企業(yè)履行社會責(zé)任的動因及保障機制研究

孫偉　狄貴梅

摘要：企業(yè)履行社會責(zé)任的動因一直是國內(nèi)外學(xué)者研究的熱點問題。在借鑒前人成果的基礎(chǔ)上，研究企業(yè)履行社會責(zé)任的具體原因。通過內(nèi)容分析法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)履行社會責(zé)任的動因主要來自政府、社會和企業(yè)三個領(lǐng)域。對于政府因素，從法律法規(guī)和獎懲制度兩方面著手分析，對于社會因素，從消費者、大眾輿論、環(huán)境問題、非營利組織、企業(yè)員工和股東六方面著手分析。政府和社會構(gòu)成企業(yè)履行社會責(zé)任的外部壓力，而企業(yè)作為內(nèi)生動力發(fā)揮促進自身履行社會責(zé)任的作用。最后，本文針對企業(yè)履行社會責(zé)任的動因，對其保障機制提出了建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會責(zé)任；動因；保障機制

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)志碼：A

企業(yè)社會責(zé)任源于西方，由0liver于1924年首次提出。1953年，霍華德·伯文引發(fā)了企業(yè)社會責(zé)任研究的熱潮，20世紀60年代，凱思·戴維斯成為這一領(lǐng)域的典型代表。此后，企業(yè)社會責(zé)任不斷發(fā)展，并成為西方經(jīng)濟社會衡量企業(yè)形象的重要標(biāo)準(zhǔn)。在理論研究方面，Margolis等分析了一百多份實證研究報告，在此之前，Roman等已經(jīng)統(tǒng)計了20世紀70年代學(xué)者們關(guān)于研究企業(yè)社會責(zé)任與公司績效關(guān)系的50多篇文章，Margolis等對其論點進一步提供了證據(jù)：企業(yè)社會責(zé)任與公司績效呈正相關(guān)關(guān)系。理論研究領(lǐng)域的成果是顯著的，學(xué)者們多從企業(yè)履行社會責(zé)任動因及影響因素角度進行分析，內(nèi)容分析法和建立模型是常用的手段，一些學(xué)者發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟、制度、道德與企業(yè)履行社會責(zé)任的水平也存在一定的關(guān)系，前三者的交集最優(yōu)，它能滿足多方需求。在實證研究方面，Anita FY等假設(shè)公司是理性自利的，并且假設(shè)FCSG（federal corporate senten-cing guidelines）是企業(yè)履行社會責(zé)任的唯一動機，通過建立數(shù)學(xué)模型進行分析，得出FCSG對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任有積極影響。

我國在企業(yè)社會責(zé)任研究方面與西方國家雖然仍存在差距，但也有一定成果。在理論研究方面，孫喜平等研究企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)績效的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)財務(wù)績效的衡量標(biāo)準(zhǔn)影響企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)績效的關(guān)聯(lián)性。丁關(guān)芹從內(nèi)部動因和外部動因兩方面研究企業(yè)履行社會責(zé)任的動機，從內(nèi)部角度，她認為企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和發(fā)展能力影響企業(yè)履行社會責(zé)任，從外部角度，她認為合規(guī)性和壓力集團影響企業(yè)社會責(zé)任。姜鋒通過構(gòu)建函數(shù)模型研究企業(yè)履行社會責(zé)任的動因，他提出5個假設(shè)，進而分析得到企業(yè)對社會責(zé)任的支出與營業(yè)利潤的均衡點，發(fā)現(xiàn)企業(yè)履行社會責(zé)任的水平受利潤最大化目標(biāo)的影響。在實證研究方面，王偉將企業(yè)社會責(zé)任分為基本、中級和高級3個等級，選取山東省100家左右的企業(yè)作為研究樣本，采用問卷調(diào)查的方法，再將數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)：“外資企業(yè)承擔(dān)基本社會責(zé)任驅(qū)動因素主要來源于相關(guān)法律法規(guī)的要求，而企業(yè)形象和合法性分別影響企業(yè)承擔(dān)中級和高級社會責(zé)任。國有企業(yè)承擔(dān)基本企業(yè)責(zé)任驅(qū)動因素主要來源于社會公眾輿論壓力，而社會輿論壓力和企業(yè)家個人形象分別影響企業(yè)承擔(dān)中級和高級社會責(zé)任。對于私營企業(yè)，相關(guān)法律法規(guī)要求與突破‘社會責(zé)任貿(mào)易壁壘、企業(yè)形象和企業(yè)合法性分別影響企業(yè)承擔(dān)基本、中級和高級社會責(zé)任”。尹玨林從制度和資源著手，對16家企業(yè)進行了問卷調(diào)查，通過多元線性回歸方法進行分析，發(fā)現(xiàn)合法性制度和資源基礎(chǔ)促進企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任。

國內(nèi)外學(xué)者一般研究具體動因，也有分為內(nèi)因和外因進行研究。本文在此基礎(chǔ)上，將外因設(shè)定為政府和社會二維驅(qū)動維度，分別闡述了在每一驅(qū)動維度下驅(qū)動主體如何促使企業(yè)履行社會責(zé)任。在政府維度下，從法律法規(guī)和獎懲制度著手，通過強制性迫使企業(yè)不得不履行相應(yīng)的社會責(zé)任。在社會維度下，將社會壓力劃分為六類驅(qū)動主體，包括消費者、大眾輿論、環(huán)境問題、非營利組織、企業(yè)員工和股東，一方面，其對政府監(jiān)管具有推進作用，另一方面，其通過影響企業(yè)利潤、公眾形象、企業(yè)合法性、生產(chǎn)效率以及吸收資金能力，迫使企業(yè)必須履行相應(yīng)的社會責(zé)任來實現(xiàn)經(jīng)營目的。而內(nèi)因則是企業(yè)自身，本文從四方面進行闡述，揭示企業(yè)履行社會責(zé)任內(nèi)在動力的成因。

1、企業(yè)履行社會責(zé)任的動因

近些年，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，在這種快速增長的背后，是以經(jīng)濟資源、社會資源，環(huán)境資源消耗為代價的，如果一味消耗下去，顯然不符合可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。從長遠發(fā)展來看，我國企業(yè)已經(jīng)具備履行社會責(zé)任的現(xiàn)實條件，但是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，不會帶來直接收益，而企業(yè)存在的意義在于獲取經(jīng)營利潤，要求企業(yè)在只有成本發(fā)生、減少當(dāng)期利潤的情況下，主動去承擔(dān)社會責(zé)任，顯然不符合經(jīng)濟理性人假設(shè)。由此可見，企業(yè)履行社會責(zé)任需要多方面的因素推動。

通過閱讀已有文獻，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的動力來自政府、社會和企業(yè)自身。政府、社會是外部壓力，企業(yè)是內(nèi)生動力，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營收益、發(fā)展戰(zhàn)略與社會責(zé)任存在顯著關(guān)聯(lián)時，其履行社會責(zé)任的積極性會大大提高，如圖1所示。勞資、人權(quán)等問題使政府、社會更加關(guān)注企業(yè)社會責(zé)任，社會公眾的反應(yīng)會加大政府監(jiān)管力度，共同推動企業(yè)履行社會責(zé)任。而企業(yè)鑒于自身利益，會一定程度上主動承擔(dān)社會責(zé)任。

1.1 政府驅(qū)動力

在市場經(jīng)濟中，政府扮演著監(jiān)管者的角色，職責(zé)在于維持市場秩序的公平和良性競爭。政府與企業(yè)履行社會責(zé)任的關(guān)系，如圖2所示。政府獎勵社會責(zé)任表現(xiàn)良好的企業(yè)，而對于社會責(zé)任表現(xiàn)差的企業(yè)給予懲罰，加強監(jiān)管。一般而言，公眾可見度高的企業(yè)更容易被政府關(guān)注，而政府管理手段強大，掌握大量資源，企業(yè)為了迎合政府的要求，必然承擔(dān)較多的社會責(zé)任。政府的約束具有強制力，通常通過法律手段來實現(xiàn)。法律法規(guī)如《環(huán)保法》等界定了企業(yè)履行社會責(zé)任尺度，規(guī)定了企業(yè)對勞工、環(huán)境必須承擔(dān)的社會責(zé)任，這使企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任不僅出于道德層面，更是法律的強制要求，并在一定程度上保障了競爭環(huán)境的公平，杜絕企業(yè)以損害利益相關(guān)者利益、破壞自然環(huán)境、社會資源來獲得利潤的可能性。

1.2 社會驅(qū)動力

社會壓力來自消費者、大眾輿論、環(huán)境問題、非營利組織、企業(yè)員工和股東。其通過一定方式影響企業(yè)的經(jīng)營利益，與企業(yè)履行社會責(zé)任的關(guān)系，如圖3所示，消費者決定企業(yè)利潤，公眾輿論影響企業(yè)形象，環(huán)境問題、非營利組織影響企業(yè)合法性，員工決定企業(yè)生產(chǎn)效率，股東提供企業(yè)資金，這些方面構(gòu)成企業(yè)的社會壓力，迫使企業(yè)不得不承擔(dān)一定的社會責(zé)任。

（1）消費者。來自消費者的壓力，成為企業(yè)最主要的外在壓力，對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任會產(chǎn)生積極影響。消費者是企業(yè)商品和服務(wù)的最終承受者，企業(yè)履行社會責(zé)任如何，直接影響到消費者實際生活質(zhì)量，消費者有權(quán)要求企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。企業(yè)活躍于社會之中，其利潤最終依靠消費者的選擇。不管什么性質(zhì)的企業(yè)，必須以消費者的選擇為第一考量。當(dāng)企業(yè)缺乏社會責(zé)任時，消費者可以選擇不購買商品，或通過消費者協(xié)會這樣的組織機構(gòu)來實現(xiàn)對企業(yè)不負責(zé)行為的約束。據(jù)調(diào)查，歐洲有20%的顧客傾向于以較高的價格購買社會和環(huán)境保護記錄較好的產(chǎn)品。在分析消費者與企業(yè)履行社會責(zé)任的關(guān)系這一領(lǐng)域，已經(jīng)有很多學(xué)者進行了研究，并獲得了一定的成果，他們發(fā)現(xiàn)消費者更喜好社會責(zé)任表現(xiàn)良好的零售商的商品。所以，企業(yè)履行社會責(zé)任的優(yōu)劣直接影響消費者的購買選擇。

（2）輿論監(jiān)督。公眾輿論對企業(yè)社會責(zé)任的評價具有客觀性和公允性，它鼓勵、督促企業(yè)履行社會責(zé)任。同時，媒體介入，在如今發(fā)達通訊的輔助下，充分做到信息傳遞全球化，任何人都可以將其獲得的最新信息及時傳達出去，是企業(yè)提升形象至關(guān)重要的途徑，并獲得潛在收益，另一方面，一旦出現(xiàn)負面新聞，損失也會相當(dāng)慘重。任何責(zé)任事件的報道，都會使企業(yè)提高警惕，并改變其原有行為。媒體的放大效應(yīng)對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任有較大推動作用。

（3）環(huán)境問題。環(huán)境資源具有公共性，在傳統(tǒng)觀念中，如何利用它是個人的事。但是企業(yè)在生產(chǎn)運轉(zhuǎn)、獲取利潤的過程中，不可避免的造成水污染、空氣污染、土地沙化等環(huán)境問題，這與和諧社會、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略背道而馳，極大威脅到人類的生存。嚴重的環(huán)境問題，使人類不得不反思，以犧牲生態(tài)環(huán)境、自然資源來換取超額利潤，顯然是不理智的，如果一意孤行，必然會受到法律制裁，同時損害企業(yè)形象。環(huán)境問題日益嚴重，企業(yè)必須履行社會責(zé)任，不容逃避。

（4）非營利組織。非營利組織（綠色環(huán)保志愿者協(xié)會、殘疾人協(xié)會、少年兒童保護組織、消費者協(xié)會）的職責(zé)在于維護社會公共利益，當(dāng)政府失靈、市場失靈、企業(yè)自律失敗時，非營利組織在社會責(zé)任領(lǐng)域通常能發(fā)揮關(guān)鍵作用，通過各種組織、協(xié)會來保護環(huán)境、保障勞工權(quán)益。如國際玩具行業(yè)理事會（IC -TI）、美國企業(yè)社會責(zé)任組織SAI、英國道德貿(mào)易行動（ETI）在推動企業(yè)社會責(zé)任領(lǐng)域具有一定影響力。

（5）企業(yè)員工。員工是企業(yè)人力資本的所有者，他們的利益直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的運轉(zhuǎn)效率。作為企業(yè)的內(nèi)部利益相關(guān)者，員工的利益得到越多的關(guān)注，其積極性會越高，歸屬感會越強烈，企業(yè)的勞動生產(chǎn)率和內(nèi)部的資源使用效率都會得到一定程度提高。

（6）股東。股東將資金投資于公司，在享受利潤的同時，要承擔(dān)風(fēng)險，并將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給債權(quán)人，二者之間實質(zhì)上存在一定矛盾，他們?yōu)榱俗陨砝?，要求企業(yè)履行及時披露信息、積極償債等社會責(zé)任。企業(yè)在滿足股東要求、追求利潤的過程中，可以挖掘更多的投資機會。

1.3 企業(yè)驅(qū)動力

企業(yè)履行社會責(zé)任的程度受多方面因素影響，企業(yè)自身作為內(nèi)生動力，構(gòu)成關(guān)鍵的因素之一。企業(yè)文化決定企業(yè)會不斷關(guān)注社會責(zé)任，并且較好的履行社會責(zé)任，有助于降低經(jīng)營成本及風(fēng)險，提高企業(yè)競爭力，增加經(jīng)營利潤，這為企業(yè)自愿承擔(dān)一定的社會責(zé)任提供了可能性。

（1）企業(yè)對社會責(zé)任的認識度。企業(yè)盡管以盈利為目的，但它也是社會中的一員，對于社會責(zé)任的問題，正如個人之于道德。個人在道德的推動下，自覺履行社會責(zé)任來實現(xiàn)自我價值、回饋社會，并期望得到他人贊同，以此推斷，這種道德屬性為企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任提供了一定的可能性。并且，隨著公眾對企業(yè)社會責(zé)任與日俱增的關(guān)注，企業(yè)應(yīng)該認識到要想長期生存下去，企業(yè)社會責(zé)任是必不可少的。由此，企業(yè)對社會責(zé)任的重視也會愈來愈強，并作為企業(yè)價值來實現(xiàn)。

（2）企業(yè)盈利。企業(yè)的目標(biāo)是追求利潤，其存在的意義決定了企業(yè)獲得營業(yè)利潤是第一要務(wù)，履行社會責(zé)任只能是一種手段，最終是為其實現(xiàn)企業(yè)價值服務(wù)。企業(yè)履行社會責(zé)任雖然要支付相當(dāng)成本，但其可以通過這種行為贏得市場地位，融洽與員工的關(guān)系。企業(yè)履行社會責(zé)任的程度如何取決于利益相關(guān)者對其影響的大小。

（3）企業(yè)競爭力。面對經(jīng)濟全球化的大環(huán)境，供應(yīng)鏈條也隨之全球化。企業(yè)自愿履行社會責(zé)任，會增加采購和銷售各方的信任度，使運轉(zhuǎn)渠道暢通。與此同時，也會增加社會公眾的信任，提升企業(yè)的形象，良好的公眾形象會對顧客產(chǎn)生吸引力，達到增加收益的目的。企業(yè)履行社會責(zé)任也會增強其地位的合法性（在社會統(tǒng)一的規(guī)范、價值和信念的體系中，企業(yè)的行為被認為是可取的、恰當(dāng)?shù)暮秃线m的），規(guī)模越大、公眾可見度越大的企業(yè)對合法性要求越高。尤其重污染行業(yè)在面對環(huán)境污染、法律訴訟等問題時，更愿意承擔(dān)較多的社會責(zé)任，利用信號傳遞理論向公眾表示其合法性，與承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任不足的企業(yè)區(qū)分開來，進而提高自身聲譽。這種無形資產(chǎn)有助于企業(yè)的差異化戰(zhàn)略，它與良好的物質(zhì)資源是企業(yè)競爭力所在。所以企業(yè)履行社會責(zé)任會增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

（4）成本及風(fēng)險。企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任會減小利益相關(guān)者對企業(yè)存在的潛在威脅性，并通過這種行為降低營運成本和風(fēng)險。企業(yè)較好的履行社會責(zé)任，會得到社區(qū)的認同，進而獲得稅收方面的優(yōu)惠，降低規(guī)制成本。企業(yè)在交易談判和搜集信息時要付出成本，并會因為不信任增加機會成本，良好的社會責(zé)任表現(xiàn)會增加企業(yè)的誠信度，進而減少交易成本。

2、企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的保障機制

隨著中國加入WTO，中國企業(yè)的社會責(zé)任得到一些國家和組織的廣泛關(guān)注，有的人認為SA8000社會責(zé)任認證是西方發(fā)達國家鉗制中國國際競爭力的武器，事實上，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任有助于長期持續(xù)發(fā)展，融洽與利益相關(guān)者的關(guān)系。本文分別從政府、社會和企業(yè)三個角度對企業(yè)履行社會責(zé)任的保障機制提出以下建議。

2.1 政府加強監(jiān)管力度

（1）完善社會責(zé)任法律體系。僅在道德層面期待企業(yè)主動承擔(dān)社會責(zé)任是不現(xiàn)實的，依靠法律法規(guī)才是有效途徑。首先，必須有法可依。我國已經(jīng)建立消費者權(quán)益保護法、勞動法、環(huán)保法等，企業(yè)社會責(zé)任得以體現(xiàn)，但是還不夠完善，他們之間的協(xié)調(diào)度要加強，明確規(guī)定關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任哪些行為是違法的，杜絕鉆法律漏洞行為發(fā)生。其次，執(zhí)法力度要加強。在執(zhí)法態(tài)度、方式、效率上都要改進，對于逃避社會責(zé)任的行為堅決予以重罰，那么在承擔(dān)社會責(zé)任成本與法律處分、形象跌價之間選擇，企業(yè)當(dāng)然更傾向于前者。與此同時，企業(yè)社會責(zé)任信息披露要及時，避免信息不對稱的問題出現(xiàn)。社會責(zé)任表現(xiàn)好的企業(yè)得不到肯定，表現(xiàn)差的企業(yè)得不到處罰，很難調(diào)動企業(yè)主動承擔(dān)社會責(zé)任的積極性。

（2）增強企業(yè)社會責(zé)任披露的規(guī)范性。法國的“新經(jīng)濟條例”（NRE）于2001年開始實施，在企業(yè)社會責(zé)任披露的規(guī)范性方面具有代表性。它要求上市公司在年度報告或者單獨發(fā)布的社會責(zé)任報告中披露社會和環(huán)境信息，但同時也說明了相關(guān)法規(guī)政策的柔軟性，因為它沒有指定要發(fā)布的信息的程度或質(zhì)量。中國企業(yè)社會責(zé)任信息披露面對同樣的境況，雖然發(fā)布社會責(zé)任報告的企業(yè)越來越多，積極向公眾傳遞承擔(dān)社會責(zé)任的良好形象，形勢上是樂觀的，但實質(zhì)還存在很大缺陷，報告多是文字表述，報喜不報憂。所以，企業(yè)社會責(zé)任披露的內(nèi)容必須真實，不管形式還是內(nèi)容必須具備規(guī)范性。

2.2 社會提高維權(quán)意識

（1）健全職工參與制度。職工權(quán)益在企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任中占有相當(dāng)重的地位，企業(yè)應(yīng)完善職工參與制度，保障職工監(jiān)督職能的有效實施。第一，職工董事、職工監(jiān)事由職工代表大會民主選舉產(chǎn)生，所以必須給予職工真正選舉權(quán)，使其從企業(yè)源頭參與，發(fā)揮監(jiān)督和維護作用。第二，董事會、監(jiān)事會在做重大決策時，職工董事、職工監(jiān)事有權(quán)代表職工發(fā)表意見，監(jiān)督企業(yè)在涉及職工切實利益（工資、福利費等）方面積極履行責(zé)任。企業(yè)應(yīng)給予職工監(jiān)督實權(quán)，而不是空架子。第三，要保護職工董事和監(jiān)事的合法權(quán)益，杜絕任何人以任何形式對其威脅、打擊報復(fù)。

（2）加強公眾監(jiān)督力度。政府應(yīng)積極鼓勵社會大眾和媒體對企業(yè)履行社會責(zé)任的情況進行監(jiān)督，宣傳企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的正面性，利用媒體輿論擴大效應(yīng)，對逃避企業(yè)社會責(zé)任的行為予以曝光、批判。首先，強化社會大眾對企業(yè)社會責(zé)任的監(jiān)督力度，幫助人們了解企業(yè)履行社會責(zé)任與否直接關(guān)系我們的切身利益：其次，推動消費者協(xié)會、環(huán)保組織等團體的監(jiān)督職責(zé)，利用其專業(yè)性，督促企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任。

2.3 企業(yè)增強主動履行社會責(zé)任意識

思想指導(dǎo)行為，企業(yè)只有在思想上充分認識到社會責(zé)任，才會有主動承擔(dān)的可能性。而這種意識是在發(fā)展中不斷形成的，政府起著關(guān)鍵作用。政府應(yīng)采取有效措施，改善企業(yè)的生存環(huán)境，促進其發(fā)展，贏得扎實的物質(zhì)基礎(chǔ)。有人提出消費者補貼的輔助政策，即鼓勵消費者購買責(zé)任產(chǎn)品，從而使企業(yè)的即期成本減少。這種鼓勵會極大的調(diào)動企業(yè)的積極性，有足夠耐心關(guān)心未來。另外，企業(yè)可以通過舉辦論壇、交流會等來營造良好的社會責(zé)任道德環(huán)境，促使企業(yè)將社會責(zé)任價值觀納入企業(yè)價值觀之中。

3、結(jié)論

企業(yè)履行社會責(zé)任的驅(qū)動力來自內(nèi)外雙重因素。企業(yè)屬內(nèi)生動力，政府和社會構(gòu)成外部壓力的二維驅(qū)動維度。而外部壓力通常是被動的，很難維系，只有這種外部壓力轉(zhuǎn)化為企業(yè)的內(nèi)生動力，成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的推手，企業(yè)則會自愿去履行社會責(zé)任。政府應(yīng)采取有效措施將外部壓力轉(zhuǎn)化為內(nèi)生動力，使企業(yè)自愿履行社會責(zé)任，并能長久維系。而企業(yè)應(yīng)將社會責(zé)任與自身利益緊密聯(lián)系起來，提高主動承擔(dān)社會責(zé)任的積極性。企業(yè)社會責(zé)任的執(zhí)行需要政府、社會和企業(yè)的協(xié)同作用，共同促進。這一領(lǐng)域的研究還沒有達到成熟階段，仍存在很大的進步空間，需要學(xué)者們繼續(xù)努力，不斷探索。