淺析如何有效加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量

張戰(zhàn)平

淺析如何有效加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量

張戰(zhàn)平

現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得屬于自己的一席之地就不能再依靠過去那種粗放式的經(jīng)營管理模式繼續(xù)維持公司?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理工作已經(jīng)從過去的輔助性管理功能轉(zhuǎn)變?yōu)槿鎱f(xié)調(diào)企業(yè)運(yùn)作的主動(dòng)性管理功能。所以企業(yè)管理者應(yīng)該加大對(duì)內(nèi)部控制管理工作的重視與工作力度。本文重點(diǎn)談?wù)勅绾斡行Ъ訌?qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作具體質(zhì)量，以供參考。

企業(yè)管理；內(nèi)部管理;體系建設(shè)

當(dāng)前我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，各行各業(yè)的發(fā)展都可謂迅猛。在逐漸開放化與制度化、規(guī)范化的市場(chǎng)秩序當(dāng)中，企業(yè)一方面迎來了更為廣闊的發(fā)展空間，另一方面也感受到了來自同行業(yè)者的競(jìng)爭(zhēng)壓力以及市場(chǎng)對(duì)自身提出的更為嚴(yán)格的要求與考驗(yàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)想要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)收益再提升，想要為自己在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀得一席之地就不能僅僅依靠過去那種一味擴(kuò)大投資規(guī)模、一味增加投資數(shù)量以及一味擴(kuò)充人員數(shù)量的粗放式經(jīng)營管理模式了，現(xiàn)代企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力想要切實(shí)提升就必須從內(nèi)部管理工作的質(zhì)量提升入手，尤其是必須加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的具體質(zhì)量。所以加強(qiáng)內(nèi)部管理工作質(zhì)量應(yīng)該成為當(dāng)前企業(yè)管理者所關(guān)注的重要問題。

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制管理工作現(xiàn)狀分析

近年來越來越多的企業(yè)開始關(guān)注自身的內(nèi)部管理工作質(zhì)量以及相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作開展情況，但是仍然存在著不少企業(yè)在這些方面還是存在諸多漏洞與問題，甚至有些企業(yè)雖然天天呼吁加強(qiáng)內(nèi)部管理卻仍然不見起色，這不僅說明在制度建設(shè)方面可能存在比較嚴(yán)重的問題，同時(shí)在管理意識(shí)方面也存在些許偏差，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者仍然將管理的重點(diǎn)放在能夠?yàn)槠髽I(yè)贏得實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益的窗口部門而對(duì)內(nèi)部管理工作不甚關(guān)心。有些企業(yè)管理者雖然能夠明確內(nèi)部控制管理工作的重要性卻未能深入了解從而讓管理工作浮于表面。此外在制度建設(shè)方面也缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制從而讓管理工作僅僅局限于具體管理部門未能有效滲透到企業(yè)運(yùn)作的方方面面，從而極大的制約了內(nèi)部控制管理工作的積極作用發(fā)揮。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作質(zhì)量的思考

前文我們提到了當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)部控制管理工作方面存在著的一些主要問題，這些問題如果無法得到切實(shí)有效地解決，影響的不僅僅是企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面的水平提升，更加會(huì)制約整個(gè)企業(yè)的全面健康發(fā)展。因此，我們應(yīng)該從這些主要問題入手，有的放矢的尋找解決方法，幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理工作水平提升。

（一）樹立科學(xué)管理意識(shí)

只有正確而科學(xué)的管理意識(shí)才能夠促進(jìn)管理工作的不斷進(jìn)步與升級(jí)。對(duì)于內(nèi)部控制管理工作而言，科學(xué)正確的管理意識(shí)樹立尤為重要。雖然我國企業(yè)近年來也越來越重視內(nèi)部管理工作方面的問題，但是就目前的情況來看，絕大多數(shù)企業(yè)的管理者、經(jīng)營者與決策者對(duì)于內(nèi)部管理工作的重視也還是僅僅停留在意識(shí)層面，未能真正深入了解，從而容易讓加強(qiáng)內(nèi)部管理控制質(zhì)量變成一句空頭口號(hào)而無法發(fā)揮出它應(yīng)有的價(jià)值，從而制約了其真正的作用發(fā)揮。所以作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先應(yīng)該從自己出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作具體理論知識(shí)與實(shí)踐案例的學(xué)習(xí)與掌握力度，這樣才能夠?qū)⑵湔嬲龖?yīng)用于日常管理工作當(dāng)中，才能夠以身作則的帶領(lǐng)部門管理者以及具體工作人員參與到內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中去，才能夠站在全局的高度更好的進(jìn)行控制與引導(dǎo)，也最終才能夠?yàn)閮?nèi)部控制管理工作的有效開展?fàn)I造一個(gè)積極而良好的內(nèi)部環(huán)境。

（二）積極建設(shè)企業(yè)文化

對(duì)于企業(yè)來說，尤其是對(duì)于比較大型的企業(yè)來說，文化建設(shè)對(duì)制度執(zhí)行的促進(jìn)作用卻不容小覷。企業(yè)想要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作質(zhì)量提升，不僅需要有嚴(yán)密的管理體系與科學(xué)合理的管理制度，同時(shí)也應(yīng)該在企業(yè)文化方面多下功夫，讓冰冷的制度變成溫暖的文化。制度與文化雖然有許多不同之處，但是兩者卻好似雙胞胎一樣是相輔相成的。而加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)首先就要了解真正的企業(yè)文化都包含了哪些方面的內(nèi)容，首先企業(yè)文化包含了企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)形象等多重方面。在將企業(yè)制度融入企業(yè)文化的時(shí)候，首先應(yīng)該將內(nèi)部控制制度的精神和目標(biāo)內(nèi)化為企業(yè)價(jià)值觀與企業(yè)道德，讓企業(yè)的所有員工都從被動(dòng)執(zhí)行企業(yè)制度轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)制度，將企業(yè)制度的目的與企業(yè)員工奮斗目標(biāo)相統(tǒng)一，激發(fā)她們的工作積極性與主動(dòng)性。這樣不僅能夠確保企業(yè)制度有效施行，還能夠通過企業(yè)文化的作用提升企業(yè)內(nèi)部凝聚力，形成管理工作的合力。其次，通過企業(yè)文化建設(shè)來提升企業(yè)制度執(zhí)行效率還能夠通過文化的作用來反作用于企業(yè)制度，當(dāng)企業(yè)制度在執(zhí)行過程中遇到諸多突發(fā)情況的時(shí)候，能夠發(fā)揮企業(yè)文化的作用，激發(fā)企業(yè)員工心往一處想、力往一處使的意識(shí)，從而緩解制度危機(jī)，為企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展?fàn)幦「鄼C(jī)會(huì)與空間。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)

任何企業(yè)或機(jī)構(gòu)要從事任何類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)伴隨著相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一也就是要最大限度降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)所造成的直接經(jīng)濟(jì)損失。所以為了能夠有效避免直接性的經(jīng)濟(jì)損害，內(nèi)部管理工作當(dāng)中也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與評(píng)估機(jī)制建設(shè)的相關(guān)工作力度。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容，首先是要進(jìn)行數(shù)據(jù)庫建設(shè)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)需要有準(zhǔn)確而龐大的數(shù)據(jù)進(jìn)行支撐，所以在數(shù)據(jù)庫建設(shè)過程中也要包括多個(gè)方面。首先要包括企業(yè)歷史發(fā)展過程中所遭遇到的常態(tài)化經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)要注意收集整理當(dāng)時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的處理流程及最后的解決效果。其次，要詳細(xì)整理企業(yè)在歷史發(fā)展過程中所遭遇過的突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)并且準(zhǔn)確記錄當(dāng)時(shí)的危害程度、應(yīng)對(duì)措施及應(yīng)對(duì)結(jié)果。再次，要進(jìn)行更為廣闊的市場(chǎng)調(diào)查，最大限度收集整理市場(chǎng)當(dāng)中同類型企業(yè)在發(fā)展過程中所遭遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)以及他們的應(yīng)對(duì)措施。通過較為廣泛的數(shù)據(jù)收集能夠幫助企業(yè)最大限度避免未知風(fēng)險(xiǎn)，從而最大限度確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的全面性與科學(xué)性。在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)完成之后，還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制可以分為三個(gè)部分，第一個(gè)是安全等級(jí)，這一等級(jí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)將避開風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制而采用正常流程進(jìn)行傳遞。第二個(gè)是預(yù)警等級(jí)，這一等級(jí)的數(shù)據(jù)會(huì)被數(shù)據(jù)庫所收集并加強(qiáng)跟蹤記錄，防范刻意數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榈谌齻€(gè)等級(jí)也就是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)據(jù)。當(dāng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警范圍之內(nèi)則會(huì)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并通過智能化分析軟件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、類型、危害性等諸多方面的預(yù)測(cè)與評(píng)估，從而在數(shù)據(jù)庫中進(jìn)行常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)還是初次風(fēng)險(xiǎn)等評(píng)價(jià)并啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)未能找到相對(duì)應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案時(shí)則會(huì)啟動(dòng)人工應(yīng)急程序，會(huì)向企業(yè)高層管理人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)，再由應(yīng)急預(yù)案研究小組進(jìn)行專項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施的快速研究。應(yīng)急預(yù)案研究小組成本不僅應(yīng)該包括多年來從事同類型管理工作的專門人才，同時(shí)也要包括企業(yè)內(nèi)部各部門的主要負(fù)責(zé)人以及企業(yè)最高首腦，從而才能夠在應(yīng)急預(yù)案研究過程中兼顧企業(yè)各方面的利益需求，尋求最為穩(wěn)妥的應(yīng)對(duì)措施。

[1]劉洋志.企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析[J].會(huì)計(jì)之友，2013.5.

[2]張曉華.淺析企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要性[J].企業(yè)管理論壇，2014.1.

（作者單位：寧波大榭開發(fā)有限公司）