(yè)總收益所作出的貢獻，且在決策投資時應(yīng)用收益現(xiàn)值法得出的資源價值能夠較容易被買賣雙方所接受。但受較強的主觀判斷和未來收益不可預(yù)見因素的影響，收益現(xiàn)值法中對預(yù)期收益額的預(yù)測難度較大且比較復(fù)雜。

（3）成本收益法

運用成本收益法進行成果價值評估時，既要考慮成果的成本，又要考慮成果未來的獲利能力。成本收益法所確定的價值主要包括成本和預(yù)期收益兩部分。當(dāng)某項成果處于發(fā)展階段，尚未成熟，收益還不是很顯著，技術(shù)開發(fā)成本不容忽視時，宜采用成本收益法。

在進行技術(shù)成果的價值預(yù)估時，成本收益法同時考慮成果的成本和收益，且當(dāng)某項智力資產(chǎn)處于發(fā)展階段，采用這種方法具有一定的優(yōu)勢。此外，成本收益法既適用于外購的技術(shù)成果，也適用于自創(chuàng)或自身擁有的技術(shù)成果。因此，成本收益法可以在貨幣價值較難預(yù)測的技術(shù)成果價值評估中起到一定的借鑒作用。

通過對國內(nèi)外技術(shù)成果價值評估方法的分析可以看出，針對不同的目的、技術(shù)成果、行業(yè)背景，存在著不同的價值評估方法。由于國防預(yù)研屬于基礎(chǔ)性研究，預(yù)研成果預(yù)期的收益難以采取市場化的方法進行估算，同時由于預(yù)研成果的復(fù)雜性，必須從多方面對成果進行評價，才能確定最終的價值。

二、成果價值評價指標體系

建立一套能全面、客觀、準確地反映國防預(yù)研成果價值的指標體系，以體現(xiàn)成果價值評估的科學(xué)性、可比性與可操作性，有利于促進國防預(yù)研成果轉(zhuǎn)化，推動國防科技工業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動。

通過參考、借鑒上述國內(nèi)外幾種典型的技術(shù)成果評價指標體系，在系統(tǒng)分析研究預(yù)研成果分類的基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)級預(yù)研項目成果為主，構(gòu)建了由2個維度、9個指標組成的國防預(yù)研成果價值評估指標體系，并通過權(quán)威技術(shù)專家和項目管理領(lǐng)導(dǎo)打分評定，明確了各項指標的權(quán)重。國防預(yù)研成果價值評估指標體系中9個二級指標的含義及權(quán)重見表1。

表1 國防預(yù)研成果評價指標含義

三、成果計價方法

參考上文所述的幾種計價方法，以預(yù)研階段的成本投入為基礎(chǔ)，同時綜合考慮成果形成和實現(xiàn)過程中的各種影響因素，從而確定成果價值。該方法稱為成本加成法，計算公式為：

式中，P代表國防預(yù)研成果的價格；C代表成本投入；α代表加成因子，反應(yīng)了預(yù)研成果將對未來裝備研制的綜合貢獻度。

任何一項國防預(yù)研成果的價格計算，首先要確定前期投入成本，然后采取權(quán)威技術(shù)專家和項目管理領(lǐng)導(dǎo)打分法確定該項成果轉(zhuǎn)化之前的工作對未來裝備研制的綜合貢獻度，即α的取值大小。

1.成本計算方法

財務(wù)數(shù)據(jù)法是利用歷年的財務(wù)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計項目每一年度開支的直接和間接費用，從而確定項目在預(yù)研階段支出的總費用。這一方法計算簡單，直接利用財務(wù)數(shù)據(jù)即可計算出最終的成本費用，但是該方法忽略了財務(wù)賬面以外的一些費用支出，統(tǒng)計不夠全面。

業(yè)務(wù)活動法是通過將預(yù)研工作細分為一個個具體的業(yè)務(wù)活動，按照《國防科研項目計價管理辦法》，確定每個業(yè)務(wù)活動的8項成本以及研發(fā)人員的小時費用率，即可確定每項業(yè)務(wù)活動的成本，再將所有業(yè)務(wù)活動的成本相加，從而得到項目的總成本。該方法統(tǒng)計費用較全面，但需要對項目在預(yù)研階段的所有業(yè)務(wù)活動進行分類和梳理，并記錄每個業(yè)務(wù)活動的8項成本和研發(fā)人員的小時費用率，工作量大，并且難以保證統(tǒng)計的準確性。

2.加成因子的取值范圍

按照發(fā)達國家的經(jīng)驗，國防科技領(lǐng)域的投入可以產(chǎn)生5倍的社會效應(yīng)，航天科技的投入產(chǎn)出比甚至達到7～12。

依據(jù)我國科研經(jīng)費投入產(chǎn)出比、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化投入產(chǎn)出比、航天科技投入產(chǎn)出比等數(shù)據(jù)作參考，國防預(yù)研成果的投入產(chǎn)出比的范圍初步確定在2～10之間，即（1+α）∈[2,10]。因此，α的取值范圍為1～9。其中α取值為1時對應(yīng)專家打分的最低分，考慮到預(yù)研成果的實際應(yīng)用價值，α的最小值對應(yīng)及格分數(shù)60分；α的最大值對應(yīng)最高分100分。α的取值公式應(yīng)為：

式中，G為專家打分的分值。

筆者提出的預(yù)研成果價值評估指標體系和計價方法，目的是探索研究預(yù)研成果的市場化評估方法和有償轉(zhuǎn)化方式，為合理體現(xiàn)預(yù)研成果價值，推動成果快速轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)預(yù)研工作和型號工作的良性循環(huán)奠定了理論基礎(chǔ)。但是，在國防預(yù)研成果評價時要具體問題具體分析，評價指標體系和加成因子的取值范圍也要作適度調(diào)整，最終得到一個客觀、準確、公正的評價結(jié)果。