中國企業(yè)在印度投資煤炭業(yè)之法律環(huán)境分析*

李來孺◎

中國企業(yè)在印度投資煤炭業(yè)之法律環(huán)境分析*

李來孺**◎

煤炭是印度現(xiàn)今主要的工業(yè)生產(chǎn)能源，煤炭業(yè)的發(fā)展決定了印度包括電力工業(yè)在內(nèi)的一系列的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的進程，從而對印度整體的經(jīng)濟發(fā)展有著重要的意義。印度煤炭儲量豐富，但囿于國內(nèi)煤炭產(chǎn)能不足，印度于2012年頒布外資政策允許外國資本直接投資印度煤炭產(chǎn)業(yè)。這對中國企業(yè)來說，一方面意味著巨大的機遇，但另一方面也存在潛在的法律風險。本文將從印度的煤炭業(yè)的管理體制入手，對印度煤炭法律規(guī)范以及與外國投資相關(guān)的市場準入、稅收、勞工等法律與政策進行較為系統(tǒng)的介紹，并對地方政府的作用、征地程序等其它重要相關(guān)影響因素進行風險識別與分析，以期針對中國企業(yè)投資印度煤炭業(yè)的法律環(huán)境進行較為全面的介紹，為相關(guān)投資項目形成具有可行性的分析意見，成為投資決策的參考依據(jù)。

煤炭業(yè) 印度 外國直接投資 法律風險

印度計劃十二五期間投入1萬億美元進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。印度財政部長奇丹巴拉姆表示，作為亞洲第三大經(jīng)濟體，印度的經(jīng)濟可能在今明兩年需要超過750億美元的外國資本，降低該國的經(jīng)常項目缺口。薄弱的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，使印度經(jīng)濟和社會的發(fā)展受到了嚴重的制約。2012年印度“世紀大停電”中，印度三大電網(wǎng)相繼癱瘓，超過一半地區(qū)電力供應中斷，6億多人受到影響。印度大部分的電力供應都依靠火力發(fā)電完成，全國78%的煤炭產(chǎn)品用于電力生產(chǎn)。2011年印度發(fā)電廠的新增裝機容量增幅達11%，但煤炭產(chǎn)量卻僅增長1%。印度煤炭儲藏量位列世界第五，豐富的資源并沒有使印度相關(guān)產(chǎn)業(yè)受益，煤炭產(chǎn)量增長速度無法滿足日益增長的需求。2012年印度重新調(diào)整了外資政策，進一步放寬了外資準入比率，允許外國資本投入包括煤炭勘探和開采的相關(guān)產(chǎn)業(yè)。截止2012年10月，中國在印度的累計投資額僅為6.57億美元。中國企業(yè)在印度仍有很大的投資空間。2007年國家發(fā)改委發(fā)布的《煤炭工業(yè)發(fā)展“十一五”規(guī)劃》明確提出，擴大對外開放，支持有條件的煤炭企業(yè)到境外開發(fā)煤炭。2013年，中國煤炭走過了“黃金十年”，煤炭業(yè)遭遇產(chǎn)能過剩，煤炭企業(yè)普遍面臨虧損局面。①2011年印度煤炭產(chǎn)量為5.9億噸，而中國同年產(chǎn)量為35.2億噸，相當于印度的6倍。中國企業(yè)在煤炭的勘探和開采方面掌握了先進技術(shù)，具有強大的投資實力。從以往的經(jīng)驗來看，由于對印度的社會制度，尤其是法律制度的生疏，致使中國企業(yè)在印度投資期間遭受了巨大損失?；诖朔N原因，本文將對印度煤炭業(yè)及相關(guān)外資法律及政策進行系統(tǒng)的介紹，并對于潛在的法律風險進行識別。

一、印度煤炭資源概況及國內(nèi)供需情況

印度開發(fā)利用的礦產(chǎn)資源有86種，46種非金屬礦產(chǎn)，23種次要礦產(chǎn)，10種金屬礦產(chǎn)，4種能源礦產(chǎn)和3種核能礦產(chǎn)。金屬礦產(chǎn)主要是鋁、鐵、鉻、錳、銅、鋅、錫和金，其中鉻鐵礦、錳礦、鐵礦和鋁土礦產(chǎn)量居世界前十位。非金屬礦產(chǎn)主要是重晶石、云母、石膏、白云巖、石灰?guī)r、菱鎂礦、磷礦和滑石等，其中云母、重晶石、煤炭和褐煤產(chǎn)量居世界前列。②林剛、董東林、郎靜波、韓卿：《印度礦業(yè)投資風險分析》，載《資源管理》，2012年第9期，第23頁。根據(jù)印度商務(wù)部2011年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，全球煤炭儲藏量為861億噸，印度的儲藏量為286億噸，約占到全球總量的三分之一，系美國、俄羅斯、中國、澳大利亞之后的第五大儲藏地。印度出產(chǎn)的煤炭含灰量較高（45%），含硫量低③Indian Chamber of Commerce，The Indian Coal Sector：Challenges and Future Outlook，New Delhi：PWC Report，2012，p.8，品質(zhì)較為低劣，其中88%屬于非焦化煤。因此，煉焦煤極為稀缺，其儲量占比僅為15%，總儲量約為中國的3%。

對印度來說，煤炭工業(yè)的發(fā)展與國家利益是相一致的，其對經(jīng)濟發(fā)展和工業(yè)化的促進作用巨大。在城鎮(zhèn)化進程日益加快的印度，煤炭供應直接關(guān)系著城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。自2000年開始，全球煤炭消耗量不斷加速，市場對煤炭能源的需求已經(jīng)超過了其它類型的資源。包括印度在內(nèi)的五大消費國，共消耗了全球77%的煤炭產(chǎn)品。但印度煤炭工業(yè)發(fā)展的效率并不盡如人意。相比同是煤炭出口國的澳大利亞、南非和印度尼西亞來說，印度煤炭生產(chǎn)的成本要比平均水平高35%。④Kuntala Lahiri-Dutt，Illegal Coal Mining in Eastern India Rethinking Legitimacy and Limits of Justice，Economic＆PoliticalWeekly，Vol.42，December 2007，p.57.

根據(jù)印度計劃委員會的預測，到2016-2017年度和2026-2027年度，印度煤炭需求量將分別達到1125Mt和1600Mt，主要來自于電力、鋼鐵、水泥和化肥生產(chǎn)行業(yè)，年消費量約占印度煤炭消費總量的85%以上。⑤董維武：《印度煤炭工業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢》，載《世界煤炭》，2008年第11期，第115頁。其中電力行業(yè)80.83%的能源供給都來自于煤炭，另外水能和核能分別僅占14.88%和3.69%。⑥Indian Chamber of Commerce，The Indian Coal Sector：Challenges and Future Outlook，p.6.煤炭也是鋼鐵生產(chǎn)的主要投入部分。2011世界人均成品鋼消耗量為215公斤，而印度僅為55公斤。由于印度焦煤儲藏量較低，印度鋼鐵行業(yè)一直受到煤炭供應不足的困擾。根據(jù)印度十二五期間煤炭和褐煤工作報告，印度在2016-2017年度將計劃生產(chǎn)鋼鐵105Mt，因此相應的將需要焦煤67.2Mt。

從2006-2007年度至2011-2012年度，印度煤炭產(chǎn)量從431Mt增至554Mt，增幅約為28.5%。但另一方面，印度國內(nèi)煤炭需求的年復合增長率在過去十年間達到了7%，為600Mt。根據(jù)印度2012年能源報告顯示，印度煤炭產(chǎn)業(yè)供需差距達到了98Mt。①Indian Chamber of Commerce，The Indian Coal Sector：Challenges and Future Outlook，pp.7-10

面對當前煤炭資源短缺的問題，印度政府主要依靠兩個途徑來予以應對：提高國有煤炭公司的生產(chǎn)能力和向國際市場進口煤炭。雖然，煤炭國有化法的修改逐漸放開了煤炭限制性開采的領(lǐng)域，以專門應對鋼鐵、水泥和電力生產(chǎn)的需要。但是，原先計劃開發(fā)的76塊產(chǎn)區(qū)，最后只有30塊實際開發(fā)運營。這就加大了印度煤炭進口的壓力。根據(jù)印度能源規(guī)劃小組的報告，如果印度國內(nèi)煤炭供應不能滿足其7.5%的年增長率，其煤炭進口將需增加到2017年，這個數(shù)據(jù)將增至1.85億噸。

但是，以上兩種方式在實際操作中并未實際解決煤炭短缺的問題。2012年9月，印度35家火電廠煤炭庫存量均不足7天。其中22家因為印度煤炭公司未能按時按量提供煤；還有5家則是直接因為煤炭進口量不足所導致。承擔印度80%生產(chǎn)份額的印度煤炭公司增產(chǎn)能力十分有限，過去5年以來始終未能完成5400萬噸／年的煤炭產(chǎn)能目標。因此，印度只有一再提高煤炭進口量。2013年，印度煤炭進口量增加21%至1.52億噸。高成本的能源進口使已經(jīng)不堪負重的印度財政更是雪上加霜，政府因而不得不將更高的成本轉(zhuǎn)嫁到消費者和企業(yè)身上，而這對于一個處于經(jīng)濟發(fā)展關(guān)鍵時期的國家來說，并非是一個積極的信號。正如印度計劃委員會副主席蒙特克·辛格·阿魯瓦利亞說：“我們在自己生產(chǎn)能源方面做得夠不夠？一個簡短的回答就是，我們應該做得更多?！雹贏mol Sharma，Megha Bahree：《能源短缺威脅印度經(jīng)濟增長》，觀察者，2014年4月17日，http：／／www.guancha.cn／comment／2012＿07＿13＿84532.shtml

二、印度礦產(chǎn)資源法律體系

2.2 “雙輪驅(qū)動”的新型職業(yè)農(nóng)民培養(yǎng)措施 在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)全面推動城鄉(xiāng)一體化背景下，針對農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)和勞動力結(jié)構(gòu)變化引起的“誰來種地”問題，一方面采取政策驅(qū)動，對定向委托培養(yǎng)對象實行單獨招生入學、學費政府買單、簽訂就業(yè)協(xié)議，對其他類型培養(yǎng)對象實行課程按需訂制、學費政府買單、政策配套扶持，增強培養(yǎng)對象主動參與新型職業(yè)農(nóng)民培育的吸引力；另一方面，采取資源驅(qū)動，優(yōu)選實踐經(jīng)驗豐富的專業(yè)師資和產(chǎn)業(yè)教師，開展“園中?！钡刃Ｍ饨虒W平臺和基地建設(shè)，有針對性地開發(fā)具有蘇南特色的項目化學習教材、教學課件和學習技能包，提供堅實的保障條件。

20世紀70年代初，印度政府認為當時的煤礦私有制阻礙了煤炭工業(yè)的發(fā)展，因此中央政府決定對私有煤炭實行國有化。③李建武：《印度煤炭管理制度研究》，載《中國礦業(yè)》，2009年第18期，第50頁。在實行經(jīng)濟改革前，印度幾乎所有的金屬礦產(chǎn)和能源礦產(chǎn)都由公有部門開發(fā)。公有部門的礦產(chǎn)產(chǎn)值占全國礦產(chǎn)產(chǎn)值的90%左右。1991年印度政府出臺了新工業(yè)政策，標志著印度經(jīng)濟發(fā)展的導向由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變。政府的角色由以前的“大政府”向“小政府”轉(zhuǎn)變，與此同時，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)類型也由國有制經(jīng)濟為主向私有制類型轉(zhuǎn)變。在實行新工業(yè)政策后，印度修改了國家礦產(chǎn)政策和礦業(yè)與礦產(chǎn)法，進一步完善了煤炭資源開采管理制度，允許私營電廠和鋼鐵企業(yè)投資開采煤炭資源。①董維武：《中印兩國煤炭工業(yè)發(fā)展對比分析》，載《中國煤炭》，2010年第1期，第116頁。1994年3月，礦產(chǎn)部門實際向外國投資者開放。②宋國明：《印度礦業(yè)與投資環(huán)境》，載《國土資源情報》，2007年第2期，第31頁。1994年印度《煤炭國有化法》，允許外資與國內(nèi)私營企業(yè)以合資企業(yè)形式開發(fā)煤炭資源，但國內(nèi)私營企業(yè)的合資股份至少為26%。2012年，《外國直接投資政策》中則規(guī)定外商可以直接以全資的形式投資印度的煤炭產(chǎn)業(yè)。③Consolidated FDIPolicy，Sec.6.2.3.2.

（二）印度法律對煤炭業(yè)外國資本的規(guī)定

根據(jù)《礦業(yè)與礦產(chǎn)法》規(guī)定，“任何單位必須依據(jù)本法相關(guān)規(guī)定取得踏勘許可或勘察許可，或開發(fā)租賃合同，并依據(jù)其相關(guān)條款進行踏勘、勘探和開采工作?！雹贛ines and Minerals（Development and Regulation）Act，Sec.4.根據(jù)1956年《公司法》規(guī)定，凡是在印度成立并注冊的公司都是印度公司。③Company Act，Sec.3.因此，只要是在印度成立并注冊的外資公司也可以作為主體申請?zhí)た痹S可、勘探許可和開采租約。④Mines and Minerals（Development and Regulation）Act，Sec.5.開采租約如要獲得邦政府的批準，則還要滿足兩個條件：其一，已經(jīng)對租約涉及的開采范圍進行勘探或以勘探以外的其它方式探明礦物成分；其二，根據(jù)中央政府的開采規(guī)劃，申請主體的開采計劃以適當?shù)姆绞饺〉弥醒胝虬钫呐鷾省＂軲ines and Minerals（Development and Regulation）Act，Sec.5（2）.

外國企業(yè)在印度可以直接投資煤炭和褐煤的開發(fā)和生產(chǎn)以及建立煤炭加工企業(yè)，外資持股比率可達100%，且無需政府批準。但是這個100%的外資比率還是受到一定限制的。首先，煤炭、褐煤開采只限于電站、鋼鐵生產(chǎn)和水泥生產(chǎn)企業(yè)的供給，并要在1973年的《煤炭（國有化）法》的框架內(nèi)運作。其次，由外國資本全資注入在印成立的子公司和外國資本達100%的印度煤炭加工工廠的業(yè)務(wù)范圍就要受到兩個條件的限制：（1）不能從事煤炭開采，且（2）不能在市場上自由銷售其加工的精煤和粒級煤，而是只能供應給將原煤交由加工廠加工的企業(yè)。④Ibid.

根據(jù)1991年的工業(yè)政策，1962年《原子能法》中列舉的“表列物質(zhì)”和1953年《原子能（生產(chǎn)與使用的控制）令》的清單中列明的物質(zhì)的開采和生產(chǎn)必須用于公共領(lǐng)域。

外國直接投資在鈦礦和礦石的開采和分解及其附加項目外資持股比率可達100%，但是項目必須經(jīng)過政府批準方可立項，且嚴格受到1957年《礦業(yè)和礦產(chǎn)（開發(fā)與管理）法》及其行業(yè)規(guī)范的約束。對于鈦礦和礦石分解，印度2012年的《外國直接投資政策》額外規(guī)定了兩個限制條件：（1）外資企業(yè)需在印度建立附加值設(shè)施，并轉(zhuǎn)移技術(shù)；（2）礦產(chǎn)分解中處理尾礦的工作必須符合2004年《原子能（輻射保護）法》和1987年《原子能（放射性廢物安全處理）規(guī)定》中的相關(guān)要求。

（三）現(xiàn)行法律和規(guī)范體系

土墻作為溫室的承重和基本圍護結(jié)構(gòu)，難于拆除，一般只能進行加固、加厚和外表保護。對于已經(jīng)損毀、坍塌的墻體進行修補加固，主要采用傳統(tǒng)夯土板打墻方式，用夾板修補墻體，也可用夾板夯打土墻進行加厚；其次采用袋裝土碼垛，修補墻體；三是在墻基水泥澆筑的基礎(chǔ)上墻面全部砌磚，即所謂的外包磚。對于沒有墻體坍塌的溫室，進行防護處理，采用防水土工布和用舊棚膜包裹后墻和山墻以及后屋面，杜絕雨水侵蝕。四是用紅外成像技術(shù)對墻體和后屋面的密閉性進行檢測，就可以針對性的施工，修復墻與后屋面之間的裂縫、滲漏和后屋面的整體隔熱缺陷，以及填補密實墻面的缺損、孔洞等。對于溫室門洞等熱橋部分配置門簾和維修看護房等進行修補。

1957年的《礦業(yè)與礦產(chǎn)（開發(fā)與管理）法》和1952年的《礦山法》，以及根據(jù)這兩個法律制定的其他相關(guān)法律法規(guī)構(gòu)成了管理陸上采礦部門的基本法律。對于水域、大陸架、專屬經(jīng)濟區(qū)及印度的其他的海域的礦產(chǎn)開發(fā)，則適用2002年的《近海水域礦產(chǎn)（開發(fā)和管理）法》。1960年《礦產(chǎn)特許權(quán)條例》概述了獲取勘察許可證、踏勘許可證和采礦租約用地的條件和手續(xù)，該條例適用于除石油、天然氣和次要礦產(chǎn)的所有礦產(chǎn)。①林剛、董東林、郎靜波、韓卿：《印度礦業(yè)投資風險分析》，載《資源管理》，2012年第9期，第24頁。1991年印度工業(yè)政策改革之后，礦業(yè)政策也做出了相應的調(diào)整。2008年《全國礦業(yè)政策》開始生效實施。在這一政策的指引下，1957年的《礦山與礦產(chǎn)（開發(fā)和管理）法》也分別于1994年、1999年、2010年和2012年進行了相應的修改。

印度現(xiàn)行《礦業(yè)與礦產(chǎn)（開發(fā)與管理）法》（下稱《礦業(yè)與礦產(chǎn)法》）②Mines and Minerals（Development and Regulation）Act，Sec.2.規(guī)定由聯(lián)邦政府對礦山管理和礦產(chǎn)資源發(fā)展負責，但是礦產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)利由邦所有。采礦權(quán)利金征收和稅金征收辦法由中央政府制定和修改，但所征收到的采礦權(quán)利金和稅金價款直接支付給邦政府。③董維武：《中印兩國煤炭工業(yè)發(fā)展對比分析》，第116頁。另外，在中央政府的環(huán)境管理政策中，礦山項目的擴建、現(xiàn)代化改造或新項目開工之前必須獲得環(huán)境許可證。

（四）印度煤炭管理體系

利用合適的模糊合成算子將模糊權(quán)重矢量與隸屬度矩陣合成得到各評價對象的模糊綜合評價結(jié)果向量,其計算過程如下:

印度大部分的煤炭產(chǎn)品都由國營公司生產(chǎn)。煤炭部下屬有三個國有公司：印度煤炭公司、辛格雷尼煤礦公司和奈維利褐煤公司，煤炭部通過這三個國營公司及下屬機構(gòu)發(fā)揮其職能。國有公司下設(shè)煤炭監(jiān)督員機構(gòu)辦公室及煤礦準備基金組織，前者為二級辦公室，后者則為一個自治機構(gòu)。④李建武：《印度煤炭管理制度研究》，第51頁。2013年印度“煤炭門”丑聞一度使議會陷于癱瘓。根據(jù)印度總審計署（CAG）發(fā)布的煤炭領(lǐng)域的審計報告，2005-2009年辛格總理監(jiān)管煤炭部門期間，在未競標的情況下將煤田出售給私人公司，從而導致約330億美元的損失。2014年，為提高煤炭業(yè)的競業(yè)公平與效率，印度內(nèi)閣通過決議設(shè)立獨立煤炭協(xié)調(diào)員，其職能范圍為五個方面：確定煤炭價格形成機制；確定煤炭等級測試和衡量機制；具體規(guī)定煤炭取樣的程序；裁定煤礦糾紛；監(jiān)管煤礦關(guān)閉計劃。

本次工作于湘江株洲河段，利用鉆機進行沉積柱鉆探取樣，鉆機參數(shù)及取樣方法詳見文獻[18]．從上游到下游共取得三個沉積柱樣品，依次為：體育館(ZH)、玻璃廠(ZF)、石峰橋(ZU)．沉積柱樣品位置如圖1．現(xiàn)場對沉積柱進行觀察描述和分層后，用不銹鋼刀鏟按3 cm的間距進行沉積物連續(xù)取樣，共取得沉積物樣品27件．野外沉積物樣品編號后裝于干凈的塑料封口袋中．

（五）取得印度煤炭開采權(quán)的程序

印度煤炭開發(fā)原只能由政府指定的企業(yè)完成，具體由煤炭部下設(shè)的委員會來選擇企業(yè)?！懊禾块T”事件后，這種缺乏透明性的煤炭開發(fā)授予機制廣受詬病。2012年，印度通過了《煤礦競爭性招標規(guī)定》。根據(jù)煤炭部長的介紹，首次煤礦拍賣計劃將于2014年3月實施。投標者必須通過環(huán)境部的審核，且應按基本的工作規(guī)程要求實施項目。根據(jù)這一規(guī)定，印度煤礦的分配將存在三種模式：其一，拍賣；其二，國有公司通過分配方式獲得；其三，競爭性投標產(chǎn)生的能源項目通過分配方式獲得。①Neel Kamal Goyal，India＇s Coal Conundrum，F(xiàn)eb.1st，2014，http：／／www.energyglobal.com／news／coal／articles／Ernst＿and＿Young＿review＿the＿Indian＿coal＿industry.aspx＃.Uwq876XB9SU.雖然第一次拍賣只面向國有公司，但是印度內(nèi)閣已經(jīng)肯定了私有公司參與拍賣的資格。

需要注意，雖然括號圖和樹形圖都可用在歸納知識的環(huán)節(jié)上，但括號圖注重分析化學知識整體與部分的關(guān)系，適合單元復習時使用；樹形圖是對相關(guān)知識的歸納分類，它們可能來自不同的課程單元，注重的是知識的分類。

三、外資投資印度煤炭業(yè)的現(xiàn)狀

截至2012年10月中國在印度的投資總額為6.57億美元，2012年僅為2520萬美元。然而同以2012年為例，中國對緬甸和柬埔寨的投資總額分別達到了141.4億美元和91.7億美元。另一方面，經(jīng)濟發(fā)展低靡的印度亟需外資注入。在十二五期間印度僅基礎(chǔ)設(shè)施一項需要投入的資金計劃為1萬億美元。

中國現(xiàn)有近100家公司在印度設(shè)立了代表處或辦事機構(gòu)。寶鋼、首鋼、南京鋼鐵、山東電建、中水集團和中國五礦都在印度進行了投資及項目建設(shè)，投資領(lǐng)域集中于鋼鐵、電力和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。作為國民生產(chǎn)的基礎(chǔ)部門，印度煤炭業(yè)支撐著整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，能源供應不足直接影響到印度工業(yè)發(fā)展的全局。2011年印度煤炭產(chǎn)業(yè)缺口達到1億噸，這直接導致了印度近十分之一的能源生產(chǎn)短缺。由于印度大部分的煤礦都屬于國家所有，由國有公司經(jīng)營管理，且在2012年前印度一直未能開放外資對煤炭行業(yè)的投資，印度煤炭業(yè)在本土與外資的合作局面一直未能打開。例如，印度煤炭公司曾試圖與中國合作開發(fā)位于馬特拉施特邦的煤礦，但卻沒能成功。

（一）法律準入限制

（一）印度煤炭投資的國際合作

為了滿足印度國內(nèi)對礦產(chǎn)品的需求，印度與其它煤炭生產(chǎn)國開展了國際合作，以便能夠引進外國在地下和地上作業(yè)的最新科技，提高煤炭產(chǎn)業(yè)的管理水平及培訓的技能水平。另一方面，印度煤炭工業(yè)的發(fā)展也需要外部資金的支持以購買生產(chǎn)所需的機器設(shè)備。

印度現(xiàn)已與法國、德國、俄羅斯、加拿大、澳大利亞和中國共同承擔了煤炭業(yè)合作項目，并與波蘭、美國、南非、歐盟、日本、哈薩克斯坦和莫桑比克等國家和地區(qū)建立了合作關(guān)系。通過這些國際合作，印度希望能夠提高煤炭工業(yè)的開采水平，提高煤炭產(chǎn)量，同時提高消防和安全生產(chǎn)的能力。與其它發(fā)展中國家的國際合作路徑一樣，印度政府還打算進一步通過這些合作關(guān)系培養(yǎng)印度的專業(yè)人員素質(zhì)，吸收并發(fā)展引進的科技技術(shù)。從開放市場的角度來說，2012年的外資政策對印度工業(yè)的發(fā)展是一個好消息。印度煤炭工業(yè)通過國際合作也許能夠通過降低生產(chǎn)成本為印度煤炭工業(yè)帶來更大的競爭優(yōu)勢。

（二）中印煤炭業(yè)合作

中國與印度在煤炭能源方面已經(jīng)形成了固定合作機制。2004年兩國在印度德里召開了第九屆“印中煤炭業(yè)聯(lián)合工作組”會議。此次會議中雙方就23個事項進行了會談，涉及項目合作，生產(chǎn)方式和生產(chǎn)標準，機器及零部件的貿(mào)易和合作生產(chǎn)，以及人員培訓等各方面。2005年兩國在中國上海召開了第十屆會議，這一次會議突出了交流和合作的主題。除了在技術(shù)和人員培訓方面的合作進行了商談，還明確提出了增加投資機會的議題。

印度礦業(yè)部與中國國土資源部于2005年9月15日簽署了關(guān)于促進兩國礦業(yè)合作的諒解備忘錄。雙方希望能夠建立合作框架，以促進礦業(yè)開發(fā)的合作。合作的方面涉及金屬與非金屬礦開采，礦業(yè)開采的規(guī)則與政策的制定，技術(shù)支持和培訓項目，以及在第三國以合資公司的形式進行開發(fā)的想法。

四、中國企業(yè)面臨的法律風險

Zetasizer Nano-ZS納米粒度儀(英國馬爾文儀器有限公司)；METTLER TOLEDO pH計(瑞士梅特勒-托利多儀器有限公司)；UV-1600pc紫外可見分光光度計(上海美譜達儀器有限公司)；冷凍臺式離心機(美國SORVALL Biofuge PrimoR公司)。

1.限制性開采原則

（一）印度煤炭業(yè)資本構(gòu)成及其發(fā)展

限制性開采原則是印度煤炭業(yè)的基本原則之一。所謂的“限制性”指的是對資源的強制性分配，限制的目的是要根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的部署利用資源。對于指定的開發(fā)區(qū)域，開發(fā)者必須以開發(fā)許可證的形式取得政府的許可方才得以開發(fā)。①Nagesh Kumar，Liberalization，F(xiàn)oreign Direct Investment Flows and Development：Indian Experience in the 1990＇s，Economic and PoliticalWeekly，Vol.40，April，2005，p.1460.政府、國（邦）有公司及中央政府所有、經(jīng)營或控股的公司進行煤炭開發(fā)不受到限制。作為私營企業(yè)來說，可以與國有煤炭開發(fā)公司以合營的形式開發(fā)限制性開采區(qū)域；但如果獨立開發(fā)的話，則要受到許多限制。印度大部分的煤炭都是由國有公司生產(chǎn)，這樣做可以保證市場低價供應，但國家需要對這些公司進行補貼?！跋拗菩蚤_采政策”現(xiàn)在印度受到了許多質(zhì)疑。

根據(jù)1994年《環(huán)境影響評估通告》，在印度任何地方進行新的開采項目、擴展及優(yōu)化原有項目者，凡涉及5公頃以上開采租約，項目的申請者必須向印度環(huán)境與林業(yè)部部長提交申請材料。⑦Environment Impact Assessment Notification Ministry of Environment and Forests Notification 1994，Sec.2.煤炭項目的申請者需根據(jù)印度環(huán)境與林業(yè)部的最新指導綱領(lǐng)向其提交項目報告，包括環(huán)境影響評估報告、環(huán)境管理計劃書，以及公開舉行的聽證會的詳細記錄（租約面積為25公頃以上的主要礦種開采項目無需提供聽證會材料）。另外，開采類項目及500公頃以上的主要礦種的踏勘和勘察申請者需向環(huán)境與林業(yè)部提交項目地點介紹，后者于30日內(nèi)對選址的合理性做出裁決。由于常年以來多項外國資源開發(fā)項目對印度當?shù)丨h(huán)境造成的巨大破壞，印度環(huán)境與林業(yè)部于2004年重申了1994年《環(huán)境影響評估通告》的原則，規(guī)定面積在5公頃以上的主要礦產(chǎn)的開發(fā)項目如在1994年1月27日以后開始生產(chǎn)、擴大生產(chǎn)且（或）開始租賃者，必須出具環(huán)境影響評估報告，獲得環(huán)境許可證后方得進行開發(fā)。

2.踏勘許可、勘探許可和開采租約

壽險公司財務(wù)風險管理是一項紛繁復雜的綜合性工作。因此，在對其進行管理過程當中一定要依據(jù)壽險公司日常業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，采用科學合理的方法來對其進行綜合管控，進而提升壽險公司財務(wù)決策水平，快速形成多元化發(fā)展模式。另外，相關(guān)管理人員在制定實施綜合監(jiān)督管理機制時，一定要圍繞“以人為本”的發(fā)展理念，建立整套風險管理體系來規(guī)避財務(wù)風險的發(fā)生，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)控管理，提升公司整體風險管控能力，持續(xù)推動壽險公司的合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營。

印度煤炭工業(yè)的主管部門是煤炭部，全面負責制定有關(guān)煤炭（包括褐煤）資源的勘察、開發(fā)的政策和戰(zhàn)略，以及與煤炭生產(chǎn)、供給、分配和定價有關(guān)的所有事項的決策。根據(jù)1961年《印度政府（業(yè)務(wù)分配）條例》及修正案，印度煤炭部的主要職責為：印度焦煤、非焦煤及褐煤礦床的勘察與開發(fā)；與煤炭生產(chǎn)、供應、分配和定價相關(guān)的所有事項；印度洗煤廠的建設(shè)與經(jīng)營（鋼鐵部門所屬洗煤廠除外）；煤炭的低溫燃燒和煤炭合成油的生產(chǎn)；焦炭和煤炭貨物稅的征收以及營救基金的管理；與煤炭有關(guān)的相關(guān)法律的監(jiān)督和執(zhí)行。

另外，勘探許可和開采租約的地域范圍和時限也受到了相應的限制。

在一個邦的區(qū)域內(nèi)，單個申請者的踏勘許可面積總數(shù)不得高于25平方公里（一個或多個踏勘許可中的面積總數(shù)），勘探許可的面積總數(shù)不得高于1萬平方公里（一個或多個勘探許可中的面積總數(shù)），單個勘探許可面積不得高于5000平方公里；開采租約的總面積不能高于10平方公里（一個或多個開采租約中的面積總數(shù)）。如果某個申請者的踏勘許可和開采租約意欲超越以上限額，必須由中央政府認定為符合促進開發(fā)該礦種的需要，且以書面形式列明理由?！兜V業(yè)與礦產(chǎn)法》對面積的限制按照實際使用人為依據(jù)。因此，如果以他人名義取得相應的踏勘許可、勘探許可或開采租約，意圖規(guī)避法律對面積的限制，則違反了該法第6條的第（2）款規(guī)定。但在計算某申請者的面積限額時，如果這個申請者屬于另一公司的股東，該公司的踏勘許可、勘探許可或開采租約中的面積不算入該申請者的單獨申請面積。

勘探許可或踏勘許可的批準年限不得超過三年；經(jīng)中央政府批準可延長至五年。開采租約的批準年限為二十年以上，三十年以下。印度對于煤炭和褐煤的開采年限規(guī)定較為嚴格，因此即便是得到了邦政府的同意，也不能夠延期。⑥Mines and Minerals（Development and Regulation）Act，Sec.8（3）.

3.環(huán)境影響評估報告

對于我國發(fā)展和經(jīng)濟進步而言，消費升級都是重要的推動。對于各行業(yè)發(fā)展而言，只有努力結(jié)合消費升級，才可以為行業(yè)的發(fā)展帶來新的動力，只有結(jié)合消費升級才可以真正的滿足用戶的需求，只有結(jié)合消費升級才可以為實際的發(fā)展帶來新的契機，從而實現(xiàn)盈利。

具體來說，根據(jù)1973年《煤炭（國有化）法》，煤炭開采僅能用于公共事務(wù)。1976年該法的修正案對此做出了更改，列出了兩個例外情形：（1）私營公司用于生產(chǎn)鋼鐵的限制性開采；（2）由政府、國（邦）有公司及中央政府所有、經(jīng)營或控股的公司通過租賃合同將煤炭開采權(quán)租賃合同轉(zhuǎn)租私營公司而取得的開采權(quán)。但轉(zhuǎn)租的礦產(chǎn)須規(guī)模小且分散，或?qū)?jīng)濟、科技的發(fā)展沒有重大影響，且其生產(chǎn)的礦產(chǎn)無需使用鐵路運輸。鑒于在第八個五年計劃時期印度經(jīng)濟對能源的需求增長，政府進一步對私營企業(yè)開放能源領(lǐng)域?！睹禾浚▏谢┓ā吩?993年又進行了修訂，在1976年的修正案基礎(chǔ)上，進一步允許從事電力生產(chǎn)的私營企業(yè)進行限制性煤炭開采，以及允許私營企業(yè)從事洗煤經(jīng)營（但必須從煤礦或其它終端用戶取得用于加工的煤炭原料）。①Coal Mines Nationalization Law（Amendment）Act，Sec.3（3）（a）（iii），S.2（c）.之后，根據(jù)煤炭部第15.3.96號決議，生產(chǎn)水泥的企業(yè)也可以取得煤炭的開采和使用權(quán)。

4.對于中國企業(yè)的影響

丹皮酚對照品（批號：150722，純度：＞98%）、芍藥苷對照品（批號：150819，純度：＞98%）、沒食子酸對照品（批號：150729，純度：＞98%）、沒食子酸甲酯對照品（批號：150903，純度：＞98%）均購自上海融禾醫(yī)藥科技發(fā)展有限公司；氧化芍藥苷對照品（批號：YY90574-201703，純度：＞98%）、苯甲酰氧化芍藥苷對照品（批號：BWB51073-201704，純度：＞98%）均購自中國食品藥品檢定研究院；丹皮酚原苷對照品（成都普思生物科技有限公司，批號：D-019-150925，純度：＞99%）；甲醇、乙腈、甲酸均為色譜純，其余試劑均為分析純，水為超純水。

作為外資企業(yè)來說，根據(jù)印度2012年的外國直接投資政策，中國企業(yè)可以100%的股份成立獨資公司投資于印度的煤礦開采行業(yè)。因此，中國企業(yè)可以選擇以獨資或合資的方式參與印度煤礦開發(fā)。但作為前一種方式來說，實際可操作性仍然存在較大制約。因為，第一，煤礦開發(fā)的使用目的受到嚴格限制，即產(chǎn)品生產(chǎn)必須用于電力、鋼鐵、水泥生產(chǎn)，因此并非可以完全實現(xiàn)市場化的經(jīng)營目的；第二，根據(jù)《煤礦競爭性投標規(guī)定》，除了能源項目外，中國企業(yè)也必須參加投標以獲取煤礦資源。這一程序目前只明確可以由印度國有公司參加，下一步具體何時可以允許外國企業(yè)參與競標尚未明確。

印度嚴格的環(huán)境審查機制對于中國企業(yè)也是一個嚴峻的考驗。作為轉(zhuǎn)型國家來說，印度也面臨環(huán)境保護的危機。2014年年初，印度有41家公司的61個煤礦面臨環(huán)境質(zhì)量審查，但在2月份以前，只有包括塔塔鋼鐵在內(nèi)的5家公司獲得通過。①Neeraj Thakur，Top Companies Rush to EnvironmentMinister Veerappa Moily to Seek Pending Approvals，Save Coal Blocks，F(xiàn)eb.5th，2014，http：／／www.dnaindia.com／india／report-top-companies-rush-to-environment-minister-veerappa-moily-to-seek-pending-approvals-save-coal-blocks-1959432.因此，作為準入機制來說，環(huán)境質(zhì)量審查對于中國企業(yè)的投資會是一個需要格外重視的環(huán)節(jié)。

另外一點不可否認的方面是印度政府對于外資，特別是中國資本并非持有積極的態(tài)度。2002年，印度政府就以“國家安全”為由，對來自特定的鄰近國家，包括中國、巴基斯坦等國在內(nèi)的外國直接投資實施限制。2006年，印度政府又提議起草一項外國直接投資審查政策，首次把中國列為“存在威脅印度安全的敏感國家”，包括中國大陸、香港和澳門。以電力設(shè)備為例，中國電力設(shè)備一度占據(jù)印度市場過半份額。但印度政府以國家安全為由，多次以非正式的方式勸阻印度企業(yè)采購中國電力設(shè)備，并在2012年決定向進口電力設(shè)備征收21%的關(guān)稅。因此，印度市場對于中國企業(yè)來說，仍然是機遇和風險并存。

（二）地方政府的作用

作為聯(lián)邦制的國家，印度每個邦都有獨立的立法權(quán)。2012年《合并與收購法》頒布以后，印度在煤炭勘探與開發(fā)的規(guī)則上結(jié)束了地方與國家各行其是的局面，規(guī)定為了滿足公共利益的需要，煤炭業(yè)和煤炭開發(fā)的規(guī)則由中央政府負責制定。①Mines and Minerals（Development and Regulation）Act，Sec.2.在印度進行煤炭的踏勘、勘察和開采必須以取得相應的許可證作為前提條件，邦政府則是管理相關(guān)許可證的政府權(quán)力機構(gòu)。申請人按照規(guī)定向邦政府提交規(guī)定的表格并繳納申請費。收到申請后，邦政府根據(jù)《礦業(yè)與礦產(chǎn)法》和其它相關(guān)法規(guī)政策的規(guī)定，予以批準或拒絕的決定。②Mines and Minerals（Development and Regulation）Act，Sec.10.如果中央政府以煤炭和煤炭業(yè)的管理、自然環(huán)境的保護、洪水的控制、污染的預防、公共衛(wèi)生、建筑物安全等原因為由，可以在與邦政府進行協(xié)商之后，要求邦政府提前終止踏勘許可或開采租約。如果是小型煤礦的踏勘和開采，則邦政府可以以上述原因直接提前終止權(quán)利人的踏勘許可或開采租約。③雖然關(guān)于煤炭資源和煤炭業(yè)的立法權(quán)主要由中央政府所掌握，但邦政府有權(quán)在小型礦產(chǎn)方面制定規(guī)則。對于采礦租約，開采租約和其它礦產(chǎn)特許權(quán)的申請人資質(zhì)、租金標準、申請程序作出規(guī)定。對于由于采石、礦產(chǎn)開發(fā)對植被綠地（例如灌木、樹木）造成損害者，需按邦政府規(guī)定的方式在原址或指定地點進行回耕復林。

產(chǎn)量與果枝數(shù)、蕾數(shù)和鈴數(shù)具有極顯著相關(guān)，因此，在農(nóng)林間作系統(tǒng)中，保持果枝數(shù)為一定水平下增加蕾數(shù)和鈴數(shù)是棉花高產(chǎn)的關(guān)鍵。后期水分脅迫對棉花產(chǎn)量具有不利影響，在減量灌溉的條件下，可以考慮將前期的水分后移，通過水分的合理運籌來實現(xiàn)農(nóng)林間作系統(tǒng)的高產(chǎn)高效。

建設(shè)工程項目的目標成本是成本策劃的成果之一，是成本策劃實現(xiàn)的途徑。目標成本的顆粒度（即精細程度）是其實現(xiàn)的重要保障。

從投資的角度來說，印度聯(lián)邦制下，每一個邦的地方投資條件是中國企業(yè)必須具體進行考察的方面。印度80%的煤礦儲藏量分布于四個邦：恰蒂斯加爾邦、賈坎德邦、奧里薩邦和西孟加拉邦。這四個地區(qū)對于煤礦生產(chǎn)都有各自的規(guī)章。作為聯(lián)邦制的國家，印度每個邦的法律和政策都相對獨立。印度總檢察長強調(diào)煤礦開采權(quán)的取得必須在得到分配的煤礦后與邦政府達成租賃合同。最高法院就此問題分別質(zhì)詢七個邦政府的意見。不同的邦由于不同的政黨執(zhí)政，會在施政綱領(lǐng)上產(chǎn)生較大差別。比如側(cè)重于保護低收入人群的政黨對于引進外資就會比側(cè)重于發(fā)展工商業(yè)的政黨更加嚴格。不同的邦除了在市場準入方面存在不同的要求。由于產(chǎn)業(yè)發(fā)展計劃的不同，不同的邦的投資配套機制也存在較大差別。例如，印度鐵路局計劃對賈坎德邦投入9500億盧比進行鐵路建設(shè)，這就使賈邦煤炭生產(chǎn)的運輸條件遠遠好于交通設(shè)施落后的奧里薩邦。

（三）征收機制中潛在的風險

根據(jù)印度1957年《含煤地區(qū)法》的規(guī)定，如中央政府認為某一片土地內(nèi)有煤炭儲存，決定進行開發(fā)，則可以在公告期后取得土地的所有權(quán)，但要對失地者進行補償。④The Coal Bearing Areas Act1957，Sec.7.然而，事實上，對于失地者的補償和安置并沒有達到合理的程度，反而使其陷于更深的貧困。位于賈坎德邦的帕南（Panem）煤炭公司（公私合營合伙制公司）于2006年與阿迪維西（adivasi）土著部落的領(lǐng)導以及保護土著部落的社會活動家⑤包括一名印度的羅馬天主教修女瓦爾薩，二十年來她一直致力于保護賈坎德邦的土著居民的利益。簽訂了一份諒解備忘錄，由帕南（Panem）煤炭公司為土著建設(shè)學校、醫(yī)療設(shè)施、提供就業(yè)和康復中心，每年向失地家庭支付薪金。但是這些承諾并沒有一一兌現(xiàn)。從法律性質(zhì)來說，諒解備忘錄或被描述為“君子協(xié)定”、“無法律約束力的協(xié)議”、“事實性協(xié)議”或是“非法律協(xié)議”，即參加方只是表明就其關(guān)系的某一方面達成諒解，而不是創(chuàng)設(shè)一項權(quán)利義務(wù)關(guān)系。《含煤地區(qū)法》第6條對于補償標準的規(guī)定具體描述為針對“必要損失”的補償。所謂“必要性”乃是一個外延模糊的概念，因此不難預見補償?shù)膯栴}在實踐中會遭遇許多爭端，而在這個情況下，最后確定補償標準的則是中央政府。這種裁決機制的客觀性和公正性很難為被征收者一方所接受。因此，對抗征收的游行示威活動屢屢發(fā)生。作為一個集會和結(jié)社自由的民主國家來說，印度普通人的抗爭在許多案例中確實起到了作用，導致企業(yè)的開發(fā)項目不得不擱置。2010年英國韋丹塔鋁業(yè)公司（VAL）①韋丹塔鋁業(yè)公司（VAL）屬于英國韋丹塔資源公司，其母公司的股票被列入倫敦富時100指數(shù)成份股，利潤收入在印度有色金屬業(yè)中居首位，可謂名副其實的礦業(yè)巨頭。意欲開發(fā)印度東部奧里薩邦尼亞姆吉利山的鋁土礦，遭到了當?shù)?000多名東加里亞空達土著的反對。最后印度環(huán)境與林業(yè)部否決了項目申請，認為該項目違反環(huán)境保護，而且危害了當?shù)夭柯涞臋?quán)益。

2014年1月1日開始，印度開始實施新的土地征收法，確立了新的土地征收規(guī)則及賠償標準。征收首先必須符合公共利益。私營項目開發(fā)商需獲得80%土地業(yè)主的同意；公私合營項目需獲得70%業(yè)主同意。農(nóng)村土地賠償標準較現(xiàn)行標準提高了2倍，城市土地賠償標準提高了4倍。②Land Acquisition，Rehabilitation and Resettlement Bill，2011，Sec.26，28，29 and First Schedule這部法律的頒布實施，對于印度煤炭業(yè)的發(fā)展必然影響重大。這部法律在以公益為目的的征收中大大提高了對被征收人補償?shù)牧Χ?。雖然，印度各界均認為此法會進一步加劇征收的難度，從而有損社會經(jīng)濟發(fā)展的宏觀利益。但另一方面，這部法律重視被征收者的利益，從而有利于協(xié)調(diào)地方和被征收者的矛盾，更有利于征收目的的達成。并且，這部法律程序清晰，這種法律制度上的確定性可以鼓勵投資人的投資。③韓國浦項鋼鐵公司在奧里薩邦東部的投資項目就是由于土地征收程序不清晰而最終沒能成功。

因此，從獲取土地的程序的角度來說，印度這部新法的實施對于中國企業(yè)的投資是具有一定的積極影響的。企業(yè)根據(jù)該法可以對投資項目進行更為可靠的可行性分析，對項目履行的時間也可以有更明確的計劃。但另一方面，征地環(huán)節(jié)仍舊是一個風險很高的部分。其一，根據(jù)新法，企業(yè)需要增加征地環(huán)節(jié)的成本預算。其二，印度沒有建立統(tǒng)一的土地登記制度，因此在土地確權(quán)、土地市場價格方面仍然存在許多不確定因素。這對于中國企業(yè)來說，就意味著投資風險依然存在。

（四）勞工法律與制度

在勞工法律與制度方面，印度被稱為擁有世界上最嚴格的雇工法。印度有一系列旨在解決與勞動相關(guān)各個方面的法規(guī)，如勞資糾紛、工作環(huán)境、勞動報酬、保險、童工及同工同酬等。在印度憲法對聯(lián)邦和各邦職權(quán)的劃分中，勞動屬于“聯(lián)邦與各邦兼有之職權(quán)”，因此聯(lián)邦和各邦對其都有管轄權(quán)。中央和各邦都就勞動問題制訂了法律。聯(lián)邦法律將某些與勞動有關(guān)的領(lǐng)域交由中央政府下屬的部門處理，而另外一些領(lǐng)域則由各邦下屬的部門處理。

印度處理勞工問題的相關(guān)聯(lián)邦法律主要有《1923年工人賠償法》、《1948年最低工資法》、《1936年工資法》、《1947年勞資糾紛法》、《1952年勞工退休基金法》、《1965年獎金法》、《1972年撫恤金法》、《1961年產(chǎn)期津貼法》和《1946年就業(yè)（常規(guī)）法》?！?947年勞資糾紛法》規(guī)定了工業(yè)企業(yè)中與停工、解雇及減薪有關(guān)的勞資糾紛的調(diào)查和解決。該法令為解決雇員和雇主之間的爭端提供了調(diào)解和裁決途徑。上述工業(yè)企業(yè)包括從事商業(yè)、貿(mào)易和制造等行業(yè)的企業(yè)。該法令規(guī)定了解雇（或裁退）已連續(xù)為同一雇主工作一年以上的雇員的條件。在裁員之前，應提前一個月以書面形式通知雇員，陳述裁員的原因及通知截止日期以及通告期內(nèi)的員工工資水平。①D Sethi，SEGuisinger，Trends in Foreign Direct Investment Flows：a Theoretical and Empirical Analysis，Journal of International Business Studies，Vol.34，May，2003，p.316.《1952年勞工退休基金法》旨在通過在企業(yè)內(nèi)建立強制性的儲蓄體制，為員工提供財政保障。該法令規(guī)定在企業(yè)內(nèi)部建立分擔制的退休基金制度，雇員交納的金額至少應與雇主交納的金額相等。雇員交納的最低標準是工資的10%-12%。這些基金將在員工退休后支付給員工，也可在某些特定情況下部分提取?！?965年獎金法》規(guī)定企業(yè)員工有權(quán)在利潤、產(chǎn)量或生產(chǎn)率的基礎(chǔ)上獲得獎金。該法令適用于雇員在20人或20人以上的企業(yè)。即便雇主在該會計年度遭受虧損，其支付的獎金標準也不得低于薪水的8.33%。《1961年產(chǎn)期津貼法》規(guī)定在特定企業(yè)內(nèi)，婦女在產(chǎn)前和產(chǎn)后的規(guī)定時間內(nèi)可獲得特定津貼。本法令不適用于使用《1948年邦員工保險法》的工廠或企業(yè)。根據(jù)本法令，所有在預計分娩期前12個月內(nèi)在企業(yè)實際工作天數(shù)超過80天者都可獲得產(chǎn)期津貼。因此，雇主需要支付產(chǎn)期津貼和（或）醫(yī)療補貼，并允許女性員工在生產(chǎn)及哺育期間請假。②《印中雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系》，印度駐華大使館官網(wǎng)，2013年5月28日，http：／／www.indianembassy.org.cn／Chinese／DynamicContentChinese.aspx？MenuId＝3＆SubMenuId＝0.

印度于2009年在外籍勞工使用方面出臺了新的限制性規(guī)定：在一個項目的全體工作人員中，僅有1%允許是外國人。例如在電力項目上，上限是40名熟練工人。這一次政策的改變直接影響到約25000名持商務(wù)簽證的中國員工，而這批人大多在印度的電力、通訊和石油生產(chǎn)企業(yè)工作。③AGENCIES，India in Visa Clampdown on Foreign Workers，The Economic Times，31st Oct.，2009，p.3.由于缺乏技術(shù)力量，且難以從中國引進技術(shù)人員，已有多達10家中國企業(yè)不得不暫停電廠項目建設(shè)。這個政策出臺的背景是因為一部分印度官員從國家安全的角度考慮，擔心印度會變得過于依賴中國制造的基礎(chǔ)設(shè)施。從中國所引進的技術(shù)，也可能會損害印度的國家利益。印度對中國技術(shù)與設(shè)備的偏見和憂慮，導致中國企業(yè)在印度投資的成本與風險都迅速上升。

中國在煤炭開發(fā)方面擁有比印度更先進的技術(shù)，因此對于企業(yè)來說，使用中國技術(shù)工人和工程人員是最優(yōu)之選。但印度對外籍勞工的特殊限制性規(guī)定旨在促使企業(yè)更多地使用印度工人。這直接影響到了企業(yè)在生產(chǎn)初期的產(chǎn)出，以及員工培訓費用的增加。如前所述，印度在職工福利待遇、勞動保障方面建立了全面和完善的法規(guī)體系，中國企業(yè)必須按照具體的規(guī)定履行雇主義務(wù)，否則將面臨被起訴的風險。實際上，印度嚴格的勞動保護法使正式雇用的工人幾乎難以被企業(yè)所解雇，工會組織的影響也使企業(yè)在人事制度方面承擔巨大的壓力。這種雇用關(guān)系、勞工法律與制度環(huán)境與中國的情況有著巨大區(qū)別，因此，作為雇主的中國企業(yè)常常不能正確地估計其重要性，因而在實際操作中遭受到未能預計的損失。

（五）稅收

印度的稅法框架制定于約50年前，至今大約修正了5000次，這使其成為世界上最錯綜復雜的稅法，一起稅務(wù)糾紛可能要在法院審理10年時間。①Ananth P Chikkatur and Ambuj D Sagar，Rethinking India＇s Coal-Power Technology Trajectory，Economic and PoliticalWeekly，Vol.44，Nov.，2009，p54.印度是以直接稅為主的國家，實行中央、邦和地方三級征稅制度。現(xiàn)行的主要稅種有：公司所得稅、個人所得稅、增值稅、工薪稅、贈與稅、土地與財產(chǎn)稅、凈財富稅等。作為煤炭采掘業(yè)來說，主要涉及公司所得稅、土地與財產(chǎn)稅、社會保障稅、環(huán)境稅等稅種。

根據(jù)《所得稅法》規(guī)定，印度本地公司須就其在全球范圍內(nèi)所有來源的收入繳納稅收。非印度本地公司須就其與印度有關(guān)的業(yè)務(wù)或其他來源于印度的收入繳納稅收。如果一家公司成立于印度或其整個管理部門均位于印度，那么該公司將被視為印度本地公司。本國公司的基本稅率為35%，另有2.5%附加費。外國公司的基本稅率為40%，另有2.5%附加稅。另外，所有公司均必須繳納額度為已征稅收2%的教育稅。如果公司凈財產(chǎn)超過150萬盧比（約合2.5萬美元），還需繳納1%的財產(chǎn)稅。此外，如果公司根據(jù)一般稅收規(guī)定所實際繳納的稅收低于公司賬面利潤的7.5%，還需繳納稅率為賬面利潤7.5%的替代性最低稅（加上附加稅和教育稅）。但是，所有應稅所得為或低于1000萬盧比的公司無需繳納所得稅附加稅。②數(shù)據(jù)來源：印度稅務(wù)總局網(wǎng)站，http：／／www.incometaxindia.gov.in／home.asp.由此可見，相比于中國對外資企業(yè)征收25%的稅率，以及香港16.5%的稅率，印度公司所得稅屬于較高的標準。

另一方面，為了鼓勵投資，印度政府對于煤炭業(yè)的外國投資者提供了一些稅收方面的優(yōu)惠政策。第一，對于在落后地區(qū)投資的外國企業(yè)可以從開始生產(chǎn)時在第一個5年周期內(nèi)享受5年的全額免稅待遇；在下一個5年周期內(nèi)則可以享受30%的免稅待遇；第二，外國投資者在所使用的環(huán)境保護設(shè)施、污染控制設(shè)備和節(jié)能設(shè)備項上，可以按100%找回折舊費用；第三，外國投資者在出口特定的礦產(chǎn)和礦石時所得的利潤可以享受相應的稅收減免政策；第四，外國投資者在進口生產(chǎn)所需的生產(chǎn)資料，例如錫、鎳、生鐵和鋁時可以享受關(guān)稅優(yōu)惠待遇；第五，對于作為成品銷售的礦產(chǎn)品，可對外國投資者免收消費稅；最后，從（商業(yè)）生產(chǎn)開始的第一年計算，外國投資者在生產(chǎn)或分離特定礦產(chǎn)品的總支出的10%可以從總收益中扣除。①Mining Industry，20th Feb，http：／／www.investinindia.com／industry／mining／mining-industry.

中印于1994年簽訂了《關(guān)于避免雙重征稅和防止偷漏稅的決定》，規(guī)定締約國一方企業(yè)的利潤應僅在該締約國征稅，但該企業(yè)通過設(shè)在締約國另一方的常設(shè)機構(gòu)在該締約國另一方進行營業(yè)的除外。如果該企業(yè)通過設(shè)在該締約國另一方的常設(shè)機構(gòu)在該締約國另一方進行營業(yè)，其利潤可以在該締約國另一方征稅，但應僅以直接或間接屬于該常設(shè)機構(gòu)的利潤為限。②《關(guān)于避免雙重征稅和防止偷漏稅的決定》，第7條。當締約國一方企業(yè)直接或者間接參與締約國另一方企業(yè)的管理、控制或資本，或者同一直接或者間接參與締約國一方企業(yè)和締約國另一方企業(yè)的管理、控制或資本，在上述任何一種情況下，兩個企業(yè)之間的商業(yè)或財務(wù)關(guān)系不同于獨立企業(yè)之間的關(guān)系，因此，本應由其中一個企業(yè)取得，但由于這些情況而沒有取得的利潤，可以計入該企業(yè)的利潤，并據(jù)以征稅。締約國一方將締約國另一方已征稅的企業(yè)利潤，而這部分利潤本應由該締約國一方企業(yè)取得的，包括在該締約國一方企業(yè)的利潤內(nèi)，并且加以征稅時，如果這兩個企業(yè)之間的關(guān)系是獨立企業(yè)之間的關(guān)系，該締約國另一方應對這部分利潤所征收的稅額加以調(diào)整，在確定上述調(diào)整時，應對本協(xié)定其它規(guī)定予以注意，如有必要，締約國雙方主管當局應相互協(xié)商。③《關(guān)于避免雙重征稅和防止偷漏稅的決定》，第9條。

“聽、說、讀、寫”是學生英語核心素養(yǎng)的具體內(nèi)容，在新時期提高核心素養(yǎng)是新時期教學發(fā)展過程中培養(yǎng)學生的重點任務(wù)之一，尤其是在閱讀教學中，要充分利用閱讀教學的多樣性，對學生的核心素養(yǎng)進行全面的培養(yǎng)。同時要對教學現(xiàn)狀進行全面分析，找到其中存在的問題，在實踐中找到解決問題的措施，從而提高學生核心素養(yǎng)，全面提升學生綜合素質(zhì)，實現(xiàn)學生的全面發(fā)展。

對于境外投資來說，每一個國家的稅收制度是企業(yè)最為關(guān)注的問題之一。作為投資對象來說，印度的稅收制度又更為復雜，這必然使中國企業(yè)對印度的投資增加了風險。從主要的稅收類別和稅率來看，印度在30年前曾是世界上稅率最高的國家之一，近年來稅率已經(jīng)較從前有所下調(diào)。具體從針對煤炭業(yè)的外國投資方面來說，印度政府提供了在稅收方面吸引外資的優(yōu)惠條件。2006年中印簽署了雙邊投資保護協(xié)定，承諾給予中國投資者國民待遇和最惠國待遇。④《中國和印度關(guān)于促進和保護投資的協(xié)定》，第4條。作為中國企業(yè)來說，這兩方面的情況需要根據(jù)具體投資的地區(qū)、企業(yè)投資規(guī)模等進行綜合的計算和評估。

目前的實驗臺為掛件式，學生在設(shè)計實驗時同時需要選出所需掛件，配合實驗臺上的通用模塊（電源模塊、測量模塊等），完成一個完整的實驗過程。

結(jié) 語

作為國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)來說，印度煤炭業(yè)的發(fā)展直接影響到印度基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和其它重工業(yè)的發(fā)展。但如今的印度就如同一輛沒有燃料的火車一樣，緩慢地在一條原本通暢的坦途之上艱難前行。中國企業(yè)現(xiàn)在印度主要投資于鋼鐵、電站和電力設(shè)備幾個產(chǎn)業(yè)。但由于燃料供應不足，中國企業(yè)的投資收益也受到了巨大影響。2013年6月印度工商業(yè)聯(lián)合會在新德里召開了第四屆煤炭業(yè)大會，多家中國企業(yè)參會。會議對行業(yè)政策、定價和技術(shù)等問題進行了探討。投資印度的煤炭業(yè)，一方面可以獲得直接收益，另一方面也可以為中國的其它產(chǎn)業(yè)投資提供有力的支撐。

如同任何一個轉(zhuǎn)型期的大國，印度面臨著復雜的社會構(gòu)成。從宏觀和長遠的角度來看，一個國家的發(fā)展和開放是必然的趨勢。印度與中國是彼此在發(fā)展過程中無法回避的競爭對手與合作伙伴。中國企業(yè)在印度的投資由于對于法律環(huán)境分析不足遭受過巨大損失。作為本文研究對象的煤炭業(yè)投資，中國企業(yè)在印度面臨的是高風險與高收益并存的局面。從理論上來說，印度法律體系健全、社會生產(chǎn)生活的大部分內(nèi)容都是“有法可依”的。因此，中國企業(yè)投資印度必須首先對于其龐雜的法律制度進行全面和準確的了解。本文對于煤炭業(yè)投資的稅收和勞工制度也僅能做一些概括的介紹，具體的法律風險的識別還必然根據(jù)投資的具體條件來進行分析。其次，在法律之外，中國企業(yè)的投資必須根據(jù)印度政府不斷變化的政策做出及時的調(diào)節(jié)。從準入條件來看，印度政府現(xiàn)今的政策對于中國投資者來說是存在機會的，但是投資的渠道必須在政策限定的范圍之內(nèi)。最后，邦級政府有權(quán)批準或駁回煤炭勘察、踏勘和開采的申請，有的邦還要求開采權(quán)的取得必須以與邦政府的開采租約為必要條件。因此，根據(jù)投資具體的地點，中國企業(yè)必須對邦級政府的地方法規(guī)和政策進行具體的分析。

【文獻標識碼】A

53-1227（2014）02-0106-15

* 本文系云南省教育廳重點項目《中印公私權(quán)劃分標準比較研究--以中國云南省與印度古吉拉特邦為比較》（編號：2012Z146C）和云南財經(jīng)大學?？蒲谢痦椖俊痘诤贤ㄒ暯堑拿嫦蛴《鹊耐顿Y風險研究》（編號：YC10B006）的研究成果。

**李來孺：云南財經(jīng)大學國際工商學院講師。